Теоретические и методологические основы государственных доходов

Рис.1. Структура поступивших налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам в 2007-2009 гг. соответственно (в % к итогу)

      Из  рисунка 1 видно, что основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в 2009 году обеспечили поступления налога на доходы физических лиц - 26,5%, налога на прибыль организаций - 20,1%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации - 18,7%, налога на добычу полезных ископаемых - 16,8%. А основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в 2008 году обеспечили поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации - 23%, налога на добычу полезных ископаемых - 20%, налога на доходы физических лиц – 17%. В 2007 году: налог на прибыль организации – 31%, налог на добавленную стоимость  - 19%.

      Поступление налога на прибыль организаций в  консолидированный бюджет Российской Федерации в 2009 году составило 1264,4 млрд.рублей и сократилось по сравнению с 2008 годом на 49,7%, а по сравнению с 2007 годом на 41,8% . В общей сумме поступлений по данному налогу в 2009 году доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, снизилась по сравнению с 2008 годом на 2,9 процентного пункта и составила 93,2%, доля налога с доходов, полученных в виде дивидендов, увеличилась на 2,4 процентного пункта и составила 5,8%.

      В 2009 году в консолидированный бюджет Российской Федерации (консолидированные  бюджеты субъектов Российской Федерации) поступило 1665,0 млрд. рублей налога на доходы физических лиц, что на 0,03% меньше, чем в 2008 году и на 31,5% больше чем в 2007 году.

      Акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в 2009 году в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило на сумму 327,4 млрд. рублей, что на 4,0% больше по сравнению с 2008 годом и на 13,6% больше чем в 2007 году. Основную часть поступлений (85,4%) обеспечили акцизы на автомобильный бензин, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин), табачную продукцию, дизельное топливо. При этом доля поступлений по акцизам на табачную продукцию и автомобильный бензин увеличилась по сравнению с 2008 годом соответственно на 3,6 и 0,5 процентного пункта, на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) и акцизам на дизельное топливо - снизилась соответственно на 2,8 и 0,6 процентного пункта.

      В 2009 году поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 1053,8 млрд. рублей, снизившись по сравнению с 2008 годом на 38,3%, а по сравнению с 2007 годом на 14,7%. Доля поступлений налога на добычу нефти составила 88,7% и снизилась по сравнению с 2008 годом на 3,3 процентного пункта, по сравнению с 2007 годом на 4,7 процентного пункта при увеличении доли налогов на остальные полезные ископаемые.

      Поступление налогов и взносов на социальные нужды, администрируемых Федеральной  налоговой службой, в 2009 году составило 2067,1 млрд. рублей (с учетом погашения задолженности в государственные внебюджетные фонды) и возросло по сравнению с 2008 годом на 0,3%, а по сравнению с 2007 годом на 1,2%.

Таблица 7

Неналоговые доходы консолидированного бюджета Российской Федерации 2007-2009 гг. (млрд. рублей)

     Источник: http://www.gks.ru.

    Как видно из таблицы 7, наибольший удельный вес неналоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2007 - 2009 годах составляют доходы от внешнеэкономической деятельности.

      В нижеприведенной таблице видно, что объем расходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2009 году составил 15847,3 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2008 годом на 11,7% (в 2008 году – 13991,8 млрд. рублей) и увеличившись по сравнению с 2007 годом на 40,9%. 

 Таблица 8

Расходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2007 -2009 гг.

     Источник: http://www.gks.ru.

Рис.2. Расходы консолидированного  бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов 2007-2009 годов (млрд. рублей)

      Из  рисунка 2 видно, что наибольший удельный вес расходов занимают  расходы на социально-культурные мероприятия, в 2009 году составившие 8301,5 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2008 годом  на 16,6% (в 2008 году они составили 7122,1 млрд. рублей), а также увеличившись по сравнению с 2007 годом на 45,8% (в 2007 году - 5692,3 млрд. рублей).

      Таким образом, объем доходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2007 году составил 13250,7 млрд. рублей, а объем расходов составил 11245,8 млрд. рублей. В 2008 году объем доходов составил 16003,9 млрд. рублей, объем расходов составил 13991,8 млрд. рублей. А в 2009 году объем доходов составили 13420,7 млрд. рублей, объем расходов - 15847,3 млрд. рублей. Проанализировав доходы и расходы консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов 2007-2009 годов можно сделать вывод, что в 2009 году расходы превысили доходы на 2426,6 млрд. рублей, то есть консолидированный бюджет был исполнен с дефицитом. В отличие от 2009 года, в 2007-2008 годах бюджеты были исполнены с профицитом 2004,9 млрд. рублей и 2012,1 млрд. рублей соответственно.

