Значение неналоговых доходов в российской экономике

Доходы региональных бюджетов зарубежных стран формируются за счёт налоговых и неналоговых  поступлений, а также за счёт поступлений  из вышестоящих бюджетов. Стоит лишь отметить, что налоговые доходы региональных бюджетов представляют собой местные  налоги и сборы и часть общих налогов, поступающих в бюджеты данного уровня из вышестоящих бюджетов.

К неналоговым доходам  региональных бюджетов относятся доходы от предприятий, находящихся в муниципальной  собственности, арендной платы, санкций, налагаемых за нарушение законодательства, добровольных взносов юридических  и физических лиц.

В формировании доходной части  региональный бюджетов участвуют и  такие поступления из вышестоящих  органов, как дотации и субвенции, при помощи которых государство  имеет возможность покрывать  дефицит местных бюджетов.

Основную долю в структуре  неналоговых доходов местных  бюджетов зарубежных стран составляют доходы от государственной собственности  муниципалитетов.

Можно отметить, что по неналоговым  доходам местных бюджетов зарубежных стран наблюдается следующая  структура, так в доходы США поступает  порядка 12% неналоговых доходов из общей суммы доходной части, Франции  – 15%, Германии порядка 31%, Англии – 34%.

Сравнивая формирование доходной  базы бюджетов развитых зарубежных стран  с поступлениями доходов бюджетов Российской Федерации можно сделать  следующие выводы:

Во-первых, основными доходами бюджетов  в развитых зарубежных странах, также как и в России, являются налоговые доходы;

Во-вторых, основную долю неналоговых  доходов бюджетов в зарубежных странах  и в России составляют доходы от использования государственной  собственности;

В-третьих, помимо доходов  от использования собственности, в  состав неналоговых доходов включаются штрафы и различные административные сборы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ динамики и  структуры неналоговых доходов  федерального бюджета 

 

2.1 Динамика неналоговых  доходов Федерального бюджета за 2008-2010 гг.

 

Основными доходами государственного бюджета в Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, являются налоги.

Большинство неналоговых  платежей имеет сравнительно небольшой  удельный вес в доходах бюджета, однако порядок их исчисления и взимания имеет большое значение для организации  контроля над использованием отдельных  видов имущества, правомерностью и  целесообразностью совершения определенных действий, правильностью образования  и использования некоторых сумм, поступающих в распоряжение предприятий  и организаций.

Роль и значение неналоговых  доходов в консолидированном  бюджете  отражены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Доходы  консолидированного бюджета РФ, млрд.руб.

 

Статьи дохода	2008 год			2009 год			2010 год
	КБРФ	ФБ	КБСРФ	КБРФ	ФБ	КБСРФ	КБРФ	ФБ	КБСРФ
Итого доходов	7847,5	4979,7	2867,8	9791,7	6170,4	3621,3	10741,2	6965,3	3775,9
Налоговые доходы	5171,5	3056	2115,5	6179,7	3572,4	2607,3	7059,8	4243,7	4243,7
Неналоговые доходы	2092	1840,5	251,5	2893,5	2573,9	319,6	3003	2721,6	281,4
Безвозмездные перечисления	527,2	83,2	444	634,7	24,1	610,6	586,1	624,2	586,1
Доходы от предпринимательс-кой и иной приносящей доход деятельности	56,8	83,2	56,8	84,5	0,8	83,7	84,2	0,5	83,7

В таблице 2.2 представим удельный вес по видам доходов в общей  сумме доходной части консолидированного бюджета.

