Анализ и оценка оборотного капитала предприятия

       ОЦ_{2010 г.} = 68,2+ 34,5 = 102,7 дня.

       Показатель  ОЦ отражает среднее количество дней, необходимых для возврата дебиторской  задолженности и реализации производственных запасов, который на ОАО «АВТОВАЗАГРЕГАТ» в 2008 г. составил 139,3 дня, в 2009 г. – 104,2 дня, а в 2010 г. - 102,7 дня.

       Таким образом, в исследуемый период на предприятии наблюдается положительная  тенденция - сокращение продолжительности  оборота оборотных средств и  увеличение коэффициента оборачиваемости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Разработка комплекса  мероприятий по  улучшению механизма управления оборотными средствами в ОАО «АВТОВАЗАГРЕГАТ» 

       3.1. Управление дебиторской  задолженностью 

       Результаты  проведенных вычислений в главе 2 показывают, что на предприятии  наблюдается сокращение длительности продолжительности оборота дебиторской задолженности. Однако данные изменения незначительные.

       В составе оборотных средств важным компонентом фондов обращения является дебиторская задолженность. В силу специфики форм, скорости движения, закономерности возникновения данный вид оборотных средств не может быть заранее рассчитан и учтен подобно нормируемым оборотным средствам.

       Предприятие заинтересовано в сокращении размера  дебиторской задолженности, так  как это влечет ускорение оборачиваемости  оборотных средств в сфере  обращения, а, следовательно, более эффективное использование оборотных средств в целом.

       Дебиторская задолженность может быть допустимой, то есть обусловленной действующей  системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках  в финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения финансовых потерь каждый хозяйствующий субъект должен стремиться к всемерному сокращению дебиторской задолженности.

       Задачей каждого предприятия является использование  всех резервов максимально возможного сокращения объема оборотных средств в сфере обращения. К таким резервам относятся: укрепление расчетно-платежной дисциплины; развитие прямых хозяйственных связей между предприятиями; укрепление договорной дисциплины и соответствующее выполнение договорных обязательств; расширение практики применения прогрессивных форм расчетов. Одним из важнейших показателей эффективного управления оборотными средствами является высокая оборачиваемость оборотных активов. Отсюда основная задача рационального управления оборотными средствами предприятия должна заключаться в том, что всеми силами и средствами следует сокращать период оборачиваемости оборотных средств в целом и по каждой из наиболее весомых составляющих.

       Решение задачи сокращения периода оборота  оборотных активов в целом  заключается в снижении периода оборота каждой из наиболее весомых составляющих текущих активов, то есть запасов товарно-материальных ценностей и дебиторской задолженности.

       Систематический контроль за состоянием дебиторской  задолженности, за оборачиваемостью средств  в расчетах - серьезный резерв ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств и снижения потребности в них.

       Для ускорения оборачиваемости средств  в дебиторской задолженности  необходимо применить следующий  комплекс взаимосвязанных мер.

       Во-первых, необходима четкая работа по учету и списанию дебиторской задолженности с учетом имеющейся нормативно-правовой базы. В настоящее время существуют две формы учета и списания неоплаченной дебиторской задолженности. Первая форма связана с истечением предельного срока исполнения обязательств по расчетам за поставленную по договору товарную продукцию.

       Вторая  форма связана с истечением срока  исковой давности по исполнению обязательств между сторонами договора. Отметим, что в ОАО «АВТОВАЗАГРЕГАТ» отсутствует  долгосрочная дебиторская задолженность.

       Во-вторых, для сокращения периода оборота  дебиторской задолженности необходимо использовать метод ABC контроля за дебиторами.

       В-третьих, использовать возможность оплаты долгов векселями, ценными бумагами, поскольку  ожидание оплаты «живыми деньгами» может обойтись гораздо дороже.

       В-четвертых, по возможности нужно ориентироваться  на увеличение количества заказчиков с целью снижения риска неуплаты монопольным потребителем.

       В-пятых, необходимо своевременно обращаться в  арбитражный суд, если должник неадекватно реагирует на претензии. Ведь зачастую даже предисковое обращение к должнику дает положительную реакцию.

       Проблему  ускорения оборачиваемости дебиторской  задолженности можно решать еще  на этапе заключения договоров с  заказчиками товарной продукции. Для этого необходимо в договоре предусмотреть в качестве формы расчета за выполненный заказ по инкассо в безакцептном порядке. Данная форма расчета предусмотрена Положением от 08 сентября 2000г. №120-П Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

       Преимущество  такой формы расчетов для исполнителя  состоит в том, что заказчик обязан оплатить немедленно по предъявлении документов о сдаче работ исполнителем, то есть в безакцептном порядке. Другое дело, что заказчик не всегда согласен с такой формой расчетов, но это уже вопрос, решаемый договаривающимися сторонами.

       С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует  разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими  условиями оплаты.

       Система скидок за ускорение оплаты более  эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

       В результате выполнения предложенных в курсовом проекте мероприятий в 2011 году предполагается сокращение дебиторской задолженности на 10%. В результате чего сократится длительность оборота средств в дебиторской задолженности. Данный расчет сведен в таблице 8.

       Таблица 8

       Анализ  оборачиваемости средств в дебиторской  задолженности

 

       Как видно из табл. 8 в результате внедрения  предприятием ОАО «АВТОВАЗАГРЕГАТ» предложенных мероприятий длительность одного оборота средств в дебиторской задолженности сократится почти на месяц (29 дней). В результате сокращения остатка дебиторской задолженности и периода оборота сократятся издержки и упущенная выгода от не использования средств, высвободившиеся средства предприятие сможет инвестировать.

       Рассчитаем  сумму высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением оборачиваемости дебиторской задолженности (-Э), используя формулу 6.

       ±Э =

* (39,2 – 68,2) = -310086,29 тыс. руб.

       В связи с уменьшением дебиторской  задолженности на 46585,7 тыс.руб. и  ускорением оборачиваемости дебиторской  задолженности на 29 дней высвобождено из оборота капитала на сумму 310086,29 тыс.руб. 

3.2 Мероприятия по  совершенствованию  системы управления  материально-производственных  запасов 

       Управление  запасами, включающими запасы сырья  и материалов, необходимые для  процесса производства (производственные запасы), незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовой продукции на складе, означает прежде всего определение потребности в этих запасах, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации.

       Проведенный в главе 2 анализ оборачиваемости средств в запасах показал, что длительность оборота незначительно сокращается.

       Предприятию рекомендуется провести комплекс мероприятий  по минимизации затрат: установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива; замена дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции; систематическая проверка состояния складских запасов.

       Что касается последнего, рекомендуется  сотрудникам Отдела материально-технического обеспечения  (ОМТО) ОАО «АВТОВАЗАГРЕГАТ» проводить контроль материально-производственных запасов. Сотрудники ОМТО должны проводить постоянный контроль за расходованием материалов, контроль за наличием резервного запаса для компенсации случайных колебаний расхода материалов.

       Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах для создания конкретных видов  запасов должно осуществляться посредством  нормирования оборотных средств. Нормирование оборотных средств на предприятии  должно осуществляться в строгом  соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды, бизнес-планом, отражающим все стороны коммерческой деятельности.

       Для оптимизации складских запасов  в средне- и долгосрочной перспективе  необходима увязка плана закупок  с прогнозами спроса и планами сбыта.

       С целью исключения разрывов в поставке материалов по вине поставщика, что  может привести к сбоям в производстве и, возможно, к временному неудовлетворению спроса на товарную продукцию требуется  создать некоторый единый резервный (страховой) запас. Устанавливая уровень резервного запаса материалов, необходимо учитывать несколько факторов:

       - надежность поставщиков материалов  с точки зрения своевременности  выполнения заказа и качества  материалов;

       -    продолжительность транспортировки  выполненного заказа;

       -    затраты на содержание резервного  запаса;

       - потери, обусловленные нехваткой  материалов и, соответственно, недостаточным  объемом готовой продукции, неудовлетворительным  спросом клиентов и утратой  престижа предприятия в глазах  потребителей.

       Что касается покупных комплектующих изделий, то по ним никаких запасов вообще не должно быть. Они должны приобретаться и доставляться «точно в срок», то есть к моменту их установки на изготавливаемой продукции с учетом времени, необходимого на входной контроль качества их.

       Применение  данной методики вложения средств в  запасы материалов и покупных изделий  в ОАО «АВТОВАЗАГРЕГАТ» позволит достигнуть следующих целей:

       - минимизировать вложения денежных  средств в запасы материалов;

       -  ускорить оборачиваемость в одном  из важных слагаемых оборотных средств;

       -  свести к минимуму (то есть  к величине, равной резервному  запасу) товарно-материальные запасы  и тем самым сократить (по  существу, свести на нет) расходы  на их хранение;

       - снизить риск старения и порчи  материалов, естественной убыли, усушки и прочее;

       - отрабатывать и поддерживать  на должном уровне механизм  взаимодействия всех подразделений  предприятия, принимающих непосредственное  участие в создании материально-производственных  запасов.

       Для организации бесперебойной работы производства предприятию необходимо постоянно иметь определенный запас материалов по количеству и номенклатуре. Одним из эффективных способов контроля наличия материалов в минимально необходимых количествах является ABC - метод контроля материально-производственных запасов.