Министерство образования
РК
АКС при КАУ
Реферат
На тему:
сущность и задачи анализа финансового
состояния предприятия.
Выполнил: Ким
Олег
Группа: 07-ЭБУА-1
Предмет: Экономический
анализ предприятия
Алматы 2010
ВВЕДЕНИЕ
В реальных
условиях хозяйственной деятельности
любому предприятию целесообразно
периодически проводить всесторонний
финансовый анализ своего состояния,
в целях выявления недостатков
в работе предприятия, причин
их возникновения и разработки
конкретных рекомендаций по улучшению
деятельности.
Анализ
финансового состояния предприятия
имеет многоцелевую направленность
и осуществляется по следующим
основным направлениям:
постоянный мониторинг
фактической эффективности деятельности
предприятия на основе финансовой отчетности;
выявление платежеспособности
предприятия и удовлетворительной
структуры баланса предприятия
с целью недопущения его банкротства;
оценка финансового
состояния предприятия с позиций
целесообразного вложения финансовых
ресурсов в развитие производства.
В практике
для определения финансового
состояния предприятия используется
несколько групп показателей:
оценка показателей в динамике,
абсолютные величины финансовых
активов в разделах баланса
и их удельные веса в общей
структуре баланса, фактические
показатели предприятия в сравнении
с их нормативными и среднеотраслевыми
значениями. Кроме того, могут быть
применены специальные коэффициенты,
рассчитываемые на основе соотношений
отдельных статей отчетного бухгалтерского
баланса. С их помощью можно
достаточно быстро оценить финансовое
положение предприятия. Однако
они не являются универсальными
и в основном используются
как индикативные показатели.
В ходе
общей оценки финансового состояния
предприятия проводится подробный
анализ его деятельности, основанный
на исследовании динамики активов
баланса, структуры пассивов, источников
формирования оборотных средств
и их структуры, основных средств
и прочих внеоборотных активов.
Анализ
финансового состояния позволяет
получить оценку надежности предприятия
с точки зрения его платежеспособности,
определить тип и величину
его финансовой устойчивости.
При более глубоком исследовании
финансовой устойчивости предприятия
рассчитываются показатели ликвидности
баланса и платежеспособности
предприятия, на основе которых
устанавливается его способность
своевременно и в полном объеме
рассчитываться по своим обязательствам.
Уровень ликвидности баланса
определяется по степени обеспеченности
обязательств предприятия собственными
и общими активами, срок превращения которых
в денежные средства соответствует сроку
погашения обязательств.
Для оценки
ликвидности баланса, как правило,
используют показатели, с помощью которых
можно определить способность предприятия
в течение года оплатить свои краткосрочные
обязательства: коэффициент текущей ликвидности,
характеризующий степень общего покрытия
всеми оборотными средствами предприятия
суммы срочных обязательств, коэффициент
абсолютной ликвидности, отражающий возможности
предприятия моментально рассчитаться
с кредиторами, не полагаясь на дебиторскую
задолженность, коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами.
Финансовую устойчивость предприятия
также характеризует коэффициент соотношения
заемных и собственных оборотных средств.
Таким образом, анализ финансового состояния
предприятия и как элемент анализ финансовой
устойчивости является важным инструментом
выявления его места в рыночной среде,
что обусловило выбор данной темы работы.
Целью
настоящей работы является комплексное
исследование финансового состояния
организации.
Были решены
следующие задачи:
исследованы теоретические
и методические основы анализа финансового
состояния предприятия;
проведен анализ
финансового состояния ООО «Лидер».
Объектом
исследования выступает ООО «Лидер».
СУЩНОСТЬ,
ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО
АНАЛИЗА.
Сущность, цели и
методы финансового анализа.
Под финансовым состоянием
предприятия понимается способность
предприятия финансировать свою
деятельность. Оно характеризуется
обеспеченностью финансовыми ресурсами,
необходимыми для нормального функционирования
предприятия, целесообразностью их
размещения и эффективностью их использования,
финансовыми взаимоотношениями
с другими юридическими и физическими
лицами, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью.
Финансовое
состояние предприятия характеризуется
системой показателей, отражающих
состояние капитала в процессе
его кругооборота и способность
субъекта хозяйствования финансировать
свою деятельность на фиксированный
момент времени.
В процессе
снабженческой, производственной, сбытовой
и финансовой деятельности происходит
непрерывный процесс кругооборота
капитала, изменяются структура
средств и источников их формирования,
наличие и потребность в финансовых
ресурсах и как следствие финансовое
состояние предприятия, внешним
проявлением которого выступает
платежеспособность.
Финансовое
состояние может быть устойчивым,
неустойчивым (предкризисным) и кризисным.
Способность предприятия успешно
функционировать и развиваться,
сохранять равновесие своих активов
и пассивов в изменяющейся
внутренней и внешней среде,
постоянно поддерживать свою
платежеспособность и инвестиционную
привлекательность в границах
допустимого уровня риска свидетельствует
о его устойчивом финансовом
состоянии, и наоборот.[8]
Если платежеспособность
– это внешнее проявление
финансового состояния предприятия,
то финансовая устойчивость –
его внутренняя сторона, отражающая
сбалансированность денежных и
товарных потоков, доходов и
расходов, средств и источников
их формирования. Для обеспечения
финансовой устойчивости предприятие
должно обладать гибкой структурой
капитала, уметь организовать его
движение т.о., чтобы обеспечить
постоянное превышение доходов
над расходами с целью сохранения
платежеспособности и создания
условий для нормального функционирования.
