Анализ оборотных средств ООО «Восточная межрегиональная газовая компания»

Расчёт дебиторской  и кредиторской задолженностей за 2010 год

Показатель	Остаток на начало отчетного года (тыс. руб.)	Остаток на конец  отчетного года (тыс. руб.)
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего	5 4377	67 699
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	2 9895	54 587
авансы выданные	6 633	3 066
прочая	17 849	10 046
долгосрочная - всего	861	3 010
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	-	-
авансы выданные	308	1 328
прочая	553	1 682
Итого	55 238	70 709
Кредиторская  задолженность: Краткосрочная - всего	43 789	58 260
расчеты с поставщиками и подрядчиками	19 065	22 487
авансы полученные	4 415	2 506
расчеты по налогам  и сборам	8 609	20 168
кредиты	-	-
займы	-	-
прочая	11 700	13 099
долгосрочная - всего	1 687	-
кредиты	-	-
займы	-	-
авансы полученные	1 687	-
Итого	45 476	58 260

Дебиторская задолженность увеличилась за 2010 год на 13322 млн. руб. (начало 2010 года - 54377 тыс. руб, конец 2010 года - 67699 тыс. руб.).  Расходы будущих периодов:        За 2010 год: 60 тыс. руб.        За 2009 год: 1 127 тыс. руб. На конец отчетного периода дебиторская задолженность Общества составила 70 709 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности к концу 2010 года связано с ростом тарифов на услуги по транспортировке природного газа с 01.01.2008 г.   Советом директоров Общества ежеквартально в 2010 году рассматривались отчёты генерального директора об итогах финансово- хозяйственной деятельности общества, о работе с дебиторской и кредиторской задолженностями и об исполнении плана капитальных вложений. Работа Общества по реализации указанных вопросов признавалась удовлетворительной (протокол № 1 от 04.06.2009, протокол № 3 от 23.12.2009). Совет директоров оценивает итоги развития Общества по основным направлениям его деятельности в 2010 году в целом, как успешные.    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Раздел бухгалтерского баланса

Показатели	На начало отчётного  года (2010)	На конец  отчётного года (2010)
	в тыс. руб.	в тыс. руб.
Оборотные активы
Запасы	12 236	11 801
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	8 064	8 552
животные на выращивании и откорме	-	-
затраты в незавершенном  производстве	2 234	1 251
готовая продукция  и товары для перепродажи	-	-
товары отгруженные	-	-
расходы будущих  периодов	1 938	1 998
прочие запасы и затраты	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	84	1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	861	3 010
в том числе  покупатели и заказчики	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	54 377	67 699
в том числе  покупатели и заказчики	29 895	54 587
Краткосрочные финансовые вложения	-	105 242
Денежные средства	122 017	37 322
Прочие оборотные  активы		99	347
Недостачи от порчи  ценностей		99	77
Не предъявленная  к оплате выручка		-	270
ИТОГО		189 674	225 422
Баланс		411 533	469 818

Стоимость оборотных  активов в конце года по сравнению с началом года уменьшилось на 435 тыс. руб., это произошло за счёт более эффективного использования оборотных средств в конце года по сравнению с началом года:           а) эффективно использовались запасы:       - сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на 488 тыс. руб.;             - расходы будущих периодов уменьшилось на 60 тыс. руб.;   - затраты в незавершенном производстве уменьшились на 983 тыс. руб.;             б) увеличилась дебиторская задолженность:      - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 2149 тыс. руб.;  - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 13322 тыс. руб.; в) уменьшился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 83 тыс. руб.;         г) уменьшились денежные средства на 84695 тыс. руб., а прочие оборотные активы увеличились на 248 тыс. руб.

2.3 Эффективность использования оборотных средств

Показатели эффективности за 2008-2010 гг.     Показатели эффективности за 2008 год:

Коб = 227546 тыс. руб. / 93304 тыс. руб. = 2,4 обор.

Кз = 93304 тыс. руб. / 227546 тыс. руб. = 0,4

Д = 365 дней / 2,4 обор. = 152дня

Показатели  эффективности за 2009 год:

Коб = 317433 тыс. руб. / 189674 тыс. руб. = 1,7 обор.

Кз = 189674 тыс. руб. / 317433 тыс. руб. = 0,6

Д = 365 дней / 1,7 = 215 дней

Высвобождение

ОбС = (227546 тыс. руб. / 2,4 обор.) - (227546 тыс. руб. / 1,7 обор.) = -

39040 тыс. руб.