Таблица 2.2 - Структура доходов  консолидированного бюджета РФ, %

 

Статьи дохода	2008 год			2009 год			2010 год
	КБРФ	ФБ	КБСРФ	КБРФ	ФБ	КБСРФ	КБРФ	ФБ	КБСРФ
Итого доходов	100	100	100	100	100	100	100	100	100
Налоговые доходы	65,9	61,4	73,8	63,1	57,9	72,0	65,7	00,9	74,6
Неналоговые доходы	26,7	37,0	8,8	29,3	41,3	8,8	27,9	99,0	7,5
Безвозмездные перечисления	6,7	1,7	15,5	6,5	0,4	16,9	5,5	0,0	15,5
Доход от предприниматель-ской и иной, принося- щей доход, деятель- ности	0,7	0,0	2,0	0,9	0,0	2,3	0,8	0,0	2,2

 

Налоговые доходы федерального бюджета сокращаются с уровня в 61,4 % в 2008 году, до 60,9% в 2010 году.

Следует отметить, рост  в структуре доходов неналоговых доходов федерального бюджета и консолидированного бюджета субъектов РФ.

Безвозмездные перечисления в консолидированный бюджет составили 6,7% в доходах на 2008 год, далее происходит падение до уровня в 5,5% в 2010 году о утвержденному бюджету.

Доходы от предпринимательской  деятельности занимают очень малую  часть в доходах консолидированного бюджета РФ, и занимают порядка 0,7% в 2008 году, и 0,8% в 2010 году. При этом доходы от предпринимательской деятельности сформированы за счет поступлений в  консолидированный бюджет субъектов  РФ, в то время как данные доходы в федеральный бюджет не поступают.

Таким образом, отметим, что  неналоговые доходы в структуре  консолидированного бюджета РФ приходятся  в большей части на федеральный  бюджет РФ.

В таблице 2.3 представим сравнительный  анализ налоговых и неналоговых  доходов в федеральный бюджет.

Таблица 2.3  - Доходы федерального бюджета, %

 

	2008 год	2009  год	2010 год	Изм., %
Итого доходов	100	100	100	-
Налоговые доходы	61,4	57,9	60,9	99,2
Неналоговые доходы	37,0	41,3	39,0	105,4

 

        Как видно из таблицы, в структуре доходов федерального бюджета на  долю неналоговых доходов в 2008 г. приходилось 37 %, тогда как налоговых доходов  в размере 61,4%, однако в  2009 г. неналоговые доходы планировались в размере 41,3% общей суммы доходов, в то время как налоговые – 57,9%., и на 2010 год неналоговые доходы составили больший объем в доходах – 60,9%, то есть в целом произошел рост удельного веса неналоговых доходов на 5,4%.

Теперь в таблице 2.4 представим статьи неналоговых доходов, за счет которых формируется федеральный  бюджет РФ.

 

 

Таблица 2.4 - Неналоговые доходы федерального бюджета, млрд.руб.

Статьи дохода	2008 год		2009 год		2010 год		Темп роста
	Млрд. руб	%%	Млрд. руб	%	Млрд.    руб	%	2010/2008
Неналоговые доходы	1840,5	100	2573,9	139,8	2721,6	105,7	147,9
Доходы от использования  имущества, находящегося в гос. и  муниц. собств-ти	81,5	100	113,3	139,0	99,8	88,1	122,5
Доходы от продажи нематериальных активов	1	100	1,5	150,0	2,2	146,7	220,0
Административные платежи  и сборы	8,3	100	3,2	38,6	3,7	115,6	44,6
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1,7	100	2,7	158,8	2,1	77,8	123,5
Доходы от внешнеэкономической  деятельности	1644,5	100	2301,2	139,9	2455	106,7	149,3

       

 Так в 2009 году данные  доходы выросли на 39,9%, в то  время как в 2010 году на 6,7%.

И также следует отметить их постепенный рост.

Доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  увеличиваются на 39% в 2008 году, по отношению  к 2008 году сокращаются в 2010 году на 12%, а в целом за 2008-2010 год растут на 25%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов увеличиваются  за 2008-2010 годы на 120%, то есть в 2.2 раза.

Административный платежи  и сборы сокращаются с 8,3 млрд.рублей в 2008 году до 3,7 млрд.рублей в 2010 году.

