Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Определим, какие факторы  оказали влияние на изменение  производительности труда с помощью  факторного анализа, используя четырехфакторную модель среднегодовой выработки  работника (методом абсолютных разниц):

ГВ_ППП = У_Д × Д × П × ЧВ

∆ ГВ_ПППуд = ∆У_Д × Д_пл × П_пл × ЧВ_пл = 0,01×240×7,94×114,46 = 1217 ,83руб.2181,14

∆ ГВ_ПППд = У_Дф × ∆Д × П_пл × ЧВ_пл = 0,753×10×7,94×114,46 =6843,35 руб.

∆ ГВ_ПППп = У_Дф × Д_ф × ∆П × ЧВ_пл = 0,753×250×(-0,59)×114,46 = -12662,14 руб.

∆ ГВ_ПППчв = У_Дф × Д_ф × П_ф × ∆ЧВ = 0,753×250×7,35×2,51= 3472,93 руб.

∆ ГВ_ППП =1217,83 + 6843,35 – 12662,14+ 3472,93= -1128,03руб. ≈-1179,35

Вывод: Темп прироста среднегодовой выработки одного работника ППП на данном предприятии составляет 0,72%, а рабочего – 1,46% (темпы роста производительности труда работника ППП должны быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего),

2.3 Анализ использования рабочего  времени

Таблица 8 – Показатели фонда рабочего времени

Проведем факторный анализ фонда рабочего времени (методом  абсолютных разниц):

ФРВ = ЧР × Д × П

∆ФРВ_ЧР = ∆ЧР × Д_пл × П_пл = 51×240×7,94 = 97185,6 ч.

∆ФРВ_Д = ЧР_ф × ∆Д × П_пл = 693×10×7,94 = 55024,2 ч.

∆ФРВ_П = ЧР_ф × Д_ф × ∆П = 693×250*(-0,59) = -102217,5ч.

∆ФРВ= 97185,6 + 55024,2 – 102217,5 = 49992,3 ч.

Вывод: На данном предприятии фактический фонд рабочего времени больше планового на 49992,3 часов, на что положительное влияние оказали 2 фактора: рост числа рабочих и увеличение количества отработанных дней. При этом наибольшее положительное влияние на ФРВ оказывает увеличение числа дней, отработанных одним рабочим за год (изменение на 10 дней приводит к увеличению ФРВ на 55024,2 часов в год), меньшее – увеличение среднесписочной численности рабочих (рост на 51 человек приводит к увеличению ФРВ на 97185,6 часов). Сокращение продолжительности рабочей смены на 0,59 часа снижает ФРВ на 102217,5 часов в год.

2.4 Оценка  соотношения темпов роста производительности  труда

и средней заработной платы

Таблица 9 – Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Вывод: При планировании заработной платы должен быть обеспечен опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Так как один коэффициент эффективности использования ФЗП больше единицы, а другой равен единице (1,01 и 1), то это свидетельствует о нормальном воздействии применяемой системы материального стимулирования труда на улучшение показателей хозяйственной деятельности. При этом низка экономическая отдача израсходованных средств на оплату труда, т.к. увеличение средней заработной платы рабочего не привело к увеличению выработки.

 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

3.1 Оценка  состава и структуры основных  средств.

Анализ  и оценка показателей движения основных средств

Таблица 10 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Вывод: Как видно из таблицы, за предыдущий год стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 815,99 тыс. руб. и на конец года составила 78128,55 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей структуре основных средств, как на начало, так и на конец года занимают здания – 52,1% и 55,3% соответственно, наименьший – инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств (0,1%).

Также необходимо отметить, что произошло увеличение активной части на 1235,17 тыс. руб. (5,89%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Вывод: Как видно из таблицы, за отчетный год стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 5,98 тыс. руб. и на конец года составила 71025,96 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей структуре основных средств, как на начало, так и на конец года занимают здания – 55,3% и 53%  соответственно, наименьший – инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств (0,1%).

Также нужно отметить, что произошло увеличение активной части на 1988,71 тыс. руб. (9,86%) .

 

Таблица 12 – Исходные данные для анализа технического состояния основных фондов

 

По данным таблиц 12, 13 и 14 рассчитаем коэффициенты движения и технического состояния основных средств в предыдущем и отчетном году.

В предыдущем году:

• Коэффициент обновления (К_обн) = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода = 810 / 78128,55 = 0,0103675 = 1,0367%
• Коэффициент выбытия (К_выб) = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало периода = 0 / 77318,55 = 0
• Коэффициент прироста (К_пр) = Сумма прироста ОС / Стоимость ОС на начало периода = (810– 0) / 77318,55 = 0,01047 = 1,047%
• Коэффициент износа (К_изн) = Сумма износа (амортизация) ОС / Первоначальная стоимость ОС = -4299,09 / 78128,55 = -0,055 = -5,50%
• Коэффициент годности (К_Г) = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС = 82427,64 / 78128,55= 1,05502 = 105,502%

 

В отчетном году:

• Коэффициент износа (К_изн) = Сумма износа (амортизация) ОС / Первоначальная стоимость ОС = 4971,8 / 71025,96 = 0,06 = 6%
• Коэффициент годности (К_Г) = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС = 61082 / 71025,96 = 0,85 = 85%