Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2010 в 16:49, Не определен
Учет финансовых вложений в акции
Учет долговых ценных бумаг
Учет финансовых вложений в займы
Учет финансовых векселей
Инвентаризация финансовых вложений
Характеристика ПТ ОАО "Мясомолторг"
В качестве мероприятий мы бы порекомендовали следующее:
- внести изменения в учетную политику, дополнить ее недостающими элементами;
- повысить степень надежности системы внутреннего контроля;
- привести в порядок первичные документы;
- исправить ошибки в учетных регистрах.
-разработать
схемы корреспонденции счетов
по учёту финансовых вложений.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. от 26 марта 2003 г. № 37- ФЗ).
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117- ФЗ (в ред. от 7 июля 2003 г. № 110 – ФЗ).
3. О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30 июня 2003 г. № 86 –ФЗ).
4. Положение
по ведению бухгалтерского
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 119-ФЗ Об аудиторской деятельности (ред. от 14.12.2001)
6. ПБУ
1/98:Учетная политика
7. ПБУ 19/02: Учет финансовых вложений. Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом МФ РФ от 10 декабря 2002г. № 126н.
8. ПБУ 15/01: Учет займов и кредитов на их обслуживание. Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом МФ РФ от 2 августа 2001 г. №60н.
9. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского. 5-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006.
10. Аудит. Практикум / Под ред. В.И. Подольского.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
11. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера / Ю.Б.Агеева, А.Б.Агеева -М.: Бератор- Пресс.2005.
12. Камышанов П.И., Аудит: стандарты и практика. М,Элиста: АПП «Джангар»,2005.
13. Аудит:
Учебное пособие / Богатая И.Н.,
Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хахонова. – 3-е изд.,
перераб. И доп. – М.: ОАО «Московские учебники»;
Ростов н/Д: Феникс,2005.
Приложения
Приложение 1
Корреспонденция счетов по операциям финансовых вложений
| № п/п | операции | корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации основные средства по другой цене | 58 | - |
| на согласованную стоимость | |||
| на остаточную стоимость | - | 01 | |
| на разницу между согласованной стоимостью и остаточной (первая выше) | - | 91 | |
| 2 | списана амортизация по переданным ОС | 02 | 01 |
| 3 | начислено за доставку ОС, переданных в счет вклада в уставный капитал | 91 | 76 |
| 4 | списан финансовый результат от передачи ОС в счет вклада в уставный капитал другой организации | 91 | 99 |
| прибыль | |||
| убыток | 99 | 91 | |
| 5 | начислен и получен доход от долевого участия в другой организации (по переданным ОС) | 76 | 91 |
| 51 | 76 | ||
| 6 | приобретены государственные облигации по цене выше номинальной стоимости | 58 | 76 |
| 76 | 51 | ||
| 7 | начислен доход на облигации по окончанию года | 76 | 91 |
| 8 | списана часть разницы между стоимостью приобретения облигаций и номинальной стоимостью | 91 | 58 |
| 9 | приобретены облигации по цене ниже номинальной | 58 | 76 |
| 76 | 51 | ||
| 10 | начислен годовой доход по облигациям | 76 | 91 |
| 11 | начислена годовая часть разницы между покупной и номинальной ценами | 58 | 91 |
| 12 | приобретены активы в иностранной валюте | 58 | 76 |
| 76 | 52 | ||
| 13 | начислены дивиденды по акциям в иностранной валюте | 76 | 91 |
| 14 | поступили дивиденды по акциям в иностранной валюте | 52 | 76 |
Продолжение приложения 1
| 15 | отражена курсовая разница, возникшая вследствие разности рублевой оценки дивидендов на момент начисления и поступления | 76 | 91 |
| 16 | реализованы акции по продажной цене | 76 | 91 |
| 17 | списана балансовая стоимость | 91 | 58 |
| 18 | отражены расходы по продаже акций | 91 | 51, 76 |
| 19 | списан финансовый результат от продажи акций: | 91 | 99 |
| прибыль | |||
| убыток | 99 | 91 | |
| 20 | предоставлены займы другим организациям | 58 | 50, 51, 52 |
| 21 | начислены проценты по предоставленным займам | 76 | 91 |
| 22 | возвращены ранее выданные займы | 51 | 58 |
| 23 | предоставлены займы в натуральной форме | 58 | 07,10,41 и др. |
| 24 | отражен возврат займов в натуральной форме | 07,10,41 | 58 |