Управление прибылью на предприятии

 

     За  следующие два года основные показатели деятельности фирмы имеют положительную  динамику. Значительными темпами  возрос объем продаж - темп роста  товарооборота составляет - 559,9 %. По  итогам отчетного периода (2009 г.) прибыль от продаж составила - 292 тыс. руб.; чистая прибыль - 154 тыс. руб.

     Положительную динамику имеют показатели эффективности  использования трудовых ресурсов. Численность работников предприятия увеличилась на 25,0 %, при увеличении удельного товарооборота на работника на 347,9 %.

     Данные  табл. 2.1. показывают, что структура  имущества ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" характеризуется наибольшим удельным весом в его составе оборотных  активов. Увеличение доли текущих активов  в отчетном периоде на 11,0 % было полностью обеспечено ростом привлеченных средств (кредиторской задолженности).

     В структуре источников средств фирмы  преобладают заемные средства. В  динамике доля собственных источников увеличивается с 3,6 % - 2007 г.; 11,6 % - 2009 г., что расценивается для предприятия положительно.

     Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется  существенным ускорением в сравнении с предыдущим годом: на 11,1 % увеличилась оборачиваемость совокупного капитала фирмы и составила 23,4 оборота. То есть, каждая единица вложенного капитала обеспечила сбыт на 23,4 руб. Также наблюдается рост текущей ликвидности. Фирма увеличивает свою платежеспособность до нижнего уровня установленного стандарта (критерий показателя ликвидности - 1-2).

     Исходя  из проведенного анализа общей динамики основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности, компания относится к категории развивающихся, с неустойчивым финансовым положением, при котором сохраняется возможностью восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения чистого оборотного капитала.

     Деятельность  ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" характеризует  тенденция роста, что объясняется  следующими факторами. Часть прибыли  вновь инвестируется. Это содействует повышению эффективности и, следовательно, росту продаж.

     Исходя  из цели исследования, необходимо оценить  достигнутый финансовый результат  с точки зрения объема и относительной  величины; выявить, какой ценой он достигнут и под вилянием каких факторов сложился; изучить резервы роста прибыли и рентабельности, определить основные направления совершенствования механизма формирования и использования прибыли.

     2.2 Анализ динамики прибыли и рентабельности

 
 

     Прибыль является результирующим показателем  хозяйственной деятельности фирмы. Компания "Даль - ЧТЗ - Сервис" - официальный дилер ОАО "Челябинского тракторного завода". Основной источник прибыли фирмы - оптовая продажа продукции ОАО "ЧТЗ" предприятиям Дальневосточного региона. Для изучения динамики показателей прибыли за последние три года используем данные табл.2.2.

Таблица 2.2 -  Данные о динамике показателей прибыли ООО ДК "Даль - ЧТЗ - Сервис" 
 

 

     Из  данных табл.2.2. видно, что валовая  прибыль компании - прибыль от торговой деятельности. Общая величина прибыли  от продаж товаров фирмы в отчетном году составила - 292 тыс. руб. Прибыль от торговой деятельности - производная величина, зависит от объема продаж, уровня валового дохода и издержек обращения.

     Исходной  основой прибыли компании является выручка от продаж продукции, которая свидетельствует о завершении товарного цикла, возврате авансированных средств предприятия в денежную наличность и начале нового витка в обороте средств.¹¹

     В динамике сумма прибыли увеличивается  за счет увеличения объема продаж  (на 459,9 %) и снижения уровня издержек обращения (на 1,7 %).

     ООО ДК "Даль - ЧТЗ - Сервис" обеспечило высокие темпы роста прибыли от реализации товаров (1416,7 %) и балансовой прибыли (997,0 %). Прочих источников получения прибыли, кроме реализации продукции ОАО "ЧТЗ", предприятие не имеет.

     Расширение  деятельности фирмы сопряжено с  ростом операционных расходов, поскольку в данную статью включаются налоговые платежи: налог на имущество, сбор на ЖКХ, целевой сбор на благоустройство. Тем не менее, увеличение налоговых расходов отрицательно повлияло на балансовую прибыль ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис", снизив ее абсолютную величину на 20 тыс. руб.

