Понятие и структура финансовой системы
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2014 в 12:18, курсовая работа
Описание работы
Государство как центральный институт по управлению обществом
состоит из политической, экономической, социальной, религиозной и других
структур.
Как показывает многолетний опыт, мощь и национальная безопасность
государства характеризуется, прежде всего, состоянием экономики страны.
Содержание работы
Введение
3
1. Понятие и структура финансовой системы
5
1.1 Государственные финансы
7
1.2 Страхование
13
1.3 Финансы предприятий и организаций
16
1.4 Финансы домашних хозяйств
20
2. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы
23
Заключение
26
Список используемой литературы
Файлы: 1 файл
2
Содержание:
Введение
3
1. Понятие и структура финансовой системы
5
1.1 Государственные финансы
7
1.2 Страхование
13
1.3 Финансы предприятий и организаций
16
1.4 Финансы домашних хозяйств
20
2. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы
23
Заключение
26
Список используемой литературы
29
Приложения
3
Введение
Государство как центральный институт по управлению обществом
состоит из политической, экономической, социальной, религиозной и других
структур.
Как показывает многолетний опыт, мощь и национальная безопасность
государства характеризуется, прежде всего, состоянием экономики страны.
Ведущую, определяющую роль любого современного общества, как в
формировании и развитии экономической структуры, так и в механизме её
регулирования со стороны государства играют финансы. Темпы развития
производства, инвестиции, состояние финансовых рынков и банковских
систем, сбережения, безработица, уровень жизни населения и т. д.— это все
сферы влияния финансов.
Финансы - неотъемлемая часть экономических отношений, связанных с
образованием, распределением и использованием денежных средств.
Главным источником финансовых ресурсов является национальный доход.
Совокупность экономических отношений, возникающих между государством,
предприятиями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с
движением денежных средств, образует финансовые отношения.
Во всей своей совокупности многообразие финансовых отношений
образует не простое слагаемое элементов, а систему, являющуюся
органической совокупностью взаимодействующих между собой элементов,
все структурные подразделения которой связаны между собой. Несмотря
на то, что каждый элемент в финансовой системе относительно
самостоятелен, выполняет только ему присущие специфические функции,
тем не менее, все элементы взаимодействуют как между собой, так
и с другими системами, и на практике эти взаимосвязи имеют важное
значение.
В условиях рыночной экономики главной целью финансовой системы
является обеспечение при помощи своих специфических методов и
инструментов макроэкономической стабильности, или другими словами,
4
создание таких условий, при которых воспроизводство национального
продукта будет осуществляться при полной занятости населения и низком
уровне инфляции.
Именно поэтому, сегодня как никогда важно иметь представление о
финансовой системе Российской Федерации, знать её структуру и следить за
её изменениями.
Такие вопросы как, размер прибыли и налогов, отчислений на
социальное страхование и пенсии, цена акций и облигаций, формы
инвестирования средств производства и социальная сфера волнуют сегодня
абсолютно всех, потому что все происходящее в настоящее время в
финансовой сфере деятельности теснейшим образом связано с личным
благополучием каждого.
Целью представленной курсовой работы является:
раскрытие сущности, организации и структуры финансовой
системы государства;
изложение принципов организации финансов в различных
сферах финансовой
системы, основ формирования и
использования целевых денежных фондов;
выявление взаимосвязи сфер и звеньев финансовой системы;
Объектом курсовой работы является финансовая система РФ.
Предметом курсовой работы является финансовые и экономические
отношения, возникшие в процессе функционирования финансовой системы
РФ между государством, муниципальными образованиями, хозяйственными
субъектами и населением.
5
1. Понятие и структура финансовой системы.
По определению, финансовая система - это совокупность различных
сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется
особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств,
различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система представляет собой встроенный элемент
экономической системы, обслуживающий субъекты экономики. Поскольку
финансы являются носителем распределительных отношений, то это
распределение происходит прежде всего между различными субъектами.
Экономический субъект - это юридическое или физическое лицо,
являющееся носителем прав и обязанностей. Субъекты формируют денежные
фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют
в общественном производстве: являются ли непосредственными его
участниками, организуют ли
страховую защиту или осуществляют
государственное регулирование. Поэтому в общей совокупности финансов,
образующих финансовую систему, выделяются четыре основные сферы:
финансы предприятий, учреждений, организаций;
страхование;
государственные финансы;
финансы домашних хозяйств.
