Валютный контроль как особый вид государственного контроля

обязательность — заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля, при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций.

обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны - органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий;

институционалъность - заключается в том, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию.

разграничение компетенции проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного контроля и агентами валютного контроля; разграничение компетенции между Правительством РФ, Банком России, Федеральной службой финансово - бюджетного надзора и агентами валютного контроля[14]

 

1.3. Валютные операции

 

 

К валютным операциям, выступающим в качестве предмета валютного контроля, следует относить такие юридические и фактические действия, которые влияют на валютно-финансовое положение страны, на состояние ее платежного баланса.

Можно сделать вывод, что не всякие действия субъектов денежных отношений по поводу валюты могут быть квалифицированы как валютные операции. Хранение валюты собственником не валютная операция, хотя собственник вступает в правоотношения с определенным кругом лиц, обязанных воздерживаться от нарушения его права собственности на валютные ценности. Собственник может проводить с валютой различные манипуляции: пересчитывать, помещать на хранение, перевозить. Из этих действий только перевоз валюты через государственную границу относится к валютным операциям.

Ошибкой была бы и другая крайность - отнесение валютных операций к сделкам. Пример с переводом валюты через границу показывает, что валютными операциями могут быть не только сделки, т.е. действия, влекущие изменения прав и обязанностей участников валютных отношений. Равным образом, сделка, как правило, не исчерпывается валютной операцией, так, во внешнеторговой сделке совершение валютного платежа будет всего лишь одним из условий сделки.

Сделав выводы, можно сформулировать следующий термин. Валютные операции - это предусмотренные валютным законодательством действия экономических субъектов, совершаемые в отношении валюты и валютных ценностей и подлежащих государственному регулированию и контролю для целей защиты национальной валюты.

Валютные операции можно разбить на следующие группы:

1. операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;
2. операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями, жемчугом;
3. операции, связанные с расчетами в валюте РФ, между резидентами и нерезидентами.[16]

 

 

1.4. Органы и агенты валютного контроля

 

 

В соответствии с частью 1 ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.[14]

Центральный банк РФ издает нормативные акты в пределах своей компетенции, устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистику по валютным операциям. Также Центральный банк Российской Федерации реализует валютную стратегию государства, оказывает значительное влияние на механизмы валютного курсообразования, контролирует деятельность подотчетных ему уполномоченных банков, проводит операции на межбанковском рынке.

Правовой статус Банка России закреплен:

1)На конституционном уровне  – в Конституции РФ (ст. 71, 83, 103)

2)На законодательном уровне  – в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86 – ФЗ «О Центральном  банке РФ (Банке России)»; в Федеральном  законе от 10 декабря 2003 г. № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

3)На подзаконном уровне  – в нормативных правовых актах, принятых самим Банком России  и закрепляющих правовое положение  отдельных подразделений и служб  Банка России (департаментов, территориальных  управлений и др.)

Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

К агентам валютного контроля в соответствии с законом относятся:

а) уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ;

б)  государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"

в) не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг

г) таможенные органы

д) налоговые органы

 

 

1.5.Таможенные органы как агенты валютного контроля

 

 

В системе валютного регулирования и валютного контроля таможенные органы РФ также играют важную роль. Таможенные органы наделены статусом агента валютного контроля.

В соответствии с законодательством РФ в области валютного контроля на таможенные органы возложены обязанности контроля за:

• полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров;
• обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;
• эквивалентностью и соблюдением сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок;
• законностью операций неторгового характера, связанных с использованием наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме и валютных ценностей;
• соблюдением валютного законодательства при реализации других внешнеторговых сделок в пределах своей компетенции.

Субъектами, реализующими функции по валютному контролю, являются:

• в региональном таможенном управлении (РТУ) — отдел валютного контроля;
• на таможне — отдел (отделение) валютного контроля или отдел валютного контроля и таможенной стоимости, а также отделы таможенного оформления и таможенного контроля;
• на таможенном посту — должностные лица, ответственные за осуществление соответствующих процедур.

При этом вышестоящий таможенный орган полномочен принимать решения по вопросам осуществления валютного контроля, относящимся к компетенции нижестоящего таможенного органа.