[11]
Финансовое
состояние предприятия, его устойчивость
и стабильность зависят от
результатов его производственной,
коммерческой и финансовой деятельности.
Если производственный и финансовый
планы успешно выполняются, это
положительно влияет на финансовое
положение предприятия. Напротив,
в результате спада производства
и реализации продукции происходит
повышение ее себестоимости, уменьшение
выручки и суммы прибыли и
как следствие – ухудшение
финансового состояния предприятия
и его платежеспособности. Следовательно,
устойчивое финансовое состояние
является не игрой случая, а
итогом грамотного, умелого управления
всем комплексом факторов, определяющих
результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Устойчивое
финансовое положение, в свою
очередь, положительно влияет
на объемы основной деятельности,
обеспечение нужд необходимыми
ресурсами. Поэтому финансовая
деятельность как составная часть
хозяйственной деятельности должна
быть направлена на обеспечение
планомерного поступления и расходования
денежных ресурсов, выполнение расчетной
дисциплины, достижение рациональных
пропорций собственного и заемного
капитала для наиболее эффективного
его использования.[11]
Главная
цель финансовой деятельности
предприятия сводится к одной
стратегической задаче – наращиванию
собственного капитала и обеспечению
устойчивого положения на
рынке. Для этого оно должно
постоянно поддерживать платежеспособность
и рентабельность, а так же
оптимальную структуру актива
и пассива баланса.[12]
Основной
целью бухгалтерского учета считается
постоянное отражение в учете
всех хозяйственных операций
конкретного предприятия и
выдача в определенные периоды
необходимой информации пользователям.
Завершающим этапом бухучета
за отчетный период является
составление ряда отчетов, формирующих
отчетность предприятия.
Отчетность
предприятия представляет собой
совокупность сведений о результатах
и условиях работы предприятия.
Она служит основным источником
информации о деятельности предприятия,
отражающим итоговые данные на
определенную дату времени, которые
характеризуют имущественное и
финансовое положение предприятия:
данные о реализации товаров,
об издержках обращения, о состоянии
хозяйственных средств и источниках
их образования, о прибылях
и убытках, о платежах в бюджет
и другое
Отчет,
составляемый в настоящее время,
состоит из:
- баланс (форма
№1)
- отчет
о прибылях и убытках (форма
№2)
- Приложение
(форма №5)
Основным
документом, отражающим финансовое
положение предприятия, является
бухгалтерский баланс. В рыночной
экономике бухгалтерский баланс
служит основным источником информации
для обширного круга пользователей;
отчетная информация необходима
для удовлетворения нужд не
только руководства предприятия,
принимающего управленческие решения,
а также и других заинтересованных
лиц (налоговая инспекция, пенсионный
фонд, прокуратура и т.д.).
По данным
баланса знакомятся с имущественным
состоянием хозяйствующего субъекта.
По балансу определяют, сумеет
ли организация в ближайшее
время выполнить свои обязательства
перед акционерами, инвесторами,
кредиторами, покупателями; или ей
угрожают финансовые затруднения.
По балансу определяют конечный финансовый
результат, по которому судят о способности
администрации сохранить и приумножить
вверенные ей материальные и денежные
ресурсы и который отражается в виде чистой
прибыли или убытка в пассиве баланса.
На основе
бухгалтерского баланса строится
оперативное финансовое планирование
любой организации, осуществляется
контроль за движением денежных потоков.
Данные бухгалтерского баланса используются
не только налоговыми службами, кредитными
учреждениями, но и органами государственного
управления, так как балансы – материал
для изучения современной экономической
жизни. [11]
Используют
вертикальный и горизонтальный
анализ баланса для предварительной
оценке финансового состояния предприятия.
Вертикальный
анализ позволяет характеризовать
структуру обобщающих итоговых
показателей. Обязательным элементом
анализа служат динамические
ряды этих величин, что позволяет
отслеживать и прогнозировать
структурные сдвиги в составе
хозяйственных средств и источников
их покрытия.
Горизонтальный
анализ позволяет выявить тенденции
изменения отдельных статей или
их групп, входящих в состав
бухгалтерской отчетности. В основе
этого баланса лежит исчисление
базисных темпов роста балансовых
статей.
По данным
формы № 1 годового отчета «Баланс
предприятия» определяют изменения
в составе имущества предприятия
и источниках его формирования.
С этой целью определяют соотношения
отдельных статей актива и
пассива баланса, их удельный
вес в валюте баланса, рассчитывают
суммы отклонений в структуре
основных статей баланса по
сравнению с предшествующим периодом.
Сведения,
которые приводятся в пассиве
баланса, позволяют определить, какие
изменения произошли в структуре
собственного и заемного капитала,
сколько привлечено в оборот
предприятия долгосрочных и краткосрочных
заемных средств, то есть пассив
баланса показывает, откуда взялись
средства, кому обязано за них
предприятие.