Показатели  эффективности за 2010 год:

Коб = 463824 тыс. руб. / 225422 тыс. руб. = 2,1 обор.

Кз = 225422 тыс. руб. / 463824 тыс. руб. = 0,5

Д = 365 дней / 2,1 = 174 дня

Высвобождение

ОбС = (317433 тыс. руб. / 1,7 обор.) - (317433 тыс. руб. / 2,1 обор.) =

35566 тыс. руб.

По данным расчётов можно сделать вывод, что в 2008 году оборотные средства использовались эффективнее, чем в 2009 году (Коб 2008 > Коб 2009, Кз 2008 < Кз 2009), а в 2010 эффективнее, чем в 2008.    Но, если рассматривать только 2010 год, то в нём оборотные средства использовались эффективно.       Производственные показатели:        ООО «Восточная межрегиональная газовая компания» осуществляет следующую деятельность на территориях Томской, Кемеровской, Новосибирской, Омской и Иркутской областей:      - выполняет техническую эксплуатацию газораспределительных сетей общей протяженностью более 1800 км;        - обеспечивает по эксплуатируемым газораспределительным сетям, поставку газа потребителям в объеме более 4 700 млн. м³ в год, в том числе на:             а) 235 газифицированных коммунально-бытовых объекта;    б) 27 газифицированных сельскохозяйственных объектов;   в) 113 газифицированных промышленных предприятий.    - на основании заключенных договоров, выполняет техническое, аварийно-диспетчерское обслуживание и ремонт внутридомового газового оборудования более 11 тысяч газифицированных домовладений;    - ежегодно силами собственных строительных подразделений, газифицирует до 100 жилых домов и квартир в населенных пунктах региона (производится строительство подводящих газопроводов и монтаж внутридомового газового оборудования);       - в рамках реализации Программы газификации регионов РФ за счет средств ОАО «Газпром» и Программы газификации регионов РФ за счёт специальной надбавки к тарифу на транспортировку газа ООО «ВМГК» выполняет строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов системы газораспределения в субъектах Сибирского Федерального округа: в 2010 в 8 населённых пунктах региона построено более 117 км газораспределительных сетей и газифицировано более 600 частных домовладений.

2.4 Предложения по улучшению использования оборотных средств

Минимизация затрат - это в первую очередь оптимизация  структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных  и кредитных ресурсов.     Обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств (оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме). Оборотные средства в каждый момент всегда одновременно находятся во всех трех стадиях кругооборота и выступают в виде денежных средств, материалов, незавершенного производства, готовых изделий. Сокращению длительности производственного цикла, более быстрой реализации готовой продукции.       Ускорение оборачиваемости оборотных средств.  Рациональное использование оборотных средств.   Ликвидации сверхнормативных запасов материалов.   Улучшение организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Экономное использование сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.           Увеличение объемов строительно-монтажных работ, работ по техническому обслуживанию газопроводов и внутридомового газового оборудования.          Проведение мероприятий по техническому переоснащению производственных фондов.

ООО «ВМГК» может  достичь этого при помощи следующих  задач:

