Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кокс»

Таким образом, коэффициент износа основных фондов на конец 2011 г. составил 6,5%, при этом годовое увеличение коэффициента износа составило 0,163%. Износ пассивной части на конец года увеличился до 3,6%, износ активной части достиг 10,5%. В то же время износ активной части ОФ за 2011 г. уменьшился, вероятно, за счет введения новых объектов машин, оборудования и транспортных средств. Наиболее изношенной группой основных фондов являются инструменты и инвентарь – процент износа на конец года составляет 33%, при этом величина накопленного износа за год увеличилась на 5%.

Коэффициент износа по всем группам основных фондов составляет менее 50%, что свидетельствует об удовлетворительном состоянии ОФ.

5. Анализ эффективности использования основных фондов

Эффективность использования ОФ оценивается на основании следующих показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Таблица 9

Анализ использования основных фондов

Показатели	2010	2011	Абс. откл.	Темп роста, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	17 739 860	9 536 715	-8 203 145	53,76
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. р.	4 019 157	4 348 636	329 479	108,20
Численность рабочих, чел.	2 814	2 639	-175	93,78
Прибыль до налогообложения, тыс. р.	4 017 357	2 466 771	-1 550 586	61,40
Фондоотдача, к.	4,414	2,193	-2,221	49,69
Фондоемкость, к.	0,227	0,456	0,229	201,27
Фондовооруженность, тыс.р./чел.	1 428,272	1 647,835	219,563	115,37
Фондорентабельность, %	99,955%	56,725%	-43,230%	-

Как следует из табл. 9, в отчетном году произошло значительное снижение фондоотдачи – на 50%. Снижение фондоотдачи оказало негативное влияние на снижение объемов товарной продукции. При этом основной причиной снижения объемов ТП явилось снижение фондоотдачи активной части, несмотря на имеющийся рост активной части основных фондов. Сопутствующее увеличение фондоемкости составило 200%.

В то же время в отчетном периоде значительно возрастает фондовооруженность - +15% к уровню 2010 года. Так, в 2011 году на одного рабочего пришлось 1,6 млн. руб. среднегодовой стоимости основных фондов. На увеличение фондовооруженности повлияло увеличение стоимости основных фондов и снижение численности работников предприятия.

Фондорентабельность снизилась почти на 50%, что свидетельствует о крайней неэффективном использовании основных фондов в отчетном периоде. О неэффективном использовании ОФ свидетельствует также и тот факт, что темп роста фондовооруженности опережает темп роста фондоотдачи.

Проанализируем влияние факторов на снижение объемов товарной продукции:

∆ТПF = (F1 – F0) * da0 * Fa0, где

F – стоимость основных фондов, тыс. руб.

da – доля активной части,

Fa – фондоотдача активной части, руб./руб.

∆ТПF = (4 348 636 –4 019 157) * 0,47 * 9,55 = 1 478 866,5 тыс. руб.

∆ТПda = (da1 – da0) * F1 * Fa0

∆ТПda = (0,49 – 0,47) * 4 348 636* 9,55 = 830 589,5тыс. руб.

∆ТПFa = (Fa1 – Fa0) * da1 * F1

∆ТПFa = (4,58 – 9,55) * 4 348 636 * 0,49 = - 10 590 233,3 тыс. руб.

∆ТП = 1 478 866,5 + 830 589,5 - 10 590 233,3 = - 8 280 777,3 тыс. руб.

Как показывает анализ, увеличение стоимости основных фондов привело к росту объемов товарной продукции на 1 478,9 млн. руб., увеличение доли активной части основных фондов – на 830,6 млн. руб. Однако сильнейшее негативное влияние оказало снижение фондоотдачи активной части, в результате которого объем товарной продукции снизился на 10 590,2 млн. руб. Таким образом, несмотря на рост стоимости ОФ и доли активной части основных фондов, суммарное снижение товарной продукции составило 8 280,7 млн. руб.

3. Анализ использование труда и заработной платы

Анализ проводится на основании данный формы № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» и Пояснительной записки к годовому бухгалтерскому балансу. Основная трудность, возникающая при анализе использования труда и заработной платы, заключается в том, что при ведении статистического учета на ОАО «Кокс» не разграничиваются категории «специалисты» и «руководители». Данные о персонале указанных категорий объединяются в строке «служащие», что существенно затрудняет оценку эффективности их труда и заработной платы. Кроме того, отсутствуют данные о запланированной численности персонала по каждой категории, что ограничивает возможность анализа.

1. Анализ обеспеченности предприятия кадрами

Определяется изменение численности персонала в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся в сравнении с предыдущим периодом [3].

Таблица 10

Обеспеченность предприятия кадрами, тыс. чел.

Категории работающих	2010	2011	Абс. откл.	%
Всего,	2814	2639	-175	93,78
в том числе:
ППП	2728	2558	-170	93,77
из них:
рабочие	2148	1988	-160	92,55
служащие	580	570	-10	98,28
Непромышленный персонал	86	81	-5	94,19

Как показывает анализ табл. 10, в отчетном периоде численность персонала предприятия сократилась на 175 человек, или на 6%. В наибольшей степени сократилась численность рабочих: снижение по данной категории составило 160 человек, или 7%. Численность служащих снизилась на 10 человек, или на 2%. Сокращение численности непромышленного персонала также незначительно – 5 человек, или 6%.