Наличие именно этих сфер в составе финансовой системы объективно
обусловлено, поскольку в любом обществе есть субъекты хозяйствования,
обеспечивающие рынок товарами и услугами, и любому государству нужны
финансовые ресурсы для осуществления своих функций.
Каждая сфера финансовой системы в свою очередь также имеет
структурные элементы и подразделяется на звенья, причем группировка
финансовых отношений в них осуществляется в зависимости от характера
деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и
назначение целевых денежных
фондов. Например, этот критерий
позволяет выделить в
сфере финансов предприятий
(учреждений,
6
организаций)
такие
звенья,
как
финансы предприятий,
функционирующих на коммерческих началах; финансы учреждений и
организаций,
осуществляющих
некоммерческую
деятельность;
финансы общественных объединений.
Во второй, страховой, сфере, где характер деятельности субъекта
предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев
выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование,
страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.
В сфере государственных финансов в качестве звеньев, соответственно,
выделяются: государственный бюджетные и внебюджетные фонды,
государственный кредит.
Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется
на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в
нем финансовых
взаимосвязей.
Так,
в
составе
финансов
предприятий, функционирующих
на
коммерческих
началах,
в
зависимости от отраслевой направленности, могут быть
вычленены
финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных
предприятий и т. д., а в зависимости от формы собственности - финансы
государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и
др.
Отраслевые
и
экономические особенности предприятий,
функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное
влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых
денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и
использования.
В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное
особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования.
В составе государственных финансов группировка финансовых
отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем
государственного
управления
(федеральный, субъектов федерации,
местный).
7
1.1 Финансы государства.
Регулируя и направляя потоки денежных средств для образования
денежных фондов, которые затем используются на нужды общества,
государство перераспределяет стоимость валового национального продукта,
стимулирует или, наоборот, сокращает деятельность по определенным
направлениям хозяйствования.
Общегосударственные финансы - система денежных отношений,
определяющая процессы формирования и распределения централизованных
фондов денежных средств на федеральном, региональном и муниципальном
уровне. Сфера государственных финансов состоит из следующих звеньев:
государственный бюджет;
государственный кредит;
внебюджетные фонды.
Одним из главных звеньев финансовой
системы
является
государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует
в
своих
руках
значительную
часть
национального
дохода,
перераспределяемого
финансовыми методами. В этом звене
сосредотачиваются
крупнейшие
доходы
и
наиболее важные в
политическом и экономическом отношении расходы.
С помощью государственного бюджета государственные власти
получают финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата,
армии, осуществление социальных мероприятий, реализации экономических
задач, т.е. для выполнения государством возложенных на него функций.
Бюджет используется для межотраслевого и территориального
перераспределения финансовых ресурсов с учётом требований наиболее
рационального размещения производственных сил, подъёма экономики и
культуры на всей территории России, включая республики, края, области,
районы.
Функционирование
государственного
бюджета
происходит
посредством особых экономических форм - доходов и расходов,
8
выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости
общественного продукта, концентрируемой в руках государства. Доходы
служат финансовой базой государства, а расходы - удовлетворению
общественных потребностей.
Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие
у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе
формирования бюджетного фонда страны. До перехода на рыночные
отношения доходы государственного бюджета СССР базировались на
денежных накоплениях государственных предприятий. Они занимали более
90% общей суммы доходов бюджета.
Кардинальные изменения в экономике России вызвали серьёзную
трансформацию
бюджетного
механизма.
Появление новых
форм
собственности, и следовательно, новых субъектов хозяйствования,
располагающих собственными финансами, повлекло изменения в системе
денежных доходов. В условиях перехода на рыночные механизмы
основными доходами бюджетной системы в Российской Федерации стали
налоги и сборы (приложение 1).
Через расходы и налоги бюджет выступает важным инструментом
регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышения
эффективности производства.
Таким образом государственный бюджет, являясь основным
финансовым планом государства, отражает размеры необходимых
государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую
политику в стране, фиксирует конкретные направления расходования
средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового
продукта, что позволяет эффективно регулировать экономику.
Неотъемлемая часть финансовой системы - внебюджетные фонды
государства - совокупность финансовых ресурсов, находящихся в
распоряжении центральных или региональных органов власти и имеющие
целевое назначение.
