Проект программы дополнительного образования в области межпрофессиональной подготовки оптометристов

2.налоги на заработную плату преподавателей (27,1%: 21%-отчисления в Пенсионный Фонд; 3,7%-отчисления в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования; 2,4%- отчисления в Фонд Социального Страхования)

57 600*0,271= 15 612,6     

3. заработная плата АУП (руководитель, бухгалтер) –49 250р( за проведение одной программы).

4. налоги на заработную плату АУП (30,2%: 22% -отчисления в Пенсионный Фонд;  2,9% - отчисления в Фонд Социального Страхования; 5,1% - отчисления в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования; 0,2% -отчисления на травматизм )

49 250 р. *0,32 = 15 760 р.

5.отпускные отчисления АУП (административно-управленческий персонал)

50 000 *0,15 = 7 387 р.

Итого: 145 609,6

Общий итог :  205 709,6р

Если мы установим прибыль университета на уровне 21,5% ,тогда получается сумма  249 940,  но так как минимальное количество слушателей 10 человек, тогда стоимость прохождения курсов для одного человека составит 25 000 р.

3.4.Этапы проекта и ожидаемые объемы продаж

  Проект рассчитан на два года. Начало проекта август 2014 года. Выделены следующие этапы

  Первый этап – подготовительный, длительностью 1 месяц(01.08.14-01.09.14). Идет разработка договора, а затем  руководитель проекта налаживает отношения с оптическими сетями,  продвигает программу повышения квалификации оптометристов, заключает договор о сотрудничестве, в результате чего оптические салоны повышают квалификацию  своих кадров в УРФУ,

  Второй этап –  наборы на программу повышения квалификации, за 9 месяцев(01.09.14-01.06.15)проходит набор и обучение трех групп, параллельно идет продвижение программы повышения квалификации оптометристов.

  Третий этап –  усиленное продвижение программы, расширение каналов сбыта, длительностью 3 месяца   (01.06.15-01.09.15).

  Четвертый этап -  установка  стабильности, установление стабильных  отношений с контрагентами, постоянное  расширение каналов сбыта, длительностью 9 месяцев(01.09.15-01.06.16).

План продаж

  Планируется осуществлять набор на программу повышения квалификации оптометристов три раза в год, так как программа длится 3 месяца. Также планируется увеличение количества слушателей с каждым последующим набором. Ожидаемый объем продаж представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Этапы проекта	Объем продаж (кол-во слушателей)	Выручка(25 000 за одного слушателя)
1этап(01.08.14-01.09.14)	0	0
2 этап(01.09.14-01.06.15)	10+12+13	625 000
3 этап(01.06.15-01.09.15)	0	0
4 этап(01.09.15-01.06.16)	14+15+16	1 125 000

 

3.5.  Оценка экономической эффективности

3.5.1.Расчет точки  безубыточности

  Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли[7].

  Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две составляющие:

• Переменные затраты  — возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).
• Постоянные затраты  — не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.

  Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас устойчивости) предприятия.

Обозначения в дальнейшем:

В	—	выручка от продаж.
Рн	—	объем реализации в натуральном выражении.
Зпер	—	переменные затраты.
Зпост	—	постоянные затраты.
Ц	—	цена за шт.
ЗСпер	—	средние переменные затраты (на единицу продукции).
Тбд	—	точка безубыточности в денежном выражении.
Тбн	—	точка безубыточности в натуральном выражении.

 

Формула(3.1) расчета точки безубыточности в денежном выражении:

 

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер) (3.1)

 

Тбд = (22 271 *14 571)/(22 271 – 6 000) = 19 944,2 (руб.)

  Формула (3.2) расчета точки безубыточности в натуральном выражении (в штуках продукции или товара):

 

Тбн = Зпост / (Ц - Зпер) (3.2)

 

Тбн = 14 571 /(22 271 – 6 000) =0,89

График, иллюстрирующий аналитические расчеты точки безубыточности представлен на рисунке 1.

Рисунок 1.График точки безубыточности проекта

 

 

 

 

3.5.2.Дисконтированный  срок окупаемости

  Для вычисления дисконтированного периода окупаемости нужно сначала просчитать дисконтированную прибыль, она рассчитывается по формуле(3.3):

 

(3.3)

 

 где, i- число периодов;

 -  приток денежных средств в период i;

-  дисконтированный  период окупаемости;

r – коэффициент дисконтирования;

  Для расчета дисконтированного периода окупаемости возьмем коэффициент дисконтирования  r= 19% . Данные по проекту за 2 года предоставлены в таблице 3.2.

 

Таблица 3. 2

Период	Выручка (руб.)	Затраты(руб.)	Денежный поток (руб.)	Дисконтированный денежный поток
1 этап	0	17 000	-17 000	-16 735,6
2 этап: 1 набор	250 000	205 709,6	44 290,4	42 282
2 набор	300 000	205 709,6	94 290,4	90 014,3
3 набор	325 000	205 709,6	119 290,4	113 881
3 этап	0	51 000	- 51 000	-48 687,3
4 этап: 4 набор	350 000	205 709,6	144 290,4	137 747,4
5 набор	375 000	205 709,6	169 290,4	161 613,75
6 набор	400 000	205 709,6	194 290,4	185 480

 

 

 

 Из таблицы мы можем сделать вывод, что проект окупится при первом наборе, а точнее мы можем посчитать по нижеприведенной формуле (3.4)

 

 (3.4)

 

где CFdi – дисконтированная прибыль в n-ом периоде, n – период, в котором проект окупится, J0 – инвестиции в нулевом периоде.

