Запасы в экономической системе предприятия

Страховой запас  в самом общем виде определяется как произведение среднесуточного  расхода материала на разрыв в  интервале поставок деленное на два:

СЗ = R_СУТ * (J_Ф – J_ПЛ) * 0,5 ,                                       (5)

где СЗ – страховой  запас;      

J_Ф, J_ПЛ – соответственно фактический и плановый интервал поставок.

При укрупненной  оценке он может приниматься в  размере 50% текущего запаса. В случае когда промышленное предприятие  расположено вдали от транспортных путей либо используются нестандартные, уникальные материалы, норма страхового запаса может быть увеличена до 100%.

Возникновение страхового запаса обусловлено нарушением в поставках материала со стороны  поставщика. В случае если это нарушение  связано с транспортной организацией, создается транспортный запас, включающий те оборотные фонды, которые отвлекаются  со дня оплаты счета поставщика и  до прибытия груза на склад. Транспортный запас рассчитывается так же, как  и страховой запас:

Т_РЗ = R_СУТ * (J_Ф – J_ПЛ) *0,5 ,                                      (6)

где Т_РЗ– транспортный запас.

Величина сезонных запасов устанавливается по данным о фактических условиях поступления  и потребности материалов.

Таким образом  норма запаса конкретного материала  определяется по формуле:

Н = ТЗ + СЗ + ПЗ,                                                 (7)

где Н  – совокупная норма запаса материала;     

 ПЗ  – норма подготовительного запаса;

Метод технико-экономических  расчетов позволяет достаточно точно  определять необходимый размер запасов, однако трудоемкость его велика.

Суть экономико-математических методов нормирования запасов состоит  в следующем:

Спрос на товары или продукцию чаще всего представляет собой случайный процесс, который  может быть описан методами математической статистики. Одним из наиболее простых  экономико-математических методов  определения размера запаса является метод экстраполяции (сглаживания), который позволяет перенести  темпы, сложившиеся в образовании  запасов в прошлом, на будущее. Например, имея информацию о размере запасов  за прошедшие четыре периода, на основе метода экстраполяции можно определить размер запасов на предстоящий период по формуле:

Y₅ = 0,5 * (2 * Y₄ + Y₃ - Y₁),                                  (8)

где Y₁, Y₃, Y₄ - уровни запаса (в сумме, днях или процентах к обороту), соответственно, за первый, третий и четвертый периоды;

Y₅ - нормативный уровень запаса на предстоящий, пятый период.

Прогноз уровня запасов для шестого периода (Y₆) можно сделать, используя формулу:

Y₆ = 0,5  (2 * Y₅ + Y₄ - Y₂),                                   (9)

Международная практика управления запасами свидетельствует, темп роста запасов должен несколько  отставать от темпа роста спроса. Математически это выглядит следующим  образом [3, с. 191:

Т₃ = ,                                                 (10)

где Т₃ - темп роста товарных запасов;     

 Т₀ - темп роста спроса.

Такое соотношение  между запасами и спросом обеспечивает возможность ускорения оборачиваемости  оборотных средств.

Таким образом, определив минимальное количество материальных ресурсов, которое должно постоянно находиться на складе менеджерам предприятия необходимо перейти  к разработке системы контроля за состоянием запасов.

2.2. Системы контроля  за состоянием  запасов

Контроль за состоянием запасов - это изучение и  регулирование уровня запасов продукции  производственно-технического назначения и товаров народного потребления  с целью выявления отклонений от норм запасов и принятия оперативных  мер к ликвидации отклонений .

Необходимость контроля за состоянием запасов обусловлена  повышением издержек в случае выхода фактического размера запаса за рамки, предусмотренные нормами запаса. Контроль за состоянием запаса может  проводиться на основе данных учета  запасов, переписей материальных ресурсов, инвентаризаций или по мере необходимости  .

В целом можно  выделить следующие системы контроля за состоянием запасов: с фиксированной  периодичностью заказа; с фиксированным  размером заказа. Остальные системы  представляют собой разновидности  этих двух систем .

Контроль состояния  запасов по системе с фиксированной  периодичностью заказа осуществляется через равные промежутки времени  посредством проведения инвентаризации остатков. По результатам проверки осуществляется заказ на поставку новой  партии товаров .

Размер заказываемой партии товара определяется разностью  предусмотренного нормой максимального  товарного запаса и фактического запаса. Поскольку для исполнения заказа требуется определенный период времени, то величина заказываемой партии увеличивается на размер ожидаемого расхода на этот период. Размер заказываемой партии (Р) определяется по следующей формуле:

Р = З _макс - (З _ф - З _т),                                          (11)

где З _макс - предусмотренный нормой максимальный запас;     

 З _ф - фактический запас на момент проверки;      

 З _т - запас, который будет израсходован в течение размещения и выполнения заказа.

Графически модель системы контроля за состоянием запаса с фиксированной  периодичность заказа представлена на рисунке 4.

Рис. 4. Система  контроля за состоянием запасов с  фиксированной периодичностью заказа

Условные обозначения:

Т – интервал  времени,  через  который повторяется заказ ( в нашем случае – 3 дня) – для данной системы величина постоянная;

t – время,  необходимое на размещение и  выполнение заказа (в приведенном  примере – 1 день);

Р₁, Р₂, …, Р_i – величина отдельного, i-го заказа;

З _макс – предусмотренный нормой максимальный запас;

З _ф – фактический запас на момент проверки;

З _t – запас, расходуемый за время t, необходимое для размещения и выполнение заказа;

А – период времени  с интенсивным спросом;

В – период времени  с нулевым запасом.

