Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кокс»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет

им. Т.Ф. Горбачева»

 

Институт экономики и управления

Кафедра производственного менеджмента

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности

 

на тему: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кокс»

 

 

 

 

Выполнил: ст. гр. ЭХ-091

Пашкевич Р. К.

 

Проверил: Конюхова И. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2013 
Содержание

 

 

 

 

Введение

В настоящее время АХД занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством [1].

Экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

Экономический (хозяйственный) анализ – это объективно необходимый элемент управления деятельностью предприятия, с помощью которого определяется сущность хозяйственных процессов, оценивается финансовая ситуация, выявляются резервы производства и принимаются решения для планирования и управления [4].

Как функция управления, АХД тесно связана с функциями планирования и прогнозирования производства, выполнение которых невозможно без глубокого анализа. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. АХД играет важную роль при подготовке информации для системы планирования, оценке качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов. Большая роль отводится анализу при определении и использовании резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д. Таким образом, АХД является важным элементов в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений [1].

Объектом АХД являются экономические результаты хозяйственной деятельности: производство и реализация продукции, ее себестоимость, использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов, финансовые результаты производства, финансовое состояние предприятия и др. 51]

Объектом экономического анализа служит производственное предприятие или объединение, отдельные подразделения, а также народнохозяйственный комплекс и экономические процессы в целом [3].

Существенным признаком АХД является изучение взаимодействия явлений, причинно-следственных связей в хозяйственной деятельности предприятия [1].

Цель данной курсовой работы:

– закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»;

– выработать навыки самостоятельной творческой работы и умение применять полученные знания для комплексного анализа экономических результатов деятельности предприятий;

– научиться пользоваться литературой, справочными и статистическими материалами.

Основные задачи:

- оценка хозяйственной  ситуации на предприятии;

- выявление положительных  и отрицательных факторов, а также  причин действующего состояния;

- выявление резервов повышения  эффективности хозяйственной деятельности [2].

В качестве объекта в данной работе выбрано ОАО «Кокс».

Кемеровский коксохимический завод, в настоящее время ОАО «Кокс», образован в 1924 году. В конце 90-х гг. на основе ОАО «Кокс» была создана группа компаний, преобразованных затем в Промышленно-металлургический холдинг. В настоящее время в состав холдинга входит ряд металлургических, коксохимических и угледобывающих предприятий, расположенных в Сибири, на Урале и в центральной части России.

ОАО «Кокс» расположено в Заводском районе г. Кемерово на одной производственной площадке с химическими предприятиями (ЗАО «Токем», ОАО «Химпром»), Кемеровской ГРЭС (филиал ОАО «Кузбассэнерго»), вагонным депо станции Кемерово и рядом других небольших предприятий. Юридический и фактический адрес предприятия: 650021, г. Кемерово, ул. 1-ая Стахановская, д. 6

Согласно уставу основными видами деятельности ОАО «Кокс» являются: производство кокса путем переработки каменного угля с получением продуктов переработки, имеющих потребительские свойства; выпуск проектной и технической документации; производство машиностроительной, электротехнической продукции, металлоконструкций, а также выполнение подрядных ремонтных работ; организация общественного питания; коммерческая, сбытовая, торговая и посредническая деятельность и др.

Среднесписочная численность: 2639 чел.

В настоящее время предприятие выпускает товарную продукцию по номенклатуре:

- коксразличных фракций;

- каменноугольная смола;

- сырой бензол.

Кокс – искусственное твёрдое топливо повышенной прочности. Производится в основном из каменного угля. Кокс каменноугольный применяют для выплавки чугуна (доменный кокс) как высококачественное бездымное топливо, восстановитель железной руды, разрыхлитель шихтовых материалов. Также каменноугольный кокс используют как ваграночное топливо в литейном производстве (литейный кокс), для бытовых целей (бытовой кокс), в химической и ферросплавной отраслях промышленности (специальные виды кокса).

Каменноугольная смола — чёрная, вязкая жидкость с сильным едким запахом, сложная смесь более чем 1000 ароматических соединений. Из каменноугольной смолы методом перегонки получают бензол, толуол, нафталин, каменноугольные масла, инден-кумароновые смолы, олифу, высокотемпературный пек и прокалённый пековый кокс.

Большую часть получаемого бензола используют для синтеза других химических продуктов:

• около 50 % бензола превращают в этилбензол;
• около 25 % бензола превращают в кумол;
• приблизительно 10—15 % бензола гидрируют в циклогексан;
• около 10 % бензола расходуется на производство нитробензола;
• 2–3 % используется для синтеза других продуктов.

Для производства одной тонны сухого валового кокса на ОАО «Кокс» расходуется 1,325 т угольной шихты, в состав которой, помимо угольного концентрата, входят образующиеся в процессе производства отходы в количестве до 5 кг/т кокса (пыль установки сухого тушения кокса и установки безпылевой выдачи кокса, каменноугольные фусы, угольный и коксовый шлам), утилизируемые путем подачи в шихту для коксования. Модернизированное оборудование позволяет утилизировать 100% отходов производства, что позволяет исключить загрязнение окружающей среды и снизить потребление угольного концентрата.

1. Основными потребителями продукции ОАО «Кокс» являются предприятия промышленно-металлургического холдинга (около 90%), а также зарубежные партнеры – Иран, Германия, Норвегия, Дания, Япония, Польша, страны ближнего зарубежья (Украина, Белоруссия, Казахстан, Узбекистан, Таджикистан). 
   Анализ производства и реализации продукции

1. Выпуск и реализация продукции

Поскольку на предприятии не заполняется форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров (работ, услуг)», данные об объемах товарной продукции и реализованной продукции приводятся на основании сведений Пояснительной записки к годовому бухгалтерскому балансу.

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Показатели	2010	2011	Отклонение
			Абс.	Отн.
1. Товарная продукция, тыс. руб.:
в действующих ценах	17 739 860,0	9 592 753,0	-8 147 107,0	54,07
в сопоставимых ценах	17 739 860,0	9 536 715,4	-8 203 144,6	53,76
2. Реализованная продукция, тыс. руб.
в действующих ценах	18 698 861,0	14 187 300,0	-4 511 561,0	75,87
в сопоставимых ценах	18 698 861,0	14 104 422,6	-4 594 438,4	75,43

Анализ выпуска и реализации продукции показывает, что в 2011 году наблюдалось снижение объемов производства и реализации, что связано с падением спроса на энергоносители. Если в первой половине 2010 г. цены, в частности, на уголь и кокс подскочили почти в шесть раз, то уже ко второй половине 2010 г. цены снизились ниже уровня начала года. В результате объемы товарной продукции на ОАО «Кокс» в 2011 г. снизились практически на половину (на 8,15 млн. руб., что составило почти 46% в действующих ценах). В то же время снижение объемов реализованной продукции составило примерно 25%, или 4,5 млн. руб., что, вероятно, объясняется активной реализацией запасов ранее произведенной продукции. Данная тенденция свидетельствует о наличии эффективной политики сбыта на предприятии либо, что более вероятно, объясняется правовым статусом предприятия (является частью крупнейшего холдинга).

Отрицательная динамика объемов выпуска и реализации продукции свидетельствует о росте удельных постоянных затрат на каждую тонну произведенной продукции, что в дальнейшем может способствовать развитию кризисной ситуации на производстве.

Поскольку отсутствуют данные об использовании производственных мощностей ОАО «Кокс», невозможно оценить уровень освоения производственных мощностей в 2010/2011 гг.

2. Анализ выпуска продукции предприятия по ассортименту

К основным видам продукции, выпускаемым на ОАО «Кокс», относятся: кокс 6% влажности, смола, а также сырой бензол.

Данные для анализа выпуска продукции по ассортименту представлены в Пояснительной записке к годовому бухгалтерскому балансу. Продукция учитывается в натуральном выражении.

Таблица 2

Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. т

Наименование продукции	2011		Факт в пределах плана	Недовыполнение плана
	план	факт
Кокс 6% влажности	2445,4	2486,7	2445,4	-
Смола к/у	104,7	106,4	104,7	-
Бензол сырой	29,7	30,8	29,7	-
Итого:	2579,8	2623,9	2579,8	-

Анализ показывает, что, несмотря на общее снижение объемов произведенной продукции в отчетном году по сравнению с базисным, план производства продукции по каждой позиции ассортимента в 2011 г. был перевыполнен. Общее перевыполнение плана незначительно и в среднем составляет 2%. Перевыполнение плана по каждой из товарных позиций также невелико: 1,7% по коксу, 1,6% по бензолу, 2,3% – по смоле. Следовательно, можно утверждать, что разработанный план оказался достаточно напряженным, чтобы задействовать имеющиеся мощности, и в то же время достаточно гибким, чтобы учесть кризисные явления в экономике. Выполнение плана по каждой из товарных позиций свидетельствует о том, что в структуре ассортимента не произошло значительных сдвигов, следовательно, в пределах плана остаются значения многих связанных технико-экономических показателей: себестоимости продукции, производительности труда и др.

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

1. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов

Анализ основных фондов и их использования проводится на основе данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств)» за 2010 и 2011 гг. Форма является годовой.

 

 

Таблица 3

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс. руб.

Показатели	2010	2011	Абс. откл.	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных фондов, всего	4 019 157,0	4 348 635,5	329 478,5	108,20
В том числе:
основного вида деятельности (производство кокса)	3 895 703,0	4 006 939,0	111 236,0	102,86
отраслей, производящих товары	-	-	-	-
отраслей, оказывающих услуги, в том числе:	123 769,0	128 078,0	4 309,0	103,48
деятельность столовых	7 355,0	9 368,0	2 013,0	127,37
врачебная практика	116 414,0	118 710,0	2 296,0	101,97

Как показывают расчеты, в отчетном году среднегодовая стоимость основных фондов возросла на 39 478,5 тыс. руб., или на 8%, по сравнению с базисным годом. Однако рост стоимости основных фондов, относящихся к основному виду деятельности, составил всего 2% (+ 111 236 тыс. руб.). В наибольшей степени прирост стоимости основных фондов объясняется приростом стоимости основных фондов, относящихся к отраслям, оказывающим услуги, в частности, связанных с деятельностью столовых (+ 2013,0 тыс. руб., или 27% по отношению к стоимости 2011 г.). Тем не менее, увеличение стоимости основных фондов, пусть и незначительное, является положительной тенденций, что особенно важно именно в рассматриваемом периоде, так как оно происходит на фоне кризисных явлений в мировой экономике, общего спада производства, значительного спада прибыли предприятия. При этом изменение стоимости основных фондов во многом связано с введением в производство принципиально новых объектов ОФ в соответствии с программой комплексной модернизации предприятия. Так, общий объем производственных инвестиций в 2011г. составил 546,2 млн. руб., из которых 233,8 млн. руб. было профинансировано из амортизационного фонда и 312,4 млн.руб. – из прибыли. В результате было реализовано 4 инвестиционных проекта.