9
Государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств,
образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской
Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав
граждан и удовлетворение некоторых потребностей социального и
экономического характера (приложение 2).
Формируются государственные внебюджетные фонды в основном за
счёт обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими
лицами. В связи с этим правомерно выделение их в самостоятельное звено
государственных финансов.
По признаку целевой направленности использования средств
внебюджетные фонды можно объединить в две группы: внебюджетные
фонды социального назначения и внебюджетные экономические фонды.
Цель внебюджетных экономических фондов - стимулировать развитие
отсталых
отраслей
инфраструктуры, обеспечить
дополнительными
ресурсами приоритетные отрасли экономики.
Среди экономических фондов можно выделить:
Российский фонд технологического развития и отраслевые
внебюджетные фонды НИОКР. Средства этих фондов
направляются на финансирование: НИОКР по созданию новых
видов наукоёмкой продукции, сырья и материалов; разработки
новых и совершенствования применяемых технологий и др.;
Государственный
внебюджетный
фонд
воспроизводства
минерально - сырьевой базы РФ. Средства фонда формируются
за счёт отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой
базы, которые производят субъекты предпринимательской
деятельности, в том числе юридические лица и граждане других
государств, осуществляемые добычу полезных ископаемых на
территории России.
Внебюджетные фонды социального назначения предназначены для
удовлетворению таких важнейших общественных благ, как пенсионное
10
обеспечение, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья
и медицинскую помощь. К наиболее значимым государственным целевым
социальным внебюджетным фондам относятся:
Пенсионный фонд Российской Федерации;
Фонд социального страхования Российской Федерации;
Фонд обязательного медицинского страхования;
Пенсионный фонд Российской Федерации фонд денежных средств,
образуемый вне федерального бюджета, является основной материальной
базой
пенсионного
обеспечения.
Это самый
крупный
из всех
государственных внебюджетных фондов, важное место которого в составе
финансовой системы Российской Федерации объясняется его социальной
значимостью (в России около 35 млн. пенсионеров) и большим объемом
мобилизуемых в нем финансовых ресурсов. Средства Пенсионного фонда РФ
направляются на выплату государственных пенсий; пособий по уходу за
ребёнком в возрасте старше полутора лет; оказание органами социальной
защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным
гражданам (приложение 3).
Государственный кредит выделяют как самостоятельное звено
государственных финансов, так как ему присущи специфические формы
финансово-кредитных
отношений
по
привлечению
средств
в
централизованные фонды государства.
Под государственным кредитом принято понимать, прежде всего,
отношения, посредством которых образуется государственный долг. Это
денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и
физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных
средств в распоряжение органов государственной власти и их использование
на финансирование государственных расходов. Государственный кредит
может быть в форме государственных займов и ссуд. Кредиторами
выступают юридические и физические лица, а также другие государства,
заемщиком - государство в лице его органов. Причём в отношении других
11
государств Российская Федерация может выступать как должником, так и
кредитором.
Необходимость использования государственного кредита обусловлено
невозможностью удовлетворения потребностей общества только за счет
бюджетных доходов. Основой государственного кредита является
добровольность,
возвратность,
платность
и
использование
на
общегосударственном уровне по конкретным направлениям (приложение 4).
Источником погашения государственных займов и
выплаты
процентов по ним выступают средства бюджета, где ежегодно эти
расходы выделяются в отдельную сроку. Однако в условиях нарастания
бюджетного дефицита государство может прибегнуть к рефинансированию
государственного
долга, т.е. погасить
старую
государственную
задолженность путем выпуска новых займов. В сферу государственно-
кредитных
отношений
попадают
временно свободные
средства
населения и хозяйствующих субъектов, но
не предназначенные для
текущего потребления. Конечно при определенных условиях население
может сознательно идти на ограничение потребления, как было в годы
Великой отечественной войны. В условиях тоталитарного государства
ограничение текущих расходов часто происходило принудительно, и
население должно было подписываться на государственные займы в
размере нескольких зарплат в ущерб себе.
