Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2010 в 23:28, Не определен
Виды прибыли
Распределение прибыли
Таблица
2.5 - Данные для анализа изменения товарооборота
и издержек на прибыль
Показатели | Ед. Изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонения (+,-) | |
2006/2008 | 2007/2008 | |||||
1. Товарооборот | Тыс. Руб. | 32 | 2079 | 11641 | 11609 | 9562 |
2. Издержки обращения, всего | Тыс. Руб. | 23 | 333 | 1246 | 1223 | 913 |
В
том числе:
- условно-постоянные |
Тыс. Руб. | 18 | 291 | 1048 | 1030 | 757 |
- условно-переменные | Тыс. Руб. | 5 | 42 | 198 | 193 | 156 |
3. Уровень издержек, всего | % | 71,9 | 16,0 | 10,7 | -61,2 | -5,3 |
В
том числе:
- условно-постоянные |
% | 57,0 | 14,0 | 9,0 | -48 | -5 |
- условно-переменные | % | 14,9 | 2,0 | 1,7 | -13,2 | -0,3 |
Из табл.2.5 видно, что уровень условно-постоянных издержек обращения составил: 2006 г.: 57,0 %; 2007 г.: 14,0 %. Если бы сумма этой группы издержек в 2008 г. не изменилась, то уровень условно-постоянных расходов составил бы:
По отношению к 2006 г.: (18/11641 *100) = 0,15 %
По отношению к 2007 г.: (291/11641 *100) = 2,5 (%)
Сравним уровень условно-постоянных затрат прошлых периодов с возможным их уровнем в отчетном году:
По отношению к 2006 г.: 0,15 - 57,0 = - 56,85 (%)
По отношению к 2007 г: 2,5 - 14,0 = - 11,5 (%)
Следовательно, рост в отчетном году объема продаж на 11609 тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.) и на 9562 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.) создал предпосылки для снижения уровня издержек обращения на 56,8 % и 11,5 % (соответственно по сравнению с 2006 и 2007 гг.).
С ростом объема товарооборота в краткосрочном периоде, как правило, снижается уровень условно-постоянных затрат, и соответственно, повышается уровень прибыли и наоборот. Поэтому можно сказать, что в отчетном году рост оптового товарооборота создало предпосылки для роста рентабельности продаж. В итоге, прирост прибыли под влиянием снижения уровня условно-постоянных издержек составил:
По сравнению с 2006 г.: + (48*11641/100) = +5587,7 (тыс. руб.)
По сравнению с 2007 г.: + (5*11641/100) = +582,1 (тыс. руб.)
Таким образом, если сравнить издержки обращения за три года, то видим, что в 2007 г. произошло резкое снижение уровня условно-постоянных издержек при их абсолютном приросте. В отчетном году тенденция изменения уровня условно-постоянных издержек сохраняется, что обусловлено ростом объема продаж товаров фирмы.
Проведенные расчеты количественного влияния факторов показали, что рост объема продаж способствовал снижению уровня условно-постоянных издержек обращения, это в свою очередь привело к перераспределению валового дохода в пользу его прибыльной составляющей. В результате совокупного влияния факторов прибыль от продаж возросла на 311тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.) и 316 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.). В динамике рентабельность продаж увеличилась, соответственно на 61,9 % (по сравнению с 2006 г.) и на 3,7 % (по сравнению с 2007 г.). Анализ рентабельности продаж по отдельным товарным группам позволит определить высокорентабельные, низкорентабельные и убыточные товары и принять меры к расширению закупки и реализации товаров с высокой рентабельностью. Очевидно влияние состава товарооборота на прибыльность ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис". Влияние изменения структуры товарооборота на уровень рентабельности продаж определяем способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц (табл.2.6). Данные табл.2.6 показали, что изменение структуры товарооборота привело к росту уровня прибыльности продаж на 0,07 % к обороту, что составляет 7,79 тыс. руб. (11641* (+0,067) / 100). Таким образом, увеличение доли высокорентабельных товаров (строительные машины, специальные дорожные машин) привело к росту уровня рентабельности продаж на 0,07 %.
Таблица
2.6 - Данные для расчета влияния изменения
структуры товарооборота на динамику
прибыли от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис"
Товарные группы | Фактический удельный вес в товарообороте, % | Фактические уровни рентабельности, в % к обороту за прошлый год | Процентные
числа
(гр.5 * гр.4) |
Влияние
структуры на уровень рентаб. В % к обороту
(гр. 6 / 100) | ||
2007 г. | 2008 г. | +,- | ||||
1. Тракторы | 28,0 | 25,0 | -3 | 2,0 | -6 | -0,06 |
2. Строительные машины | 25,0 | 30,0 | 5 | 2,7 | 13,5 | 0,135 |
3. Спецмашины | 26,0 | 30,0 | 4 | 2,5 | 10 | 0,1 |
4. Зап. части, оборудование | 21,0 | 15,0 | -6 | 1,8 | -10,8 | -0,108 |
Итого | 100,0 | 100,0 | - | 2,5 | 6,7 | 0,067 |
Значительное влияние на прибыль компании оказало повышение производительности труда работников, обеспечивающих увеличение товарооборота.
Благодаря повышению производительности труда объем товарооборота по сравнению с 2006 г. увеличился на 9276,2 тыс. руб. (табл.2.7). Однако при сохранении прежнего отрицательного уровня продаж, увеличение производительности труда не приведет к росту прибыли фирмы.
Таблица
2.7 - Расчет влияния изменения производительности
труда на изменение суммы прибыли, тыс.
руб.
Факторы | Расчет влияния факторов | Сумма влияния (+,-) | ||
По
сравнению с
2006г. |
По сравнению
с
2007 г. |
По сравнению с 2006 г. | По сравнению с 2007 г. | |
1. Влияние на товарооборот изменения производительности труда | 1159,5 * 8 | 904,2*10 | +9276,2 | +9042,0 |
2. Влияние на прибыль изменения товарооборота за счет повышения производительности труда | +9276,2* (-59,4) : 100 | +9042 * (-1,15): 100 | -5510,0 | -103,9 |
Рост производительности труда по сравнению с 2007 г. обеспечил объем товарооборота на 9042,0 тыс. руб., но при сохранении прежнего уровня рентабельности (-1,15 %), такая тенденция не приведет к росту прибыли.
Для
обобщения анализа влияния
Таблица
2.8 - Обобщение данных анализа влияния
факторов на прибыль от продаж ООО
ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" за отчетный
год
Факторы | По сравнению с 2006 г. | По сравнению с 2007 г. | ||
Тыс. Руб. | % к итогу | Тыс. Руб. | % к итогу | |
Изменение объема товарооборота | -6895 | -2217 | -110 | -35 |
В том
числе
- за
счет изменения |
-5510 | -1772 | -104 | -33 |
2. Изменение уровня валового дохода | +81 | 26 | -191 | -60 |
3. Изменение уровня издержек обращения | +7125 | 2291 | +617 | 195 |
В том
числе
- за
счет снижения уровня условно- |
+5588 | 1797 | +582 | 184 |
Всего | +311 | 100,0 | +316 | 100,0 |
Таким образом, за счет снижения уровня издержек обращения, прибыль от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" могла бы возрасти на 7125 тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.), и на 617 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.), что составляет соответственно 2291 % и 195 % к общему приросту прибыли.
Влияние факторов снижается за счет воздействия других, указанных в табл.3.10., факторов. Прямыми факторами получения прибыли от продаж в отчетном году явились:
Основным источником формирования прибыли предприятия является торговая деятельность по продаже машин, оборудования, агрегатов производства ОАО "ЧТЗ". По итогам года компания получила прибыли от продаж товаров в размере 292 тыс. руб. Для фирмы достижение этого результата расценивается положительно, поскольку был выполнен плановый показатель.
Рост товарооборота выручки и дохода фирмы свидетельствует о наращивании рентабельности, росте устойчивости компании. Опережающие темпы роста объема продаж (559,9 %) и валового дохода (497,7 %) по сравнению с темпами роста издержек обращения (374,2 %) положительно повлияли на изменение прибыли в динамике, увеличив ее на 1216,7 %.
Главным фактором роста прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом явилось снижение уровня издержек обращения. За счет влияния этого фактора прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 617 тыс. руб. (195 % общего прироста прибыли).
Рост
товарооборота способствовал
Таким
образом, основная проблема компании,
выявленная на этом этапе - рост уровня
затрат по закупке товаров (переменные
расходы), и как следствие снижение уровня
валового дохода фирмы
2.4
Совершенствование
управления доходами
предприятия
Как показал проведенный анализ, основная проблема формирования прибыли компании на данный момент - низкая эффективность сбыта, которая вытекает из следующих моментов: