Сущность финансового контроля и органы его исполнения

23 декабря 2003 года Главой государства подписан Указ "О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан". 
Данный акт подготовлен во исполнение решения Совета безопасности Республики Казахстан от 3 декабря 2003 года и предусматривает ряд конкретных мер, направленных на совершенствование деятельности правоохранительных органов, активизацию их борьбы с экономической и коррупционной преступностью, а также с преступлениями в сфере незаконного оборота наркотиков. 
Принятым Указом Агентство финансовой полиции Республики Казахстан преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция). Ему дополнительно передаются функции и полномочия Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и коррупционных преступлений, что позволит исключить дублирование в деятельности правоохранительных органов, повысить эффективность борьбы с преступными посягательствами в сфере экономики и государственного управления.

29 января 2004 года  принято Постановление Правительства Республики Казахстан N 100 "Вопросы Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)".

27 февраля 2001 года постановлением Правительства Республики Казахстан утверждено Положение об Агентстве финансовой полиции РК, согласно которому на органы финансовой полиции возложены следующие основные задачи:

• предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности;
• организация эффективного функционирования органов финансовой полиции по обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан, в том числе по расследованию правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности, а также правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов, таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем;
• осуществление розыска лиц, совершивших правонарушения в сфере экономической и финансовой деятельности или подозреваемых в их совершении, а также принятие мер к возмещению нанесенного государству ущерба;
• анализ и прогноз оперативной обстановки в республике, выработка предложений по укреплению законности в сфере экономической и финансовой деятельности и принятие мер оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов финансовой полиции;
• обеспечение безопасности деятельности финансовых органов, а также по поручению Правительства Республики Казахстан обеспечение безопасности деятельности налоговых и таможенных органов Республики Казахстан.

При этом, органам финансовой полиции предоставлены  следующие права:

• давать обязательные для исполнения предписания, представления юридическим или физическим лицам;
• при наличии достаточных оснований, указывающих на признаки преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, производить налоговые проверки совместно с налоговым органом на основании предписания налогового органа;
• запрашивать и получать информацию от государственных органов, иных организаций, должностных лиц и граждан;
• требовать от руководителей и других должностных лиц организаций, независимо от форм собственности, а также физических лиц устранения нарушений законодательства и контролировать его выполнение;
• осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и предварительное следствие;
• принимать участие в разработке и реализации совместных с другими правоохранительными органами программ борьбы с преступностью в Республике Казахстан;
• составлять протоколы об административных правонарушениях, а также применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;
• представлять Республику Казахстан в международных отношениях по вопросам предупреждения, выявления и пресечения правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности, заключать международные соглашения.

В обязанности органов финансовой полиции в соответствии с поставленными перед ними задачами входит:

• осуществлять в пределах своей компетенции предварительное следствие и дознание по делам о правонарушениях в сфере экономической и финансовой деятельности;
• принимать, регистрировать заявления, сообщения и иную информацию о правонарушениях в сфере экономической и финансовой деятельности, осуществлять, в установленном законодательством порядке, их проверку и принятие по ним решений;
• в пределах компетенции обеспечивать безопасность деятельности финансовых органов, защиту их работников и членов их семей от преступных посягательств, связанных с исполнением ими служебных обязательств;
• исполнять в пределах своей компетенции решения судов, письменные поручения прокуроров, следователей о производстве розыскных и иных, предусмотренных законом действий, оказывать им содействие в производстве отдельных процессуальных действий;
• в пределах полномочий предупреждать, выявлять и пресекать коррупцию в государственных органах.