3. Перспективы развития государственных доходов в современной России

      Закон о федеральном бюджете на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 гг. подписан Президентом Российской Федерации и вступил в силу.

      Доходы  бюджета планируется получить в  следующих размерах: в 2010 году – 6,950 трлн. рублей, в 2011 году – 7,456 трлн. рублей и в 2012 году – 8,070 трлн. рублей. При этом нефтегазовые доходы будут примерно составлять: 3,195 трлн. рублей, 3,312 трлн. рублей и 3,503 трлн. рублей соответственно.

      Расходы федерального бюджета должны составить: в 2010 году – 9,887 трлн. рублей, в 2011 году – 9,390 трлн. рублей и в 2012 году- 9,681 трлн. рублей.

      Дефицит федерального бюджета ожидается  в 2010 году в размере – 2,937 трлн. рублей, или 6,8% ВВП, в 2011 году он должен сократиться  до 1,934 трлн. рублей, или 4% ВВП, а в 2012 году – до 1,611 трлн. рублей, или 3% ВВП.

      На  протяжении последних десяти лет  федеральный бюджет исполнялся с  профицитом, превышение доходов над  расходами обеспечивали высокие  мировые цены на энергоносители. 

      Учитывая большую непредсказуемость этих доходов, было решено принять решение о том, чтобы использовать на расходы бюджета только разумную часть нефтегазовых доходов, сберегая остальные для того, чтобы при резком падении цен на нефть бюджет смог бы продолжать оплачивать возникшие обязательства.

      Сегодня цена нефти намного ниже и экспорт уже не приносит прежних доходов, хотя по прогнозам нынешняя цена на нефть может подрасти до 100 дол. за баррель и даже выше. Но маловероятно, что на высоком уровне она останется на длительное время. И для этого имеются веские причины.

      Одной из причин снижения цены на нефть может  стать низкий спрос, который в 2010-2011 гг. не выйдет, по прогнозам, на докризисный  уровень потребления нефти.

      Другой  серьезной причиной снижения цены на нефть является ожидаемое сокращение прироста потребления нефти. В ближайшие десять лет аналитики прогнозируют снижение прироста потребления нефти в мире в целом. Так, если до кризиса потребление нефти прирастало в год на 2%, то в долгосрочной перспективе темп прироста будет не выше 1%.

      Еще одним фактором снижения цен на нефть станут новые технологии, которые увеличат извлекаемость углеводородов даже из выработанных месторождений, а также облегчат транспортировку нефти и газа из труднодоступных сейчас районов. Поэтому не следует сегодня ждать, что рынок нефти и газа в ближайшие годы будет снова расти быстрыми темпами.

      Остаются  и факторы, которые будут влиять на рост цены на нефть, в частности  инфляция и курс доллара. Но, как  ожидается, влияние факторов снижения цены будет превалировать.

      Поэтому в расчетах доходов бюджета-2010 существенную долю которых составляют поступления от экспорта углеводородов, была принята среднегодовая прогнозная цена на нефть в 58 дол. за баррель, курс рубля к доллару – 33,9 рубля, хотя сейчас и цена на нефть и курс рубля значительно выше этого прогноза.

      Если  цена на энергоносители окажется существенно  выше расчетной и бюджет получит  дополнительные доходы, то они будут  использованы для снижения бюджетного дефицита, позволят меньше, чем сегодня запланировано, расходовать существующие резервы. А это очень важно, поскольку на сегодняшний момент в Резервном фонде остается 1,8 трлн. рублей. Весь этот остаток в 2010 году будет полностью направлен на покрытие бюджетного дефицита.

      С 2010 года планируется начать использование резервов Фонда национального благосостояния. В 2010 году по прогнозам потребуется взять из него 380 млрд. рублей. При таких темпах расходования средств этого фонда хватит на 3-4 года, и в 2013-2014 гг. страна может остаться без резервов, но с большими объемами социальных обязательств и государственного долга. Между тем главная задача федерального бюджета – безусловное выполнение взятых государством обязательств.