Интенсивность спроса, характеризуемая углом наклона  участков линии, описывающей изменение  запасов, в этой модели является величиной  переменной (угол наклона различных  участков ломаной - неодинаков). А поскольку  заказ осуществляется через равные промежутки времени, то величина заказываемой партии в разных периодах также будет  различна. Естественно, применять эту  систему можно тогда, когда есть возможность заказывать партии, различные  по величине (например, в случае применения контейнерной доставки заказываемого  товара эта система не применима). Кроме того, систему не применяют, если доставка или размещение заказа обходится дорого. Например, если спрос  за прошедший период был не значителен, то заказ также будет незначителен, что допустимо лишь при условии  не существенности расходов, связанных  с выполнением заказа.

Особенностью  описываемой системы является также  и то, что она допускает возникновение  дефицита. Как видно из графика, если спрос резко усилится (то есть график круто уйдет вниз - участок А), то запас закончится до наступления  срока подачи заказа. Это означает, что система применима, когда  возможные потери от дефицита для  предприятия также несущественны.

Подводя итог, отметим, что система контроля с фиксированной  периодичность заказа применяется  в следующих случаях:

-    условия поставки позволяют получать заказы различными по величине партиями;

-    расходы по размещению заказа и доставке сравнительно невелики;

-    потери от возможного дефицита сравнительно невелики.

На практике по данной системе можно заказывать один из многих товаров, закупаемых у  одного и того же поставщика, товары, на которые уровень спроса относительно постоянен, малоценные товары и т.д.

В системе контроля за состоянием запасов с фиксированным  размером заказа размер заказа на пополнение запаса является величиной постоянной. Интервалы времени, через которые  производится размещение заказа, в  этом случае могут быть разными (см. рис 5).

 

Рис. 5. Система  контроля за состоянием запасов с  фиксированным размером заказа

Условные обозначения:

Т₁, Т₂, …, Т_i – величина отдельного i-го периода времени, через который повторяется заказ;

t – время,  необходимое на размещение и  выполнение заказа (в приведенном  примере – 1 день);

Р – размер заказа, для данной системы контроля величина постоянная;

А – период непредвиденного  усиления спроса;

В – период, в  котором было допущено нарушение  установленного срока поставки;

t' – фактический  срок поставки в период В.

Нормируемыми  величинами в этой системе являются величина заказа, размер запаса в момент размещения заказа (так называемая точка заказа) и величина страхового запаса. Заказ на поставку размещается  при уменьшении наличного запаса до точки заказа. Как следует из чертежа, после размещения заказа запас  продолжает уменьшаться, так как  заказанный товар привозят не сразу, а через какой-то промежуток времени t. Величина запаса в точке заказа выбирается такой, чтобы в нормальной, рабочей ситуации за время t запас  не опустился ниже страхового. Если же спрос непредвиденно увеличится (линия графика резко пойдет вниз - участок А графика), или же будет  нарушен срок поставки (t¢ > t - участок В графика), то начнет работать страховой запас. Коммерческая служба предприятия в этом случае должна принять меры, обеспечивающие дополнительную поставку. Как видим, данная система контроля предусматривает защиту предприятия от образования дефицита.

На практике система контроля за состоянием запаса с фиксированным количеством  заказа применяется преимущественно  в следующих случаях:

-    большие потери в результате отсутствия запаса;

-    высокие издержки по хранению запасов;

-    высокая стоимость заказываемого товара;

-    высокая степень неопределенности спроса;

-    наличие скидки с цены в зависимости от заказываемого количества.

Система с фиксированным  размером заказа предполагает непрерывный  учет остатков для определения точки  заказа.

После того как  сделан выбор системы пополнения запасов, необходимо количественно  определить величину заказываемой партии, а также интервал времени, через  который повторяется заказ.

Оптимальный размер партии поставляемых товаров и, соответственно, оптимальная частота завоза зависят  от следующих факторов:

–      объем спроса (оборота);

–      расходы по доставке товаров;

–      расходы по хранению запаса.

В качестве критерия оптимальности выбирают минимум  совокупных расходов по доставке и  хранению

И расходы по доставке и расходы по хранению зависят  от размера заказа, однако характер зависимости каждой из этих статей расходов от объема заказа разный. Расходы  по доставке товаров при увеличении размера заказа очевидно уменьшаются, так как перевозки осуществляются более крупными партиями и , следовательно  реже. График этой зависимости, имеющей  форму гиперболы, представлен на рис. 6.

 

Рис. 6. Зависимость  расходов на транспортировку от размера  заказа

Расходы по хранению растут прямо пропорционально размеру  заказа. Эта зависимость графически представлена на рис. 7.

 

Рис. 7.  Зависимость   расходов  на  хранение   запасов   от   размера   заказа 

Сложив оба графика, получим кривую, отражающую характер зависимости совокупных издержек по транспортировке и хранению от размера заказываемой партии (рис. 8).

Рис. 8. Зависимость  суммарных расходов на хранение и  транспортировку от размера заказа. Оптимальный размер заказа – S _опт  

Задача определения  оптимального размера заказа, наряду с графическим методом, может  быть решена и аналитически. Для  этого необходимо найти уравнение  суммарной кривой, продифференцировать  его и приравнять вторую производную  к нулю. В результате получим формулу  Уилсона, позволяющую рассчитать оптимальный  размер заказа: