Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц

 

Введение

Тема данной курсовой работы чрезвычайно актуальна в свете качественного развития банков как части денежно-кредитной системы. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а значит и концентрации производства.

Обладая значительными  позитивными качествами, банковское кредитование юридических лиц в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и предприятия пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Банки опасаются не возврата кредита и связанных с этим крупных потерь, предприятия зачастую не только не могут в полной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента. Как следствие, доля кредитов в активах коммерческих банков и их удельный вес, как источника формирования оборотного капитала предприятий, занимает очень низкий удельный вес.

Изучение направлений  повышения эффективности кредитования предприятий является актуальной задачей. Оно призвано содействовать преодолению противоречия между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике. В работе основное внимание сосредоточено на анализе кредитования как системы взаимоотношений банка с клиентами, на поиске путей совершенствования кредитования юридических лиц.

В настоящее время  лидером в области кредитования юридических лиц является Сбербанк России. При этом Сберегательный банк постоянно увеличивает свою клиентскую базу, расширяет спектр предоставляемых услуг.

Объектом исследования в настоящей работе выступают  процесс кредитования предприятий  Сбербанком России.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе предоставления кредита юридическим лицам коммерческими банками.

Целью данной курсовой работы является раскрытие понятия и сущности кредитования юридических лиц, а также выявление основных проблем и разработка путей совершенствования процесса кредитования предприятий.

При достижении этой цели, были решены следующие задачи:

- изучить сущность кредитования;

- изучить организацию кредитования юридических лиц в Сбербанке России

- рассмотреть систему показателей и методику оценки кредитоспособности, используемую Сбербанком России и его филиалами;

- выявить проблемы кредитования юридических лиц коммерческими банками, предложить пути их решения.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды  отечественных и зарубежных ученых по проблемам кредитоспособности организаций, а также документы законодательных и исполнительных органов Российской Федерации. При разработке темы применен системный подход, использован комплекс методов экономических исследований, в частности, сравнительно-аналитический, монографический, экономико-статистический, экономико-математический.

Информационной базой  послужили данные отечественных  статистических исследований, периодической  печати, материалы научных статей.

Все это позволило  полно и подробно рассмотреть  процесс кредитования юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная стороны процесса. По итогам исследования сделаны выводы.

1. Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц

1.1. Экономическая сущность кредитования юридических лиц

Кредит – (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Он может иметь товарную и денежную формы. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. Сущность кредита проявляется в широком многообразии кредитных отношений, зависящих от степени развития товарно-денежных отношений.

Вслед за деньгами изобретение  кредита является гениальным открытием  человечества. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Его используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия, а также государства, правительства и граждане.

Кредит - это разновидность  экономической сделки, договор между  юридическими и физическими лицами о займе или ссуде, где один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) денежные средства на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, и оплатой этой услуги в виде процентов [7, C.121].

Таким образом, кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него, в силу объективности кругооборота и оборота капитала, в полной мере недостает собственных ресурсов.

Гражданский кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из разновидностей займа  с присущими ему особенностями. В соответствии с ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условия, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты за нее [1].

Капитал физически, в  виде средства производства, не может  переливаться из одних отраслей в  другие. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала, поэтому кредит в рыночной экономике  необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли. Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. В этом проявляется его перераспределительная функция кредита.

Вторая функция кредита  — экономия издержек обращения. Кредит выполняет функцию замещения  действительных денег кредитными деньгами. На первом этапе это было связано с вытеснением из обращения золота. На современном этапе данная функция проявляется через развитие безналичных расчетов, использование кредитных карточек, векселей, чеков, депозитных сертификатов, ускоряющих движение денежных потоков. Таким образом, кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

Третья функция кредита  – стимулирующая. Кредит стимулирует  развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. С этим тесно связана способность кредита ускорять концентрацию капитала. Заемные средства, присоединенные к собственным, расширяют либо масштабы производства, либо масштабы хозяйственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль, т. е. дополнительный источник.

Это основные функции кредита, отражающие формы проявления его общественного назначения [8,C.62].

Если же говорить о  роли кредита, то нельзя не отметить, что  кредит на современном этапе выступает в качестве мощнейшего средства регулирования экономики. Государства через центральные банки в целях обеспечения устойчивости национальной валюты, платежного баланса страны, снижения уровня инфляции и других макроэкономических показателей проводят единую государственную денежно-кредитную политику.

1.2 Система  кредитования, элементы и принципы

Система кредитования - совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. В системе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как субъекты кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие.

Базовые элементы системы  кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд [14,C.46].

Субъектом кредитования с позиции классического банковского  дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

В кредитной сделке субъекты кредитования всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду заемщику на определенный срок. Как правило, кредиторами становятся добровольно. Случаи, когда заемщик не возвращает кредит в установленные сроки, лишь нарушают добровольность кредитной сделки и приводят к особой системе более жестких отношений с заемщиком.

Кредитором может выступать  банк - кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции, как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или иная кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

В современных условиях принята следующая классификация  субъектов кредитования:

• предприятия и организации;
• физические лица;
• другие банки;
• само государство.

Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.

Заемщиком не может быть любой желающий получить кредит. Заемщик должен не только выступать самостоятельным юридическим или физическим лицом, но и обладать определенным имущественным обеспечением, экономически гарантирующим его способность возвратить кредит по требованию кредитора. На практике заемщиками могут быть организации, обладающие материальными и денежными ресурсами, а также физические лица, подтверждающие свою дееспособность, свой доход как гарантию возврата кредита.

Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора. Заемщик должен не только получить, но и использовать полученные во временное пользование ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

Отношения между кредитором и заемщиком, представляют собой отношения двух субъектов, выступающих,

- как юридически самостоятельные лица;

- как участники кредитных отношений, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом;

- как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.

Связи между субъектами кредитных отношений характеризуются  устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита как целостной  системы, как особых отношений, обладающих определенными свойствами.

В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть, временный разрыв в платежном  обороте, когда собственных средств  и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Это могут быть потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной платы персоналу предприятия, различных налогов в федеральный или местный бюджеты, по взносам по страхованию имущества и т.д. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах [15,C.121].