- ликвидировать  сверхнормативные запасы материалов;    - улучшить организацию снабжения, путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта;     - ускорить оборачиваемость оборотных средств;     - уменьшить дебиторскую задолженность;      - увеличить вложения денежных средств;      - провести мероприятия по техническому переоснащению производственных фондов Общества;        - провести мероприятия по заключению договора аренды газораспределительных сетей, принадлежащих Администрации Новосибирской области;          - провести мероприятия по развитию прочей деятельности Общества.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Любая коммерческая организация не может функционировать  без оборотных средств. Их наличие  является неотъемлемым атрибутом любого производственного процесса. Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от структуры и уровня использования оборотных средств.          В системе мероприятий по повышению эффективности общественного производства важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств во всех сферах деятельности человека, особенно в промышленности.          При самом экономичном использовании оборотных средств, при высвобождающихся ресурсах необходимо укрепить финансовое состояние предприятий и объединений, повысить материальную заинтересованность рабочих и служащих в повышения эффективности промышленного производства.         Рациональное и экономное использование оборотных фондов - первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют 3/4 себестоимости промышленной продукции. Снижение материалоемкости изделия (расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении на единицу продукции) достигается различными путями, среди которых главными являются внедрение новой техники, технологии, совершенствование организации производства и труда.   Основной задачей предприятий в современных условиях является ускорение оборачиваемости оборотных средств, осуществляемое следующими путями:           - на стадии создания производственных запасов - внедрение экономически обоснованных норм запаса, приближение поставщиков сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий к потребителю, использование прямых длительных связей, расширение складской системы материально-технического снабжения и оптовой торговли материалами и оборудованием; - на стадии незавершенного производства - внедрение прогрессивной техники и технологии, совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых материалов, экономное использование сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;  - на стадии обращения - приближение потребителей продукции к ее изготовителям, увеличение объема реализованной продукции вследствие выполнения продукции по прямым связям.     Результатом улучшения использования оборотных средств может быть абсолютное и относительное их высвобождение. Абсолютное высвобождение оборотных средств происходит тогда, когда вследствие ускорения их оборачиваемости при том же объеме производимой продукции сумма оборотных средств предприятия уменьшается. Относительное высвобождение оборотных средств происходит, когда темпы роста оборотных средств предприятия более медленные, чем темпы роста оборота по реализации продукции.        Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости.     Что касается ООО «ВМГК», то можно сделать вывод, что оборотные средства на данном предприятии, в целом, использовались эффективно. Выручка в отчётном году всегда превышала плановые показатели, а расходы в отчётном периоде были ниже, чем в плановом. Стоимость оборотных активов в конце года увеличивалась по сравнению с их стоимостью в начале года, также эффективно использовались запасы, увеличились денежные вложения, а всё это свидетельствует о рациональности и эффективности использования оборотных средств.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Крылов, Э.И.  Анализ финансового состояния  и инвестиционной привлекательности  предприятия: учеб. пособие / Э.И.  Крылов, В.М. Власова, М.Т. Егорова  и др.- М.: Финансы и статистика, 2003.-192 с.   2. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П.Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 640 с.         3. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп./ И.В. Сергеев.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 304 с. 4. Скляренко, В.К, Экономика организаций (предприятий): учеб. пособие / В.К. Скляренко, В.А. Кожин, В.Я. Поздняков. - Н. Новгород: НИМБ, 2003.-167 с.          5. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: учебник / В.К.Скляренко, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 528 с. - (Высшее образование). 6. «Финансы предприятий нефтегазовой промышленности» под ред. В.Д. Зубаревой, Л.Г. Злотниковой [и др.] - М.: 2000.- 368 с.    7. Экономика организаций (предприятий): учебник / под ред. И. В. Сергеева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.- 560 с.             8. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. учебник / под. ред. В.Ф. Дунаева. - М.: ООО «ЦентрЛитНефтеГаз», 2004.- 372с.             9. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учеб. пособие / под ред. Б.К. Скляренко и В.М. Прудникова. - М.: ИНФРА-М, 2002.- 256 с.           10. «Экономика предприятия» под ред. Проф. Волкова О.И. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 519 с.         11. Экономика предприятия: учебник / под ред. А.Е. Карлика и М.Л. Шухгальтера. - М.: ИНФРА-М, 2003.- 432 с.       12. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 года ООО “ВМГК”. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.vmgc.ru/index.php  13. Годовой отчет по итогам производственно-хозяйственной деятельности за 2009 год ООО «ВМГК». [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.vmgc.ru/index.php       14. ООО «ВМГК» [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.vmgc.ru/index.php 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Экономические показатели

Показатели  финансовой отчетности (в тыс. руб.):

Из отчета о  прибылях и убытках	2005 год	2006 год	2007 год	2008год	2009год	2010год
Выручка от реализации	95 178	143099	227 546	317 433	463 824	742 174
Расходы	91 393	108 223	195 096	264 714	407 241	637 332
Прибыль от продаж	3 785	34 876	32 500	52 270	56 403	104 842
Чистая прибыль	1 115	22 126	21 273	36 504	45 297	77 664
Из отчета о  движении денежных средств
Чистые денежные средства от текущей деятельности	1 296	16 514	28 165	60 497	51 504	83 792
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-	(3 619)	(20 980)	(39 238)	(135 358)	(72 979)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-	-4	26 343	51 769	-841	(541)
Чистое увеличение денежных средств	1 296	12 891	33 528	73 028	-84 695	10 272
Из бухгалтерского баланса	31 декабря 2005	31 декабря 2006	31 декабря 2007	31 декабря 2008	31 декабря 2009	31 декабря 2010
Оборотные активы	24 502	37 822	93 304	189 674	225 422	302 574
Краткосрочные обязательства	26 924	18 591	55 631	43 789	58 260	270 730
Итого оборотный  капитал (оборотные активы минус  краткосрочные обязательства)	(2 419)	19 231	37 673	145 885	167 162	31 844