Рост штрафных санкций планировался в размере 23,5%.

Для более четкой картины  формирования доходной части за счет неналоговых доходов федерального бюджета необходимо проанализировать  их структуру.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Структура неналоговых  доходов Федерального бюджета

 

Состав и структура  неналоговых доходов федерального бюджета имеет следующий вид:

Таблица 2.5  - Структура неналоговых доходов федерального бюджета в 2008 – 2010 гг.

 

Статьи дохода	2008 год		2009 год		2010 год
	Млрдруб	%	Млрд. руб	%	Млрд. руб	%
Неналоговые доходы	1840,5	100	2573,9	100	2721,6	100
Доходы от использования  имущества, находящегося в гос. и  муниц. собств-ти	81,5	4,43	113,3	4,40	99,8	3,67
Доходы от продажи нематериальных активов	1	0,05	1,5	0,06	2,2	0,08
Административные платежи  и сборы	8,3	0,45	3,2	0,12	3,7	0,14
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1,7	0,09	2,7	0,10	2,1	0,08
Доходы от внешнеэкономической  деятельности	1644,5	89,35	2301,2	89,41	2455	90,20
Доходы от оказания плат. услуг и компенс.  затрат	64,1	3,48	95,8	3,72	118,7	4,36
Платежи за пользование природ. ресурсами	36,2	1,97	53,5	2,08	37,4	1,37
Прочие неналоговые доходы	3,2	0,17	2,7	0,10	2,7	0,10

 

Как видно из представленных данных, наибольший удельный вес занимают доходы от внешнеэкономической деятельности – 89,35% в 2008 году, и 90,2% в 2010 году, то есть происходит рост удельного веса данной группы доходов.

На втором месте по доле в неналоговых доходах  федерального бюджета занимают доходы от использования  имущества находящегося в государственной  и муниципальной собственности  – порядка 4% от неналоговых доходов.

Далее доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат –  на 2008 год составили 3,5%, в то время  как в 2010 году удельный вес вырос  до уровня в 4,36%.

Порядка 2% составляют платежи  за пользование природными ресурсами.

Остальные виды неналоговых  доходов занимают незначительные позиции  в структуре, к таковым относятся  доходы от продажи материальных и  нематериальных активов, штрафы, административные сборы, и прочие неналоговые доходы.

Проект федерального бюджета  на 2008 год и перспективного финансового  плана Российской Федерации на 2008–2010 годы рассчитывался на основе прогноза основных показателей социально-экономического развития Российской Федерации и  параметров прогноза на период до 2010 года, предполагающих сохранение относительно благоприятных внешних условий  и активизацию внутренних факторов роста экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Совершенствование неналоговых доходов и пополнение за их счет доходов федерального бюджета

3.1  Пути совершенствования  неналоговых доходов

 

Включение в состав неналоговых  доходов  - доходов от оказания платных  услуг фактически означает, что в  составе бюджетов должны учитываться  доходы, которые традиционно именовали  внебюджетными. Такая норма в бюджетном законодательстве направлена на реальное отражение в составе доходов бюджета всех имеющихся источников. Однако можно предположить, что возникнут трудности с ее практической реализацией, поскольку вряд ли, например, бюджетные учреждения будут заинтересованы в "выявлении" всех источников доходов, так как в условиях хронического бюджетного недофинансирования для всех бюджетных организаций  значительно большее значение приобретают "внебюджетные средства", которые становятся для них дополнительными по отношению к выделяемым из бюджета средствам.

Неточность и неконкретность нормативных правовых актов, регулирующих вопросы получения и использования средств от оказания платных услуг приводит к возникновению различных противоречий в толковании и практическом применении отдельных правовых норм. Отсутствие четкого правового механизма, регулирующего отношения государственных учреждений в сфере получения и использования денежных средств от деятельности, приносящей доход, значительно снижает эффективность такого источника финансирования учреждений и приводит к возникновению различных нарушений.