1-(42 282 -17 000)/42 282=0,4

  Таким образом, дисконтированный срок окупаемости составит 2 месяца и 6 дней.

 

3.5.3. Чистая приведенная  стоимость

  Чистая приведённая стоимость[8] (NPV) – это разница между дисконтированными значениями денежных притоков и оттоков, она показывает количество денежных средств, которые инвестор ожидает получить после того, как инвестиции окупятся. Вычисляется по формуле (3.5)

 

(3.5)

 

  Вычислим NPV данного проекта,  в первый год денежный поток равен 189 871,2 руб., во второй год 507 871,2 руб.

NPV = + - 17 000=501 196, 4 руб.

 

 

 

 

 

3.5.4.Внутренняя  норма доходности

  Внутренняя норма доходности[9] (англ. internal rate of return, общепринятое сокращение — IRR (ВНД)) — это процентная ставка, при которой чистый дисконтированный доход (NPV) равен 0. NPV рассчитывается на основании потока платежей, дисконтированного к сегодняшнему дню. Расчет проходит по формуле (3.6)

 

 (3.6)

 

  Для данного проекта IRR= 308%(посчитано с помощью функции ВСД в Microsoft Excel)

 

3.5.5.Индекс прибыльности

  Индекс прибыльности (PI) проекта показывает дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта, в расчёте на единицу вложений. Он рассчитывается по

формуле (3.7)

 

(3.7)

 

P I = ((189 871.2/(1+0.19))+(507871.2/())/17 000= 30.5

  Так как значение PI > 1, то вложение капитала является эффективным.

 

3.5.6.Запас финансовой прочности

  Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Введем обозначения:

В	—	выручка от продаж.
Рн	—	объем реализации в натуральном выражении.
Тбд	—	точка безубыточности в денежном выражении.
Тбн	—	точка безубыточности в натуральном выражении.

Формула (3.8) запаса финансовой прочности в денежном выражении:

 

ЗПд=(B-Тбд)/B*100%(3.8)

 

ЗПд — запас финансовой прочности в денежном выражении.

ЗПд= (665 594,85-19 944,2)/665 594,85 * 100% = 97%

 

Ниже на рисунке 2 приведен график запаса финансовой прочности

Рисунок 2.График  запаса финансовой прочности

3.6. «SWOT»- анализ

  SWOT – анализ – это инструмент стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды. Все факторы разделены на 4 группы :

1. S – сильные стороны внутренней среды
2. W – слабые стороны внутренней среды
3. O – возможности, предоставляемые внешней средой
4. T – опасности внешней среды

 

  После учёта и анализа всех факторов формируются четыре стратегии:

1. «Maxi - Maxi» (SO) – использование сильных сторон для реализации возможностей
2. «Maxi - Mini» (ST) – использование сильных сторон для снижения негативного влияния угроз
3. «Mini - Maxi» (WO) – использование возможностей для компенсации слабых сторон
4. «Mini - Mini» (WT) –стратегия минимизации потерь, анализ взаимодействия слабых сторон и угроз

 

  Для SWOT – анализа необходимо сформулировать цель, которая будет проверяться по средствам данного инструмента. Цель для данного анализа звучит как: выполнение всех показателей продаж проекта в указанные сроки. Список основных факторов внешней и внутренней среды, а так же полученные в результате четыре стратегии представлены в таблице 3.3 и 3.4.

 

Таблица 3.3

S	Сильные стороны		W	Слабые стороны
Наличие преподавательского состава ИЕН УРФУ Учитывается межпрофессиональный характер подготовки оптометристов Разработка программы проходит под руководством компетентных людей Взаимодействие с реальным бизнесом			Нет опыта проведения программы повышения квалификации по оптометрии в УРФУ Сложность переговоров по заключению договоров с руководством оптических сетей
O	Возможности		T	Опасности
Создание конкурентоспособной программы повышения квалификации  оптометристов на рынке образовательных услуг Екатеринбурга Возможность увеличения целевой аудитории за счет дальнейшей корректировки программы Возможность расширения списков контрагентов			Отказ оптических сетей от сотрудничества с УРФУ Недоверие оптических сетей новой программе повышения квалификации  оптометристов Конкуренция со стороны уже обосновавшихся на рынке образовательных услуг программ по повышению квалификации
Таблица 3.4
Описания стратегий
SO		Стимулировать спрос на программу повышения квалификации оптометристов за счёт ее низкой стоимости и упора на межпрофессиональный характер подготовки на базе УРФУ. Первые каналы сбыта получить так же за счёт качества презентаций нашей программы. После установления первых продаж и доверия рынка можно беспрепятственно расширять каналы сбыта за счёт отсутствия аналогов программы на рынке.
ST		Устранить недоверие оптических сетей к программе повышения квалификации за счёт наличия высококвалифицированных специалистов. После установления доверия к предлагаемой программе повышения квалификации оптометристов, необходимо использовать в конкурентной борьбе низкую стоимость предлагаемых услуг, межпрофессиональный характер подготовки оптометристов.
WO		Наличие первичного спроса использовать для получения денежных средств на увеличения объёмов продаж.
WT		Конкуренты могут использовать слабость, связанную с отсутствием опыта в проведении повышения квалификации оптометристов в УРФУ. Также вследствие негативных переговоров увеличится недоверие к предлагаемой программе повышения квалификации оптометристов. В таких условиях необходимо будет искать новые каналы сбыта.