Управление валютного контроля ФТС России осуществляет общее методическое руководство и координацию деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля, контроля за выполнением таможенными органами функций агентов валютного контроля, организацию информационного обмена (в том числе межведомственного).

Отдел валютного контроля регионального таможенного управления организует и координирует деятельность, в том числе осуществляя и методическое руководство подразделениями валютного контроля нижестоящих таможенных органов, по вопросам валютного контроля, контроля за совершением внешнеторговых бартерных сделок и исполнения обязательств по ним, контроля за перемещением валюты и валютных ценностей в соответствии с нормативными правовыми документами ФТС России.

Отдел валютного контроля таможни осуществляет мероприятия по обеспечению выполнения таможней и участниками внешнеэкономической деятельности требований законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле, законодательства РФ о государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок, законодательства РФ об административных правонарушениях, указов и распоряжений Президента РФ, решений Правительства РФ, приказов и распоряжений Федеральной таможенной службы России, РТУ, таможни по вопросам валютного контроля.[11]

 

 

1.6. Нормативно-правовая база валютного контроля, осуществляемого таможенными органами

 

 

Валютный контроль не может осуществляться, не имея соответствующих основ. Под основами валютного контроля следует понимать необходимые условия, которые обеспечивают действие его механизма. Данные основы выступают в нормативно-правовой и информационной форме.

Нормативно-правовая основа валютного контроля представляет собой совокупность нормативно-правовых актов различного уровня, которыми руководствуются органы и агенты валютного контроля и их должностные лица при выполнении своих функций.

В силу  того, что валютный контроль является элементом механизма валютного регулирования, его нормативно-правовая основа не имеет самостоятельного значения, т.е. она не существует в законченном виде как определенный, внутренне связанный набор особых нормативных актов. Данная основа является составляющей единой нормативной базы валютного регулирования, что нельзя не учитывать при ее характеристике.

Прежде всего это касается иерархической организации этой базы, включающей в себя три уровня различных видов нормативных актов (рис. 1.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Состав нормативной базы валютного регулирования и валютного контроля.[12]

    

Главный принцип, лежащий в ее основе, - строгое соответствие нормативных актов более низкого уровня иерархии нормативным актам более высокого уровня. Соблюдение данного принципа является непременным условием действенности нормативной базы валютного регулирования, и значит, и эффективного функционирования системы валютного контроля.

     Высший  уровень организации нормативной  базы валютного регулирования  воплощается в Конституции РФ. В ней закреплены положения  о федеральном ведении решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенным регулированием (ст. 71), и его законодательном оформлении. (ст.76) [20]

     Средний  уровень рассматриваемой иерархии - законодательный. Его составляют  федеральные законы, которые содержат  положения, определяющие основные  направления действия механизма  валютного регулирования. Данный  уровень представлен:

• «Гражданским кодексом РФ» от 30.11.1994 № 51 – ФЗ
• «Таможенный кодекс таможенного союза» от 27.11.2010 N 17
• «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 21.07.2011)
• Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
• Федеральным законом от 27.06.2002 № 86 – ФЗ «О Центральном банке РФ» (Банке России)
• Федеральным законом от 02.12.1990 № 395 – 1 «О банках и банковской деятельности»
• Федеральным законом от 08.12.2003 № 164 – ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
• Федеральным законом от 22.04.1996 № 39 – ФЗ «О рынке ценных бумаг»
• Федеральным законом от 26.03.1998 № 41 – ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях и др.»

Особое место в составе нормативно-правовой базы валютного контроля занимает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».[14] Это – законодательный акт специальной направленности, в котором содержится основной объем положений, регламентирующих различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны, в том числе связанные с осуществлением валютного контроля. Данный закон вместе с другими принятыми в соответствии с ним федеральными законами составляет валютное законодательство РФ – основу нормативно – правовой базы валютного регулирования и валютного контроля.

     Нижний  уровень иерархической организации  нормативно – правовой базы  валютного контроля, на котором  ее специфика проявляется наиболее  полно, составляет совокупность  различного вида подзаконных  актов. Их основное содержание  регламентируют вопросы организации  валютного контроля, функционирования  его механизма, устанавливает порядок  взаимодействия контролирующих  органов, алгоритм действий их  должностных лиц, формы документов, принимаемые при осуществлении  валютного контроля, порядок их  оборота и т.д.