Управление прибылью на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2010 в 23:28, Не определен

Описание работы

Виды прибыли
Распределение прибыли

Файлы: 1 файл

эффективное У Д.doc

— 302.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.5 - Данные для анализа изменения товарооборота и издержек на прибыль 
 

Показатели Ед. Изм. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонения (+,-)
2006/2008 2007/2008
1. Товарооборот Тыс. Руб. 32 2079 11641 11609 9562
2. Издержки обращения, всего Тыс. Руб. 23 333 1246 1223 913
В том числе:

- условно-постоянные

Тыс. Руб. 18 291 1048 1030 757
- условно-переменные Тыс. Руб. 5 42 198 193 156
3. Уровень издержек, всего % 71,9 16,0 10,7 -61,2 -5,3
В том числе:

- условно-постоянные

% 57,0 14,0 9,0 -48 -5
- условно-переменные % 14,9 2,0 1,7 -13,2 -0,3
 

     Из  табл.2.5 видно, что уровень условно-постоянных издержек обращения составил: 2006 г.: 57,0 %; 2007 г.: 14,0 %. Если бы сумма этой группы издержек в 2008 г. не изменилась, то уровень условно-постоянных расходов составил бы:

     По  отношению к 2006 г.: (18/11641 *100) = 0,15 %

     По  отношению к 2007 г.: (291/11641 *100) = 2,5 (%)

     Сравним уровень условно-постоянных затрат прошлых периодов с возможным их уровнем в отчетном году:

     По  отношению к 2006 г.: 0,15 - 57,0 = - 56,85 (%)

     По  отношению к 2007 г: 2,5 - 14,0 = - 11,5 (%)

     Следовательно, рост в отчетном году объема продаж на 11609 тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.) и на 9562 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.) создал предпосылки для снижения уровня издержек обращения на 56,8 % и 11,5 % (соответственно по сравнению с 2006 и 2007 гг.).

     С ростом объема товарооборота в краткосрочном  периоде, как правило, снижается  уровень условно-постоянных затрат, и соответственно, повышается уровень прибыли и наоборот. Поэтому можно сказать, что в отчетном году рост оптового товарооборота создало предпосылки для роста рентабельности продаж. В итоге, прирост прибыли под влиянием снижения уровня условно-постоянных издержек составил:

     По  сравнению с 2006 г.: + (48*11641/100) = +5587,7 (тыс. руб.)

     По  сравнению с 2007 г.: + (5*11641/100) = +582,1 (тыс. руб.)

     Таким образом, если сравнить издержки обращения  за три года, то видим, что в 2007 г. произошло резкое снижение уровня условно-постоянных издержек при их абсолютном приросте. В отчетном году тенденция изменения уровня условно-постоянных издержек сохраняется, что обусловлено ростом объема продаж товаров фирмы.

     Проведенные расчеты количественного влияния факторов показали, что рост объема продаж способствовал снижению уровня условно-постоянных издержек обращения, это в свою очередь привело к перераспределению валового дохода в пользу его прибыльной составляющей. В результате совокупного влияния факторов прибыль от продаж возросла на 311тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.) и 316 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.). В динамике рентабельность продаж увеличилась, соответственно на 61,9 % (по сравнению с 2006 г.) и на 3,7 % (по сравнению с 2007 г.). Анализ рентабельности продаж по отдельным товарным группам позволит определить высокорентабельные, низкорентабельные и убыточные товары и принять меры к расширению закупки и реализации товаров с высокой рентабельностью. Очевидно влияние состава товарооборота на прибыльность ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис". Влияние изменения структуры товарооборота на уровень рентабельности продаж определяем способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц (табл.2.6). Данные табл.2.6  показали, что изменение структуры товарооборота привело к росту уровня прибыльности продаж на 0,07 % к обороту, что составляет 7,79 тыс. руб. (11641* (+0,067) / 100). Таким образом, увеличение доли высокорентабельных товаров (строительные машины, специальные дорожные машин) привело к росту уровня рентабельности продаж на 0,07 %.

Таблица 2.6 - Данные для расчета влияния изменения структуры товарооборота на динамику прибыли от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" 

Товарные группы Фактический удельный вес в товарообороте, % Фактические уровни рентабельности, в % к обороту за прошлый год Процентные числа

(гр.5 * гр.4)

Влияние структуры на уровень рентаб. В % к обороту

(гр. 6 / 100)

2007 г. 2008 г. +,-
1. Тракторы 28,0 25,0 -3 2,0 -6 -0,06
2. Строительные машины 25,0 30,0 5 2,7 13,5 0,135
3. Спецмашины 26,0 30,0 4 2,5 10 0,1
4. Зап.  части, оборудование 21,0 15,0 -6 1,8 -10,8 -0,108
Итого 100,0 100,0 - 2,5 6,7 0,067
 

     Значительное  влияние на прибыль компании оказало  повышение производительности труда работников, обеспечивающих увеличение товарооборота.