     В качестве основного показателя хозяйственно-финансовой деятельности фирмы используется показатель прибыльности, или "критерий нижней линии" - величина чистой прибыли предприятия. Из данных табл. 2.2. видно, что динамика чистой прибыли ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" - положительная. Если в течении двух лет фирма имела убыток в размере 20 и 35 тыс. руб., соответственно по годам, то в отчетном году по результатам деятельности получено чистой прибыли в сумме 154 тыс. руб. Темпы роста чистой прибыли значительные - 640,0 %.

     Таким образом, основная проблема компании, выявленная на этом этапе - рост уровня затрат по закупке товаров (переменные расходы), и как следствие снижение уровня валового дохода фирмы.

2.3 Факторный анализ  прибыли от продаж  ООО ДК «Даль-ЧТЗ-Сервис»

 
 

     В целом на объем прибыли оказывают  влияние значительное количество факторов (независимых от деятельности компании) и внутренних факторов, в том числе следующие:

     Внешние факторы:                                                 Внутренние факторы:                 

• Политическая стабильность;                              Объем валового дохода
• Состояние экономики;                              Размер издержек обращения;
• Демографическая ситуация;                        Производительность труда;
• Конъюнктура рынка;                     Скорость оборачиваемости товаров;
• Темпы инфляции;                                      Наличие оборотных средств;
• Ставка процента за кредит и др.;  Эффективность использования ОФ;

     Основной  задачей факторного анализа является количественное измерение и оценка влияния различных факторов на изменение массы полученной прибыли; выявление факторов, оказавших наибольшее положительное и отрицательное влияние; устойчивость воздействия отдельных факторов в динамике.

     В процессе анализа выявлено, что источник прибыли ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" - торговая деятельность. Поэтому проводим факторный анализ прибыли от продаж, т.к. именно этот показатель находится в непосредственной зависимости от внутренних факторов. Из табл. 2.3 видно, что по сравнению с прошлым периодом прибыль от продаж товаров возросла на 311 тыс. руб. (в сравнении с 2007 г.) и 316 тыс. руб. (в сравнении с 2008 г.). В динамике на прибыль положительно повлияло снижение уровня издержек обращения и, соответственно, рост рентабельности продаж.

Таблица 2.3 - Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли 
 
 

 

     Такие факторы как - увеличение объема продаж, рост валового дохода - сами по себе не явились решающими, поскольку даже при их положительной динамике, но при сохранении прежнего уровня издержек обращения, компания получило бы убыток в размере - 6814 тыс. руб. (в сравнении с 2006 г.) и -301 тыс. руб. (в сравнении с 2007 г.).

     Для оценки количественного влияния  факторов составляем следующие расчеты (табл.2.4). Как показали проведенные расчеты, рост суммы прибыли от продаж обусловлен изменением соотношения прибыльной и затратной частей дохода фирмы.

Таблица 2.4 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли, тыс. руб.

 

     Таким образом, единственным фактором, способствующим росту прибыли от продаж, явилось сокращение уровня издержек обращения с 71,9 % (2006 г.) и 16,0 % (2007 г.) до 10,7 % (2008 г.). Опережающие темпы прироста валового дохода по сравнению с приростом издержек обращения свидетельствуют об эффективности мероприятий по снижению расходов. В результате оптимизации издержек обращения, фирма по сравнению с 2006 г. увеличило прибыль на 7125 тыс. руб., по сравнению с 2007 г. - на 617 тыс. руб.

     В отчетном периоде значительно возрос объем продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис". Изменение объема оптового товарооборота оказывает влияние не только не сумму, но и на уровень прибыли. Это влияние обусловлено изменением соотношения условно-постоянных и переменных издержек обращения и прибыльной составляющей продаж. Рассчитаем влияние факторов, используя данные табл.2.5.