К государственным займам могут быть отнесены и казначейские
ссуды. Они выражаются в оказании финансовой помощи предприятиям и
организациям, а также органам государственной власти и управления за
счет бюджетных средств, которые в данном случае являются кредитным
ресурсом, на условиях срочности, платности и возвратности. В
государственной экономической деятельности все время возникает
необходимость оказывать финансовую помощь для налаживания стабильной
деятельности тех предприятий и отраслей промышленности, в которых
государство заинтересованно и по этому использование казначейской ссуды
12
в дальнейшем не исключено. Казначейская ссуда отличается от банковской
тем, что она выдается на льготных условиях, не имеет коммерческой цели,
а является средством поддержки важных для государства экономических
или властных структур.
13
1.2 Страхование
Страхование, значительная часть финансовой системы, связанная с
перераспределением денежных средств, поступающих от юридических и
физических лиц - один из методов создания резервных фондов для граждан.
Такая деятельность связана с наличием вероятности наступления внезапных,
непредвиденных и непреодолимых событий, влекущих за собой нанесение
ущерба, который впоследствии «раскладывается» между участниками
страхования.
Страхование может осуществляться в двух формах - обязательной и
добровольной. Обязательным страхование является в силу закона.
Добровольное страхование осуществляется на основе договора,
заключённого между страхователем и страховщиком.
В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность
страховых
отношений
можно
разделить
на
пять
отраслей:
имущественное, социальное,
личное,
страхование
ответственности,
страхование предпринимательских рисков.
Социальное страхование - это система отношений, с помощью
которой формируются и расходуются фонды денежных средств для
материального обеспечения
лиц,
не
обладающих
физической
трудоспособностью
или располагающих таковой, но не имеющих
возможности реализовать ее по различным причинам.
Социальное страхование как финансовая категория представляет
собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению
национального дохода с целью формирования и использования фондов,
предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном
труде.
Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами
страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. В
состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные
права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от
14
других лиц. Экономическое содержание имущественного страхования
заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного
для
возмещения ущерба его участникам, который возник в результате
причинения вреда.
Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают
жизни человека, его трудоспособности и здоровью.
Страхование ответственности - представляет собой самостоятельную
сферу страховой
деятельности.
Объектом
страхования
здесь
выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного
обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда.
Что касается финансов страховых организаций, то до 1990 г., данный
элемент включался в состав финансовой системы, как звено, имеющее
отношение к централизованным (государственным) финансам. Во многом
это обусловлено тем, что страхование в России было построено на началах
государственной монополии. Это означало, что только государство могло
совершать операции по страхованию и давать гарантированные
обязательства по возмещению ущерба, понесенного организациями или
гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая. Все
страховые операции в стране проводились Госстрахом СССР, который
осуществлял свою работу
на началах
хозяйственного
расчета.
Государственная монополия на имущественное и личное страхование
позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные
средства, предусмотренные на эти цели.
Социальное страхование в современных условиях развития рыночных
экономики и функционирования предприятий, основанных на различных
формах собственности подразделяется на два вида: государственное
социальное страхование и негосударственное социальное страхование. В
соответствии со ст. 39 Конституции РФ первый из названных видов
социального страхования гражданам России гарантируется, второй -
поощряется.
15
Фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают
гражданам Российской Федерации возможность бесплатного получения
некоторых видов медицинской помощи. В частности, в гарантированный
объем бесплатных медицинских услуг включаются: амбулаторно-
поликлиническая помощь; скорая медицинская помощь; лечение острых
заболеваний; услуги по обслуживанию беременности и родов и т.п
(приложение 5).
Демонополизация страхового дела привела к созданию независимых
частных страховых компаний. В настоящее время на страховом рынке
России действуют около трех тысяч страховых компаний. Самые крупные из
них – АСКО МАКС и РОСНО.
Рынок побуждает государственные страховые организации
изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми
экономическими условиями, введению новых направлений и видов
страхования. Так, в результате широкомасштабной приватизации
значительная часть основных фондов перешла в собственность физических
лиц и негосударственных структур. Это настоятельно требовало создания
системы финансовых гарантий, обеспечивающей возмещение ущерба в
случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных
событий, которые могут негативно повлиять на формирующиеся
производственные связи, породить сбои в отраслях экономики. Так
появилась новая отрасль страхования для России - страхование
предпринимательских рисков.