     Благодаря повышению производительности труда  объем товарооборота по сравнению  с 2006 г. увеличился на 9276,2 тыс. руб. (табл.2.7). Однако при сохранении прежнего отрицательного уровня продаж, увеличение производительности труда не приведет к росту прибыли фирмы.

Таблица 2.7 - Расчет влияния изменения производительности труда на изменение суммы прибыли, тыс. руб. 

Факторы Расчет  влияния факторов Сумма влияния (+,-)
По  сравнению с

2006г.

По сравнению с

2007 г.

По сравнению с 2006 г. По сравнению с 2007 г.
1. Влияние на товарооборот изменения производительности труда 1159,5 * 8 904,2*10 +9276,2 +9042,0
2. Влияние на прибыль изменения товарооборота за счет повышения производительности труда +9276,2* (-59,4) : 100 +9042 * (-1,15): 100 -5510,0 -103,9
 

     Рост  производительности труда по сравнению  с 2007 г. обеспечил объем товарооборота на 9042,0 тыс. руб., но при сохранении прежнего уровня рентабельности (-1,15 %), такая тенденция не приведет к росту прибыли.

     Для обобщения анализа влияния основных факторов на прибыль ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" используем данные табл.2.9. Данные табл.2.9. показывают, что ни прирост объема продаж, ни рост валового дохода не мог привести к приросту прибыли от продаж, без изменения соотношения затратной и прибыльной составляющих валового дохода фирмы. Валовой доход как экономическая категория выступает самостоятельной системой, образующей такие элементы, как издержки обращения и прибыль. Фактически, доходность деятельности коммерческой фирмы измеряется именно прибыльной составляющей валового дохода.

Таблица 2.8 - Обобщение данных анализа влияния факторов на прибыль от продаж  ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" за отчетный год 

Факторы По сравнению  с 2006 г. По сравнению с 2007 г.
Тыс. Руб. % к итогу Тыс. Руб. % к итогу
Изменение объема товарооборота -6895 -2217 -110 -35
В том  числе

- за  счет изменения производительности труда

-5510 -1772 -104 -33
2. Изменение уровня валового дохода +81 26 -191 -60
3. Изменение  уровня издержек обращения +7125 2291 +617 195
В том  числе 

- за  счет снижения уровня условно-постоянных издержек

+5588 1797 +582 184
Всего +311 100,0 +316 100,0
 

     Таким образом, за счет снижения уровня издержек обращения, прибыль от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" могла бы возрасти на 7125 тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.), и на 617 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.), что составляет соответственно 2291 % и 195 % к общему приросту прибыли.

     Влияние факторов снижается за счет воздействия других, указанных в табл.3.10., факторов. Прямыми факторами получения прибыли от продаж в отчетном году явились:

  • Сокращение удельного веса издержек обращения в обороте (с 71,9 % - 2006 г., до 10,7 % - в 2008 г.).
  • Опережающие темпы роста товарооборота (2008 г. - 559,9 %) и валового дохода (497,7 %) по сравнению с темпами роста издержек обращения (374,2 %).

     Основным  источником формирования прибыли предприятия  является торговая деятельность по продаже  машин, оборудования, агрегатов производства ОАО "ЧТЗ". По итогам года компания получила прибыли от продаж товаров в размере 292 тыс. руб. Для фирмы достижение этого результата расценивается положительно, поскольку был выполнен плановый показатель.

     Рост  товарооборота выручки и дохода фирмы свидетельствует о наращивании рентабельности, росте устойчивости компании. Опережающие темпы роста объема продаж (559,9 %) и валового дохода (497,7 %) по сравнению с темпами роста издержек обращения (374,2 %) положительно повлияли на изменение прибыли в динамике, увеличив ее на 1216,7 %.

     Главным фактором роста прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом  явилось снижение уровня издержек обращения. За счет влияния этого фактора  прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 617 тыс. руб. (195 % общего прироста прибыли).

     Рост  товарооборота способствовал снижению уровня условно-постоянных издержек обращения, в результате чего прибыль предприятия  увеличилась на 582 тыс. руб. (или 184 % общего прироста прибыли). Снижение уровня валового дохода сократило влияние указанных факторов на 95 %.

     Таким образом, основная проблема компании, выявленная на этом этапе - рост уровня затрат по закупке товаров (переменные расходы), и как следствие снижение уровня валового дохода фирмы 
 

     2.4 Совершенствование управления доходами предприятия 
 

     Как показал проведенный анализ, основная проблема формирования прибыли  компании на данный момент - низкая эффективность  сбыта, которая вытекает из следующих моментов:

Информация о работе Управление прибылью на предприятии