Управление оборотным капиталом предприятия

    

     Рис 4 - Структура оборотных активов в 2008г. 

     

     Рис 5 - Структура оборотных активов в 2009г.

     Рис 6 - Динамика структуры оборотных  активов в 2008-2009гг. 

Из рисунка 4 и 5 видно, что в структуре оборотных  средств произошли незначительные изменения, а именно за 2008-2009гг. в структуре оборотных средств преобладали запасы. Их доля в 2009г. уменьшилась на 8,67% и составила 33,23%. Данная ситуация объясняется снижением объема и суммы товарных запасов и уменьшения оборотов по продаже товаров.

Доля НДС уменьшилась в 2009г. по сравнению с 2008г. на 4,52.

Доля краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 1,55% и составила на конец 2009г. 22,2% в общем объеме оборотных средств.

Доля денежных средств увеличилась с 20,24% до 31,9%, за счет увеличения средств на расчетных счетах и в кассе предприятия.

Величина долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и прочих активов за анализируемый период была равна нулю.

Изучив динамику и структуру оборотных средств, необходимо выявить причины, обусловившие изменения этих показателей.

Источниками финансирования оборотных средств могут быть собственные средства (уставный капитал, чистая прибыль), приравненные к собственным (минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды), заемные средства (краткосрочные  кредиты и займы) и привлеченные средства (кредиторская задолженность  и прочие средства). Для оценки характеристики источников финансирования оборотных  средств составим таблицу 2.5. 
 
 

Таблица 2.5 - Источники формирования оборотных средств ООО «Водолей» за 2008-2009гг.

 

По данным таблицы 2.5 можно видеть, что собственные оборотные средства за 2009г. по сравнению с прошлым годом увеличились на 1778 тыс. руб. за счет роста прибыли предприятия и составили 2480 тыс. руб., удельный вес в общей структуре источников вырос до 13,27%. Основным источником финансирования в 2008 и 2009гг. послужило привлечение кредитных ресурсов.

На конец периода 2009г. доля привлеченных средств составила 45,8%, т.е. возросла на 13,09% в связи с покупкой товаров с отсрочкой платежа.

По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод, что в структуре источников оборотных средств имеются неблагоприятные тенденции в сторону увеличения и привлечения заемных средств, что повлечет за собой рост расходов за счет уплаты процентов по кредитам.

3. Оценка эффективности использования оборотных средств      ООО «Водолей»

   Проведём  расчёт основных показателей эффективности  использования оборотных средств  на предприятии ООО «Водолей».

   Рентабельность  продукции характеризует выход  прибыли на единицу издержек в  основной деятельности предприятия. Может  быть рассчитана по товарной и по реализованной  продукции: 

Вывод: предприятие  имеет высокую норму рентабельности продукции, которая в 2008 году составляет 56,42%, а в 2009 году – 59,0%. Таким образом видно, что в 2009 году рентабельность продукции выросла на 2,58% т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

     Рентабельность  продаж - это отношение прибыли  от реализации продукции к выручке  от ее реализации, показывает долю прибыли  в выручке: 

Вывод: доля прибыли  в выручке составляет в 2008 году 33,85%, а в 2009 – 35,38%, что положительно характеризует деятельность предприятия, это довольно высокий показатель.

     Коэффициент оборачиваемости (Ко) характеризует  число оборотов, которые совершают  оборотные средства за определенный период и исчисляется по формуле:

Вывод: Оборачиваемость активов показывает, что на 1 рубль, вложенный в активы в 2008 году, было получено 5,613 рубля выручки, в 2009 году – 4,78 рубля, это на 0,833 копейки меньше, что не очень хорошо, так как замедление оборачиваемости капитала не способствует его росту, но при этом выручка увеличивается.

     Коэффициент загрузки (Кз) - обратный коэффициенту оборачиваемости, характеризует величину оборотных средств, приходящихся на денежную единицу реализованной  продукции и определяется по формуле: 

Вывод: Чтобы получить 1 рубль выручки, в 2008 году было вложено 0,178 рублей оборотных средств, а в 2009 году – 0,209 рублей. 

     Длительность  одного оборота оборотных средств  (в днях) рассчитаем по формуле:

Вывод: В 2008 году оборотные средства полностью совершали свой кругооборот за 64,1 дня, а в 2009 – за 75,3 дней. Продолжительность оборота в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 11,2 дня (оборотные средства, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 11,2 дней медленнее, чем в предыдущем периоде).

Отсюда можно  сделать вывод, что в 2008 году оборотные  средства использовались лучше и  эффективнее, чем в 2009. В 2009 году в оборот вовлекаются дополнительные средства, так как оборачиваемость замедляется. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.   Совершенствование управления оборотным капиталом предприятия

     Для совершенствования управления оборотным  капиталом предприятия необходимо принять следующие меры:

1. Сменить поставщика. В настоящее время нефтепродукты закупаются в г.Сургут и перевозятся в Самару. При этом в стоимость продажи закладываются затраты на перевозку.

Предлагается  закупать нефтепродукты в г.Москва у ООО «Моснефтепродукт».

Сотрудничество  с «Моснефтепродукт» обеспечивает:

- низкие цены  на предлагаемую продукцию; 

- широкий ассортимент; 

- бесплатная  доставка крупной партии товара;

- накопительная  система скидок.

    Смена поставщика позволит получить следующую  выгоду и значительные преимущества перед своими конкурентами:

    - отсутствие  транспортных расходов; экономия  времени; 

    - отсутствие  разнообразных рисков, характерных  для длительной поездки с деньгами;

    - более  быстрая оборачиваемость и постоянное  наличие сырья в производстве.

     2. Снизить цены. Это возможно путем уменьшения транспортных расходов  (переход к новому поставщику).

     3. Ввести ориентацию на среднего покупателя и изменить выкладку товаров.

    Необходимо  перевести предприятие  на безвыходное  обслуживание, чтобы избежать в выходные и предпраздничные дни массового оттока покупателей к конкурентам.

    Также нужно изменить выкладку товара.  В настоящее время  используется горизонтальная выкладка. Горизонтальная выкладка - когда товаром одного вида занимается полка на всю длину. Попытка удовлетворить различные  вкусы и расположить огромное количество товара на ограниченной площади  приводит к тому, что выкладка выглядит неаккуратно, упаковки громоздятся  друг на друге. Чрезмерная перегруженность  может стать причиной снижения товарооборота.

    Необходимо  навести порядок в выкладке - обеспечить правило «зрительной оправы»  для более дорогих товаров, применять  средства композиции и декоративную выкладку в витринах и прилавках. А также не допускать нежелательного соседства на полке дорогих и  дешевых товаров.

    Введение  работы  в выходные и праздничные  дни приведет к увеличению затрат на заработную плату продавцов.  Но это в свою очередь предполагает рост выручки.

    Изменение выкладки входит в обязанности продавцов, поэтому затрат организация не понесет.

4. Проведение рекламной компании.

    Цели  рекламной компании:

    - создать   «образ»   относительно  дешевых   качественных  товаров и благоприятную  эмоциональную предрасположенность  к ним;

    - внедрить  информацию о выгодах и преимуществах  покупки товара;

    -  укрепить имидж предприятия;

    - подготовить  потенциальных покупателей к  посещению предприятия.

    В основном предполагается радиореклама. В предсезонные месяцы темп подачи радио объявлений составляет три раза в неделю на радиостанциях «Авторадио» и «Дорожное радио», в сезон - 3 раз в день.

Заключение

  В курсовом проекте было рассмотрено управление оборотным капиталом  на примере  торгового  предприятия ООО «Водолей».  Основным видом деятельности  ООО «Водолей» является продажа оптом и в   розницу автомасел, смазок, автокосметики, автохимии, автоспецжидкостей, аксессуаров.

  В отчетном периоде объем оборота розничной  торговли уменьшился на 2595 тыс. руб. или на 11,7% и составил 19520 тыс. руб. Данная тенденция очень значительна, и может оказать отрицательное влияние на другие показатели предприятия в целом.

Основным источником роста издержек обращения послужила  сумма затрат на оплату труда, которая  возросла в отчетном периоде по сравнению  с предыдущим периодом на 357 тыс. руб. или 38,2% и составила 1291 тыс. руб. Вследствие этого возросла средняя заработная плата на одного работника, составившая в отчетном периоде 5,4 тыс. руб.

Торговая площадь  предприятия в отчетном периоде  осталась неизменной и составила  700 кв. м. Снижение оборота розничной торговли обеспечило менее эффективное использование торговой площади на 1 кв. м. В 2009г. по сравнению с 2008г. оборот розничной торговли на 1 кв. м. торговой площади составил на 5,8 тыс. руб. меньше. На данный показатель стало приходиться 29,8 тыс. руб. объема оборота розничной торговли. Таким образом, в отчетном периоде торговое предприятие ООО «Водолей» ухудшило свою финансово-хозяйственную деятельность в плане сокращения оборота розничной торговли, вследствие чего сократилась производительность труда.

    Прибыль от реализации  в 2009г. по сравнению с 2008 выросла на 9,1%.

    Отношение выручки от реализации 2009г. от 2008г. составило 104,35%, отношение себестоимости 2009г. от 2008г. составило 104,35%, отношение коммерческих расходов  2009г. от 2008г. составило 78,5%, отношение прибыли от реализации 2009г. от 2008г. составило 109,1%, отношение рентабельности продукции 2009г. от 2008г. составило 104,57%. 

    На протяжении 2008-2009гг. оборотный капитал вырос на 3440 тыс.руб.

    Рост оборотного капитала в 2009 году по сравнению с 2008 годом происходит за счет превышения роста по краткосрочной дебиторской задолженности на 997 тыс.руб. и денежных средств на 2876 тыс.руб. над снижением запасов и НДС.

    Долгосрочная  дебиторская задолженность, краткосрочные  финансовые вложения и прочие оборотные активы отсутствуют в течении 2008-2009гг.

    В 2009 году по сравнению с 2008 годом происходит снижение доли запасов на 8,67% и НДС - на 4,52%. Снижение запасов говорит о повышение деловой активности предприятия. Рост доли краткосрочной дебиторской задолженности на 1,55% говорит об ухудшении расчетов с клиентами. Рост доли денежных средств на 11,66% является благоприятным моментом.

    Собственные оборотные средства за 2009г. по сравнению с прошлым годом увеличились на 1778 тыс. руб. за счет роста прибыли предприятия и составили 2480 тыс. руб., удельный вес в общей структуре источников вырос до 13,27%. Основным источником финансирования в 2008 и 2009гг. послужило привлечение кредитных ресурсов.