Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: Из таблицы видно, что показатель объема продукции в отчетном году вырос на 7 500 тыс. руб. (107,16%) по сравнению с предыдущим годом. Чтобы определить какие показатели, и каким образом повлияли на выпуск продукции, проведем факторный анализ изменения объема продукции (методом абсолютных разниц):

1. ВП = ЧР × ГВ,

∆ ВП_ЧР = ∆ЧР × ГВ_пл = 42×218,13 = 9161,46 тыс. руб.

∆ ВП_ГВ = ЧР_ф × ∆ГВ = 522×-3,18 = -1659,96 тыс. руб.

∆ ВП = 9161,46 + -1659,96 = 7501,5 тыс. руб. ≈ 7500тыс. руб.

Увеличение среднесписочной  численности рабочих (108,75%) оказало положительное влияние на объем выпускаемой продукции.

2. ВП = ОПФ × ФО,

∆ ВП_ОПФ = ∆ОПФ × ФО_пл = -6697,59×1,35 = -9041,75 тыс. руб.

∆ ВП_ФО = ОПФ_ф × ∆ФО = 71025,96×0,23 = 16335,97 тыс. руб.

∆ ВП = -9041,75 + 16335,97 = 7294,22 тыс. руб. ≈ 7500 тыс. руб.

Положительное влияние оказал показатель фондоотдачи, рост которого на 0,23 руб. привел к увеличению выпуска продукции на 16335,97 тыс. руб. А снижение среднегодовой стоимости ОПФ, напротив, оказало негативное влияние, уменьшив показатель объема продукции на 9041,75 тыс. руб.

1.3 Анализ влияния структурных сдвигов  на объем продукции

Таблица 3 – Анализ ассортимента продукции

Вывод: Как видно из таблицы, выпуск продукции уменьшился на 1,81 за счет увеличения доли более дешевой продукции и уменьшения доли первого сорта 1 изделия.

 

1.4 Анализ  ритмичности работы предприятия

Таблица 4 – Анализ ритмичности продукции

 

 

Отклонение  от графика = 100 – 100,01 = 0,1%

Вывод: На предприятии происходит перевыполнение графика выпуска на 0,1% за год (на основании коэффициента ритмичности), а среднеквартальные колебания составляют 1,1% (на основании коэффициента вариации).

1.5 Анализ качества продукции

Таблица 5 – Анализ влияния качества выпускаемой продукции на стоимость выпущенной продукции

Коэффициенты сортности:

а) по объему = количество продукции I сорта / общее количество продукции

К_СОРТпл = 150000 / 200000 = 0,5

К_СОРТф = 240000 / 360000 = 0,67

Коэффициент выполнения плана  по качеству продукции:

Квып = 0,67 / 0,5 = 1,34

б) по стоимости = стоимость продукции всех сортов / возможная стоимость продукции по цене I сорта

К_СОРТпл = 14700 / 18000 = 0,82

К_СОРТф = 18600 / 21600 = 0,86

Коэффициент выполнения плана  по качеству продукции:

Квып = 0,86 / 0,82 = 1,05

Вывод: За анализируемый период произошло повышение качества продукции (коэффициенты сортности увеличились по сравнению с предыдущим годом), следовательно, возросла доля качественной продукции.

 

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО  РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Анализ показателей движения  и постоянства кадров

Таблица 6 – Динамика показателей движения рабочих кадров

Коэффициент оборота по приему = численность принятых рабочих / общая численность рабочих:

К_Пф = 101 / 522 = 0,19

Коэффициент оборота по выбытию: = численность выбывших рабочих / общая численность рабочих:

К_Впл = 480 / 218 = 0,45

К_Вф = 522 / 59 = 0,11

Коэффициент текучести кадров = (численность уволенных по собственному желанию рабочих + численность уволенных  рабочих по негативным причинам) / общая  численность рабочих:

К_Тпл = (147 + 71) / 480= 0,45

Вывод: За анализируемый период состояние социальной атмосферы на предприятии улучшилось, т.к. доля выбывших рабочих уменьшилось, а увольнений не произошло.

2.2 Анализ производительности труда  на предприятии

Таблица 7 – Показатели производительности труда на предприятии