Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: Как видно из таблицы, предприятие обладает достаточной финансовой устойчивостью, т.к. норме не соответствует всего 2 коэффициента (финансовой устойчивости и маневренности).

1. Доля собственного капитала в активах составляет 71% и 67%.
2. Долгосрочные источники финансирования активов составляют 71% и 67%.
3. Доля заемного капитала в формировании активов составляет 29% и 33%.
4. Финансирование деятельности организации за счет собственных средств превышает финансирование за счет заемных в 2,5 и 2,05 раза.
5. Собственный капитал превышает внеоборотные активы в 1,06 раза.
6. Доля внеоборотных активов в собственных средствах составляет 95% и 94%.
7. В мобильной форме находятся всего 5% и 6% собственных средств.
8. Доля собственных оборотных средств составляет 12% и 10%.
9. На 1 рубль внеоборотных активов (иммобилизованных) приходится 48 и 58 копеек оборотных (мобильных).
10. На 1 рубль собственного капитала приходится 40 и 49 копеек заемных средств.
11. На 1 рубль собственного капитала приходится 1,40 и 1,49 рублей активов.
12. На 1 рубль собственного капитала приходится 45 и 54 копеек оборотных активов.
13. На 1 рубль дебиторской задолженности приходится 8,48 и 6,52 рублей кредиторской.

Таким образом, предприятие финансово  независимо, но его финансовая устойчивость снижается, а собственные средства в основном вложены во внеоборотные (иммобилизованные) активы. Вероятно, предприятие  имеет излишние основные средства.

4.6 Анализ  платежеспособности предприятия

А₁ – абсолютно ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А₂ – быстрореализуемые активы, т.е. вложения для обращения которых в денежные средства требуется определенное время (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев; прочие оборотные активы);

А₃ – среднереализуемые активы (запасы; дебиторская задолженность, через 12 месяцев);

А₄ — это труднореализуемые активы, имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности (итог раздела I актива баланса).

П₁ — наиболее срочные обязательства, срок возврата которых наступил (кредиторская задолженность; расчеты по дивидендам; прочие краткосрочные обязательства);

П₂ — срочные пассивы (краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты);

П₃ — долгосрочные (статьи раздела IV баланса);

П₄ — постоянные пассивы (доходы будущих периодов; фонды потребления; резервы предстоящих расходов и платежей, т.е. статьи раздела III и отдельные статьи раздела V, не вошедшие в предыдущие группы).

Баланс считается  абсолютно ликвидным, если:

А₁³П₁;  А₂³П₂;  А₃³П₃;  А₄£П₄.

Таблица 28 – Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л.)  = (Ден. средства + краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные обязательства

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (К_б.л.) = (Ден. средства + краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные кредиты и кред. задолженность