Сотрудники  органов финансовой полиции обязаны  хранить государственную, служебную, коммерческую тайну, тайну сведений о вкладах физических лиц и  другую информацию, полученную ими при исполнении служебных обязанностей

ИНФОРМАЦИЯ 
об основных результатах оперативно-служебной деятельности органов финансовой полиции за 6 месяцев 2004 года

За 6 месяцев 2004 года деятельность органов финансовой полиции направлялась на выявление  и пресечение преступлений в приоритетных сферах экономики. 
За указанный период количество зарегистрированных органами финансовой полиции преступлений возросло на 13 % (с 4952 до 5604). 
На 42 % возросло число раскрытых экономически значимых преступлений причиняющих наибольший ущерб экономике государства (с 822 до 1171), в том числе по незаконному использованию денежных средств банка (с 1 до 9), преступлениям связанным с лжепредпринимательством (с 6 до 38), злоупотреблениям полномочиями частными нотариусами и аудиторами (с 1 до 6), легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (с 6 до 24), незаконному получению и нецелевому использованию кредита (с 19 до 44), банкротству (с 15 до 28), присвоению вверенного чужого имущества (с 92 до 154), фальшивомонетничеству (с 15 до 30), невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте (с 6 до 9), злоупотреблению должностными полномочиями (с 51 до 71), даче взятки (с 7 до 8), деятельности организованных преступных групп с 0 до 5.  
Зарегистрировано 386 коррупционных преступлений, что составляет 58,9 % от общего числа коррупционных преступлений зарегистрированных всеми правоохранительными органами. 
На 24 % сократилось число оправданных лиц (с 17 до 13). На 47 % снизилось количество прекращенных уголовных дел по реабилитирующим основаниям (с 120 до 63). 
По оконченным производством уголовным делам в 2,8 раза возросла сумма возмещенного ущерба (с 1,4 млрд. до 3,9 млрд. тенге).  
На 47 % увеличилось выявление административных правонарушений (с 3634 до 5352). 
Наряду с этим имеются недостатки. Снизилось число оконченных расследованием уголовных дел по незаконному предпринимательству, экономической контрабанде. Агентством принимаются соответствующие меры по их устранению. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                          

Заключение 

     В странах с переходной экономикой, к которым в настоящее время принадлежит РК, экономико-правовая организация финансового контроля имеет специфические черты. Такие государства постепенно отходят от тоталитарности государственного финансового контроля и создают правовую основу для его организации.  

     Государственный финансовый контроль призван отслеживав стоимостные пропорции распределения  валового национальной продукта. Он распространяется на все каналы движения денежные ресурсов, так или иначе связанные с формированием государственных ресурсов, полнотой и своевременностью их поступления и целевым использованием.  

     Государственные контролеры наделены правом осуществлять ревизии и проверки как в государственном секторе, так и в сфере частного и корпоративного бизнеса, если таковые предопределены общенациональными экономическими интересами.                              Сегодня органы государственной власти уделяют серьезное внимание вопросам совершенствования системы финансового контроля.  

     Поскольку очевидно, что обязательным условием эффективного функционирования экономики  и финансовой системы страны является наличие развитой системы контроля. Предпринят уже ряд шагов, направленных на ее реформирование. 

  Государственный и негосударственный виды контроля, не. смотря на схожесть методов, существенно отличаются конечными целями.  

  Главная цель государственного контроля — максимизировать поступление ресурсов в казну и минимизировать государственные издержки управления, а негосударственного (главным образом, внутрифирменного) — напротив, минимизировать свои отчисления в пользу государства и другие издержки с целью повышения нормы прибыли на вложенный капитал. В то же время обе сферы контроля ограничены правовыми рамками действующих законов. 
 

   Целью данного исследования являлось определение  сущности финансового контроля и  анализа деятельности Финансовой полиции  РК. Эта цель была достигнута в процессе рассмотрения следующих вопросов: 

1. Рассмотрение  сущности финансового контроля государства
2. Описание основных органов финансового контроля

      3. Рассмотрение проблемы коррупции как финансового преступления

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 
 
 

1. Финансы: / Под. Ред. Проф. Л.А. Дробозиной – М.: ЮНИТИ, Москва 2002;
2. Финансы: Учебник для вузов. / Под ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.- М.:Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000;
3. Конституция РК
4. Уголовный Кодекс РК
5. Закон “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 24 апреля 1995 года
6. Указ Президента №3113 от 14 августа 1996 года “О Государственном налоговом комитете РК”
7. 4 июля 2002 года Закон Республики Казахстан "Об органах финансовой полиции Республики Казахстан"