Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц

Сбербанк России предоставляет  юридическим лицам следующие  виды кредитов:

• кредиты в валюте Российской Федерации;
• кредиты в иностранной валюте;
• кредиты с применением векселей Сбербанка России;
• овердрафтные кредиты;
• кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов;
• кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• гарантии выполнения обязательств перед третьими лицами;
• кредитование торговых сетей.

Отдельно выделяются кредиты индивидуальным предпринимателям и малому бизнесу, предоставляемые Сбербанком России:

• коммерческие кредиты – предоставляются при недостатке собственных оборотных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности либо для финансирования коммерческих и производственных программ с применением различных режимов кредитования;
• овердрафтные кредиты – предоставляются для оплаты платежных документов при отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента;
• вексельные кредиты – предоставляются для приобретения векселей Банка с целью последующего их использования в качестве расчетно-платежного средства;
• кредиты участникам внешнеэкономической деятельности – предоставляются на цели исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам;
• кредиты сельскохозяйственным товаропроизводителям под залог будущего урожая – предоставляются на цели выращивания сельскохозяйственной продукции (зерновые, овощные, зернобобовые, бахчевые культуры).

Таким образом, в кредитной системе  выделяют три базовых элемента, которые определяют лицо кредитной сделки, ее эффективность. К таким элементам относятся субъекты, объекты и обеспечение кредита. Кроме того, в процессе кредитования должны соблюдаться основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику: возвратность, срочность и платность. Не менее важным моментом в кредитовании является классификация кредитов по определенным признакам, на основании чего можно проанализировать структуру кредитного портфеля банка [19,C.322].

Кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента - заемщика (кредитное дело).

На третьем этапе - этапе использования  кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением  лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой  ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд.

Кредитование юридических лиц Сбербанком может осуществляться на следующие цели:

- кредитование на пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;

- кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;

- кредитование федеральных и муниципальных программ;

- кредитование внешнеторговых операций;

- овердрафтное кредитование;

- инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

- финансирование строительных проектов, а также иные цели, предусмотренные нормативными документами Банка.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие  обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком.

В качестве обеспечения Банк принимает:

- передаваемые в залог государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги;

- передаваемые в залог ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов;

- передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов;

- передаваемые в залог ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;

- гарантия Министерства финансов Российской Федерации (только для центрального аппарата Сбербанка России) в пределах установленного лимита риска;

- гарантия субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них;

- передаваемые в залог транспортные средства, оборудование, товарно-материальные ценности;

- передаваемые в залог объекты недвижимости;

- банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов;

- поручительства платежеспособных предприятий и организаций;

- передаваемые в заклад драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке.

При кредитовании юридического лица - малого предприятия обязательно  предоставление поручительств учредителя (учредителей) заемщика, владеющего контрольным  пакетом заемщика, и/или физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика (по материалам проверки подразделения безопасности). Поручительство оформляется на общую сумму обязательств по кредиту [17,C47].

Выбор страховщика осуществляется банком. Перечень страховых компаний, с которыми рекомендовано работать филиалам банка, устанавливается Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций. В случае если это отвечает интересам Банка, Банк может принимать в залог имущество клиентов, застрахованное в компаниях, удовлетворяющих обязательным требованиям, утвержденных решением Комитета Сбербанка России по предоставлению кредитов.

Уплата процентов за пользование  кредитом производится ежемесячно или  ежеквартально. Процентная ставка по кредитному договору должна быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам. Уплата процентов за пользование кредитом, выданным предпринимателю, производится ежемесячно.

Для получения кредита Заемщик  предоставляет Банку следующие документы:

1. Заявление на получение кредита в произвольной форме.

2. Анкета Заемщика.

3. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика.

4. Нотариально удостоверенную копию Свидетельства Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; справку отделения Пенсионного фонда России для предоставления в Банк с целью последующего уведомления об открытии ссудного счета (после принятия Банком решения о предоставлении кредита).

5. Финансовые документы:

• годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие:
• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы №№ 3,4,5, пояснительную записку;
• специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, входящих в состав Российской Федерации;
• формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;
• аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за предшествующий год);
• аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (при его наличии);
• бухгалтерские отчеты за 4 предшествующих квартала с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие:
• формы отчетной информации об использовании бюджетных средств - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;
• расшифровки сумм остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям;
• расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности;
• расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;
• расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам;
• расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов;
• Кредитный работник имеет право запросить у Заемщика другие необходимые для рассмотрения заявки документы.

6. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита:

• бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом,
• копии контрактов (договоров), подтверждающих расходную и доходную части Бизнес-плана (ТЭО).

7. Документы по предоставляемому обеспечению.

Таким образом, кредитование юридических лиц представляет собой  сложный и трудоемкий процесс, в котором задействован ряд отделов и подразделений банка, качественная работа которых с соблюдением банковского законодательства позволяет банку эффективно распределять свои ресурсы.

2. Практические аспекты кредитования юридических лиц.

2.1. Методика оценки кредитоспособности юридического лица, используемая Сбербанком РФ и его филиалами.

Для определения кредитоспособности заемщика проводиться количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа  рисков является определение возможности  размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового  состояния заемщика производиться  с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных  показателей структуру статей баланса качество активов основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. Также стоит отметить, что данный метод использует некоторые показатели, параллельно применяемые в оценке класса заёмщика в банках других стран (в частности США). Это говорит о том, что Сбербанк России в своей работе широко использует зарекомендовавший себя зарубежный опыт и адаптирует его под реалии современного российского рынка кредитных услуг.

Для оценки финансового  состояния используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент наличия собственных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности – К₁ является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. К₁ определяется следующим образом:

       (1)

При расчете коэффициента по строке 250 баланса «Краткосрочные финансовые вложения» учитываются  только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и  средства на депозитных счетах. При  отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К₁ не учитывается.

1.2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) – К₂ характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К₂ определяется следующим образом:

(2)

Для расчета этого  коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

1.3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) – К₃ дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

(3)

Для расчета К₃ предварительно корректируются «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

2. Коэффициент наличия собственных средств К₄ показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме средств предприятия:

(4)

3. Для оценки кредитоспособности юридических лиц также используются показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных  продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как  суммы половин величин на начальную  и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

           (5)