Управление финансовой деятельностью банка

  Анализ  деятельности банка на основе модифицированного балансового уравнения служит для мониторинга банка по соблюдению и регулированию портфельных ограничений, которые выбраны банком в качестве стратегии на конкретный период.

  В качестве демонстрации вышеизложенного предлагаю вниманию анализ деятельности банка на основе публикуемой отчетности с позиции модифицированного балансового уравнения.

  Таблица 5. Агрегированный баланс банка 

  Выводы  по результатам анализа  баланса: банк не управляет собственным портфелем активов и пассивов; прибыль формируется за счет относительно дешевых средств до востребования; отсутствует управление корреспондентским счетом из-за плохой структуризации привлеченных платных средств. Это вынуждает иметь высокий уровень кассовых активов для управления ликвидностью, отвлекая средства из производительного оборота. Уменьшение объема кредитных операций связано с тем, что отсутствует диверсификация привлеченных средств по срокам и объемам. При росте активов их структура претерпела существенные изменения в пользу уменьшения доходоприносящих активных операций и увеличения денежных средств в расчетных операциях. Абсолютное увеличение прибыли при снижении объемов работающих активов объясняется положительными для банка изменениями по стоимости привлеченных платных средств. Банк работает по принципу «естественной урожайности», отдавая приоритет прибыльности в сравнении с ликвидностью.

  Банк  представляет собой расчетно-кассовый клиентский институт, который не имеет выделенных стратегий управления портфелем банка:

• стратегии оптимизации управления активными операциями с целевой функцией;
• стратегии управления текущей ликвидностью банка;
• стратегии продуктового ряда и целевых аудиторий;
• стратегии оптимизации активных и пассивных операций;
• не управляет структурой собственного и привлеченного капитала.
2. Анализ структуры пассивов (табл. 6)

  Таблица 6. Анализ структуры пассивов 

  На  момент анализа баланс имеет высокую  достаточность капитала (см. k₁₁), которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Банк не использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и недополучает потенциальные прибыли из-за низкого мультипликатора капитала;

  k₁₂ – уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования явно недостаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает отвлекать дополнительные ресурсы в кассовые активы либо иметь «лежачий» корреспондентский счет.

  k₁₃ – недостаточный уровень земных средств подтверждает вывод, сделанный по k₁₂, в части «лежачего» корреспондентского счета, так как размера привлеченных срочных средств недостаточно для управления сбалансированной ликвидностью банка;

  k₁₅ – минимизация процентных издержек банка не обеспечивает ему повышение рентабельности инвестиций (см. анализ пассива) и в то же время максимизирует риск текущей ликвидности.

  Вывод: в банке отсутствует стратегия и инструментарий по размещению активов исходя из возможностей существующей ресурсной базы банка.

3. Анализ структуры активов (табл. 7)

  Таблица 7. Анализ активов банка 

  Банк  проводит чрезвычайно «осторожную» кредитно-инвестиционную политику (k₁, k₂, k₃). Причиной такой политики является неудовлетворительное управление собственным и заемным капиталом банка, отсутствие управления структурным риском пассивных операций банка. В результате банк не имеет в структуре привлеченных средств ресурсов, определенных по объемам и срокам одновременно, что и приводит к сжатию активных операций из-за непредсказуемости поведения привлеченных платных ресурсов.

6. Анализ ликвидности банка (табл. 9)

  Ликвидность КБ заключается в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов.

  Настоящий раздел анализа предназначен для  оценки ликвидности банка с учетом изменений в анализируемом периоде  структуры собственных средств, привлеченных средств, собственного капитала, депозитной базы, ликвидных активов. На основе анализа показателя промежуточного коэффициента покрытия (табл. 8 – К₁₆) можно сделать вывод об адекватности собственных и привлеченных средств КБ в их структурной динамике.

  Рост  и высокий уровень этого соотношения  свидетельствуют о стратегии  создания высоких потенциалов роста  и развития банка. Замедление (прекращение) темпов роста показателя ставит под  вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные собственными средствами КБ, для предоставления ссуд и на другие цели.

  Удельный  вес базисного  капитала в структуре  собственных средств  (табл. 8 – К₁₇) отражает уровень устойчивости банка, позволяющий определить обеспеченность стержневым капиталом собственных средств-брутто, используемых в составе оборотных и иммобилизованных активов. Наличие повышающегося и горизонтального трендов позволяет сделать вывод о стремлении КБ иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности. Снижение величины показателя говорит о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств. Необходимо исследовать состав и структуру знаменателя данного соотношения, т. е. финансовую структуру капитала банка, в динамике. Она характеризует способность банка при невозврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств.

  Обеспечение собственными средствами банка доходных активов  (табл. 8 – К₁₈) отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов КБ. С помощью сравнительного аналитического баланса возможно определить качество состава собственных средств банка, структуру работающих активов и их состояние в динамике на основе показателя К< >18, определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост показателя способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков.

  Увеличение  значения коэффициента иммобилизации (табл. 8 – К₁₉) покрывает растущие возможности КБ по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто. Понижающаяся тенденция коэффициента – это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собственными средствами. Возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и надежности коммерческого банка.

  Таблица 8. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка