Структура финансовой системы

      Региональные  финансы обеспечивают финансовую основу деятельности региональных органов власти (органов государственной власти субъектов РФ). Они состоят из региональных бюджетов и территориальных государственных внебюджетных фондов. Бюджеты субъектов РФ включают разные виды бюджетов: республиканские бюджеты республик, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, окружные бюджеты автономных округов, областной бюджет автономной области, городские бюджеты городов федерального значения. К территориальным государственным внебюджетным фондам относятся территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

      Местные финансы являются финансовой основой деятельности местных органов власти. Действующее законодательство не предусматривает полномочий местных органов власти по формированию муниципальных внебюджетных фондов. В составе местных финансов учитываются различные виды местных бюджетов: бюджеты муниципальных районов; бюджеты городских округов; бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения; бюджеты городских и сельских поселений. 

2.3. Характеристика  финансов домашних хозяйств 

      Финансы домашних хозяйств представляют собой отдельную сферу денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений домашних хозяйств. Они являются составной частью финансовой системы государства.

      Финансовые  взаимосвязи домашних хозяйств характеризуются значительным разнообразием. В их составе выделяются следующие взаимоотношения:

• с работодателями в связи с оплатой труда и иными выплатами аналогичного характера;
• с хозяйствующими субъектами в связи с формированием смешанных доходов;
• между членами хозяйства в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений;
• между членами хозяйства в связи с наследованием денежных доходов и накоплений, их передачей или отчуждением в пользу третьих лиц;
• с другими домашними хозяйствами по совместному формированию и использованию денежных доходов, поступлений и накоплений;
• с кредитными организациями в связи с привлечением потребительских кредитов и размещением сбережений домашних хозяйств на депозитные счета;
• со страховыми организациями по поводу личного страхования членов домашних хозяйств и их имущества;
• с органами государственной власти и органами местного самоуправления по поводу уплаты налогов и сборов, получения социальных трансфертов и т.п.

      Перечисленные виды взаимоотношений образуют в  совокупности содержание финансов домашних хозяйств.

      Финансы домашних хозяйств имеют выраженную организацию только во взаимоотношениях домохозяйств с государством по поводу уплаты налогов, финансирования различных социальных выплат, а также, с кредитными и страховыми организациями. По всем остальным направлениям деятельности домашние хозяйства самостоятельно принимают решения по формированию и использованию своих денежных доходов, поступлений и накоплений.

      Домашние  хозяйства являются исключительно  неоднородными по своему внутреннему составу, что непосредственно отражается на содержании финансовых взаимосвязей с их участием. По данным последних переписей населения в России всего насчитывается примерно 50 млн. домашних хозяйств, в том числе 40 млн. семейных и около 10 млн. домашних хозяйств лиц, не имеющих семьи или утративших с нею связь. Используя классификацию по занятости, применяемую в системах национальных счетов можно выделить следующие домашние хозяйства:

• получателей нетрудовых доходов (социальных и прочих трансфертов, доходов от собственности с трансфертов);
• наемных работников (работников некоммерческих организаций, государственного и муниципального сектора экономики, коммерческих организаций);
• самостоятельно занятых работников (самостоятельных хозяев в неорганизованном секторе экономики, работодателей в неорганизованном секторе экономики, работодателей в организованном секторе экономики).

      По  признаку обеспеченности, исходя из среднедушевого дохода, можно выделить следующие  домашние хозяйства:

• бедные первого уровня - со среднедушевым доходом ниже или в соответствии с размером минимальной заработной платы;
• бедные второго уровня - со среднедушевым доходом в интервале между размером минимальной заработной платы и бюджетом прожиточного минимума;
• малообеспеченные - со среднедушевым доходом в интервале между бюджетом прожиточного минимума и минимальным потребительским бюджетом;
• состоятельные - со среднедушевым доходом в интервале между оценками одного и двух минимальных потребительских бюджетов;
• богатые - со среднедушевым доходом выше удвоенного минимального потребительского бюджета.

      Теоретически  члены домашнего хозяйства могут  составлять семью, находиться в родственных отношениях или не иметь таковых. Однако практически, подавляющее число домашних хозяйств образуются семьями. Основным видом домашних хозяйств являются хозяйства — резиденты той или иной территории, имеющие немногочисленный состав. Однако к домашним хозяйствам причисляют также коллективные хозяйства, состоящие из лиц постоянно или в течение длительного времени проживающих вне дома.

      Как любые финансовые отношения, финансы домашних хозяйств, функционируют посредством денежных доходов и расходов.

      Формирование  денежных доходов домашних хозяйств характеризуется посредством различных  показателей совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

      Совокупные доходы определяются суммированием денежных и натуральных доходов, а также стоимости бесплатных и льготных услуг, предоставляемых за счет социальных фондов.

      Располагаемые доходы определяются исключением из совокупных доходов населения налогов и обязательных платежей. Располагаемые доходы образуют основу для конечного потребления и сбережений населения.

      Номинальные доходы характеризуют доходы домашнего хозяйства за определенный период времени в денежных единицах по нарицательной стоимости. Они учитываются как начисленные доходы и фактически полученные. Начисленные доходы характеризуются величиной причитающихся к выплате доходов, фактически полученные – образуются после выплаты доходов, включая погашение задолженности прошлого периода.

      Реальные  доходы представляют собой денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс потребительских цен. Они характеризуют покупательную способность фактически полученных доходов. Реальные доходы определяются количеством товаров и услуг, которые реально могут быть приобретены населением и отражают действительный уровень жизни населения и благосостояния домашних хозяйств, возможности удовлетворения материальных и нематериальных потребностей населения.

      Денежные  доходы домашних хозяйств классифицируются по источникам их формирования и представлены в таблице 1.[9] 
 
 
 

Таблица 1. Состав денежных доходов населения  РФ, (млрд. руб.)

      Выделяются  следующие виды доходов:

• оплата труда – является основной формой доходов домашних хозяйств. В основе ее построения лежит тарифная система, которая включает тарифные ставки, тарифные разряды, тарифные сетки, тарифно-квалификационные требования, районные коэффициенты, виды заработной платы и условия ее выплаты, а также другие элементы, регламентирующие оплату труда наемных работников в различных сферах, отраслях, производствах, и т.д.;
• социальные трансферты – представляют собой форму денежных доходов домашних хозяйств в виде пенсий, пособий, и иных социальных выплат, выплачиваемых из бюджетов разного уровня и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Их предоставление строго регламентируется государством;
• доходы от предпринимательской деятельности – являются важной формой денежных доходов домашних хозяйств. Они формируются в результате осуществления гражданами предпринимательской деятельности без образования юридического лица и определяются той величиной доходов, которая поступает в домашнее хозяйство предпринимателя;
• доходы от собственности – являются наиболее разнообразными. К ним относятся доходы от долевого участия в организации; доходы от размещения временно свободных денежных средств в банковские вклады; доходы от вложений в ценные бумаги; доходы, полученные в результате передачи в аренду или продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего членам домашнего хозяйства; доходы, полученные от личных подсобных хозяйств в результате продажи излишков продукции, без организации их производства с целью регулярной реализации и т.п.;
• другие доходы – образуются в виде поступлений денежных средств по договорам банковских ссуд, договоров займа, за счет их наследования и т.д.

      Расходы домашних хозяйств классифицируются по различным критериям и представлены в таблице 2. [9] 

Таблица 2. Состав денежных расходов населения  РФ, (млрд. руб.)

      В их составе можно выделить следующие  расходы:

• на покупку товаров и оплату услуг – их условно можно подразделить на две категории: текущие расходы и капитальные расходы.

      Текущие расходы – это затраты, связанные с первоочередными нуждами. В этом виде принимаются расходы, связанные с приобретением продовольственных товаров, оплатой коммунальных услуг, оплатой услуг связи, приобретением предметов личной санитарии и гигиены, приобретением лекарств, проездом в транспорте, приобретением непродовольственных товаров и услуг бытового и хозяйственного характера и т.п.

      Капитальные расходы включают в себя затраты по приобретению непродовольственных товаров длительного пользования (мебель, хозяйственное оборудование, движимое имущество), по капитальному обустройству жилья, вложения в предметы искусства, антиквариата, ювелирные изделия и т.п.;

• обязательные платежи и разнообразные взносы – обусловлены необходимостью уплаты налогов и сборов в бюджеты разных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также, платежей по страхованию, взносов в общественные и кооперативные организации и т.д. Обязательными для домашних хозяйств являются платежи, связанные с уплатой: сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водного налога; государственной пошлины; транспортного налога; земельного налога; налога на имущество физических лиц;
• приобретение недвижимости – данные расходы включают затраты на строительство и покупку жилых помещений, дач, летних садовых домиков, баз отдыха, других помещений, предназначенных для постоянного, сезонного или временного проживания, а также отдыха;
• на прирост финансовых активов – эти расходы включают операции по использованию денежных сбережений путем их размещения на депозитных счетах в банковских и иных кредитных организациях, вложений в ценные бумаги и иные финансовые инструменты, и их накопление путем приобретения валюты и сохранения на руках у населения.

      Важнейшей задачей ближайших лет является существенное изменение роли финансов домашних хозяйств в финансовой системе страны. В развитых государствах с рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным ресурсом, определяющим финансовый потенциал страны и, в конечном счете, характер ее экономического развития в целом. Величина доходов домашних хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик и направления развития экономики любой страны с рыночной экономикой.