Сокращение численности персонала обусловлено изменениями в организационной структуре предприятия (в частности, выделением службы безопасности в ЧОО), а также увольнением работников по собственному желанию.

В целом можно предположить, что предприятие в достаточной мере обеспечено кадрами необходимой квалификации для выполнения производственного задания и обеспечения безопасности технологического процесса.

2. Анализ движения трудовых ресурсов

Движение кадров характеризует динамику численности работающих. В процессе анализа определяется, прежде всего, оборот работников. Оборот определяется путем расчета соответствующих относительных показателей.

Таблица 11

Показатели движения трудовых ресурсов

Показатели	2010	2011	Абс. откл.	%
Численность списочная на начало года	2803	2807	4	100,14
Принято за год, всего	428	242	-186	56,54
Выбыло за год, всего	424	416	-8	98,11
нарушение трудовой дисциплины	19	9	-10	47,37
сокращение штатов	0	1	1	100,00
по собственному желанию	197	201	4	102,03
Численность списочная на конец года	2807	2633	-174	93,80
Среднесписочная численность	2814	2639	-175	93,78
Оборот рабочей силы	852	658	-194	77,23
в т.ч. излишней	216	210	-6	97,22
Коэффициент по приему, %	15,21	9,17	-6,04	-
Коэффициент по выбытию, %	15,07	15,76	0,70	-
Коэффициент текучести, %	7,68	7,96	0,28	-

Таким образом, движение рабочей силы можно охарактеризовать как довольно интенсивное: в отчетном периоде оборот рабочей силы составляет 658 человек, что, однако, на 194 человека меньше, чем в 2010 г. Также в отчетном периоде возрастает коэффициент выбытия – почти до 16%, +0,7% к уровню 2010 г. Рост коэффициента выбытия сопровождается снижением коэффициента приема до 9 % (-6% к уровню 2010 г.), что ниже нормы на 1%. Однако, в целом коэффициент приема и коэффициент выбытия находятся в пределах нормы либо незначительно превышают нормативные показатели (норматив – 15%).

Чуть выше нормы значение коэффициента текучести: 7,68% в 2010 г. и 7,96% в 2011 г. при нормативном значении 7%. Дальнейшее увеличение коэффициента текучести может свидетельствовать о возникновении нестабильности трудовых ресурсов, что, в свою очередь, может привести к неэффективному управлению рабочей силой. Вместе с тем положительной тенденцией является снижение числа случаев нарушения трудовой дисциплины и хищений на предприятии.

3. Анализ производительности труда

Эффективность использования труда на предприятии характеризует производительность труда.

Таблица 12

Анализ выработки

Показатели	2010	2011	Абсолютное отклонение	%
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	17 739 860	9 536 715	-8 203 145	53,76
Численность ППП, чел	2 728	2 558	-170	93,77
в т.ч. рабочих	2 148	1 988	-160	92,55
Среднегодовая выработка ППП, р./чел.	6 503	3 728	-2 775	57,33
Среднегодовая выработка рабочего, р./чел.	1,270	1,287	0,017	101,32
Число дней работы	306	304	-2	99,35
Длительность рабочего дня, ч	8,00	7,80	-0,20	97,50
Среднечасовая выработка ППП, тыс. р./ чел.*ч	2,66	1,57	-1,08	59,19
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. р./чел.	8 259	4 797	-3 462	58,09
Среднегодовая выработка ППП, тыс. р./чел.	6 503	3 728	-2 775	57,33
Междусменные простои, чел.-ч.	42	42	0	100,00
Отработанное время, чел.-ч.	6 678 102	6 065 488	-612 614	90,83

Анализ показывает, что в отчетном периоде наблюдалось снижение эффективности использования трудовых ресурсов. Так, общее снижение среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала составило 2 775 руб./ человека. В то же время объем выработки одного рабочего увеличился и составил 1,29 руб./ человека (+1,32% к уровню 2010 г.). Следовательно, достаточно неэффективное управление работниками из категории «служащие» сопровождается достаточно эффективным управлением рабочих.

Наиболее значительное влияние на снижение товарной продукции оказывает снижение среднечасовой выработки одного рабочего.

4. Анализ затрат на оплату труда

В ходе анализа оценивается динамика фонда заработной платы и среднемесячной заработной платы.

Таблица 13

Динамика затрат на оплату труда

Показатели	2010	2011	Абс. откл.	%
Среднесписочная численность всего, чел.	2814	2639	-175	93,8
в т.ч. ППП, из них:	2728	2558	-170	93,8
– рабочие	2148	1988	-160	92,6
- служащие	580	570	-10	98,2
непромгруппа	86	81	-5	94,2
Фонд заработной платы всего, млн.руб.	871,4	753,8	-117,6	86,5
в т.ч. ППП, из них:	847,3	740,5	-106,8	87,4
- рабочие	573,5	501,5	-72,0	87,4
- служащие	273,8	239,0	-34,8	87,3
непромгруппа	14	12,6	-1,4	90,0
несписочный состав	10,1	0,7	-9,4	6,9
Среднемесячная заработная плата всего, руб.	24826	23779	-1047	95,8
в т.ч. ППП, из них	25186	24122	-1064	95,8
- рабочие	22258	21032	-1226	94,5
- служащие	36009	34877	-1132	96,8
Непромгруппа	13412	12931	-481	96,4