16
1.3 Финансы предприятий и организаций
Финансы предприятий и организаций - важнейшая составная часть
единой системы финансов государства. Это предопределяется, прежде всего,
тем, что в структуре финансовых отношений финансы предприятий
занимают исходное, определяющее положение, т.к. в этой сфере финансовой
системы формируются финансовые потоки, создаются валовой внутренний
продукт и национальный доход, который в дальнейшем подлежит
перераспределению через налоговую и бюджетную системы, в целях
дальнейшего производства и социального развития.
Группировка финансовых отношений внутри сферы финансов
предприятий и организаций осуществляется в зависимости от характера
деятельности субъекта, который оказывает влияние на источники
формирования финансовых ресурсов, порядок использования средств.
Часть организаций в качестве основной цели своей деятельности
преследуют извлечение прибыли, они являются коммерческими. Основным
источником финансовых ресурсов на таких предприятиях выступает выручка
от реализации продукции (работ, услуг), за счёт которой образуются доход и
прибыль, а также амортизационный, резервный и иные фонды.
Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной
целью деятельности любой коммерческой организации. Рост прибыли
создаёт для коммерческой организации (предприятия) финансовую базу для
самофинансирования,
расширенного
воспроизводства,
решения
инвестиционных проблем социально - экономического характера трудового
коллектива. Прибыль предприятий и организаций является важнейшим
источником формирования бюджетов разных уровней.
В соответствии с организационно-правовой формой в составе финансов
коммерческих организаций выделяются: финансы акционерных обществ
(открытых и закрытых), финансы хозяйственных товариществ, финансы
обществ с ограниченной ответственностью, финансы производственных
кооперативов, финансы государственных и муниципальных унитарных
17
предприятий. Особое место среди них занимают финансы государственных
и муниципальных унитарных предприятий. Финансовые ресурсы унитарных
предприятий находятся в государственной и муниципальной собственности,
а унитарное предприятие распоряжается ими лишь на праве хозяйственного
ведения или оперативного управления. Иными словами, унитарное
предприятие осуществляет свою коммерческую деятельность на базе
государственной или муниципальной собственности (приложение 6).
Некоммерческие организации имеют существенное отличие от
коммерческих организаций. Особенности некоммерческих организаций
состоят прежде всего в целях их деятельности и формировании денежных
ресурсов. Такие организации, как правило, не преследуют получения
прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяют
полученную
прибыль
между
участниками;
финансовые ресурсы
им необходимы для осуществления уставной деятельности, соответственно
это оказывает влияние и на состав финансовых отношений, участником
которых являются такие организации.
Некоммерческие организации создаются для достижения социальных,
благотворительных,
культурных,
образовательных,
научных
и
управленческих целей, а также в целях охраны здоровья граждан, развития
физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных
нематериальных потребностей граждан.
В составе финансов некоммерческих организаций в соответствии
с организационно-правовой формой выделяют финансы учреждений,
финансы
потребительских
кооперативов,
финансы
общественных
и религиозных организаций (объединений), финансы фондов и т.п.
Отдельное место в звене финансов некоммерческих организаций
занимают финансы учреждений, источником финансовых ресурсов которых
являются бюджетные
средства. Именно
бюджетные учреждения
обеспечивают население необходимыми социальными услугами в сфере
образования, здравоохранения и т.п.
18
Потребительский кооператив (общество) - одна из распространённых
форм некоммерческих организаций, представляющая собой добровольное
объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью
удовлетворения материальных и иных потребностей участников. Источником
финансовых ресурсов потребительского общества являются вступительные и
паевые взносы пайщиков, прибыль, полученная от торговой и иной
деятельности, заёмные и привлечённые денежные средства, полученные в
порядке государственной поддержке. В настоящее время в Российской
Федерации насчитывается около 3 тыс. потребительских обществ.
В широком смысле слова к потребительским кооперативам относят
жилищно-строительные кооперативы, гаражно-строительные кооперативы,
дачно-строительные кооперативы, кредитные потребительские кооперативы.
Общественные объединения - это добровольные формирования,
возникшие в результате свободного волеизъявления граждан, объединённых
на основе общности их интересов. Источником формирования денежных
средств этих некоммерческих организаций являются:
бюджетные средства;
средства внебюджетных государственных фондов;
добровольные взносы и пожертвования;
денежные отчисления различных коммерческих структур,
поступления средств за работы и услуги;
выручка от реализации продукции, включая средства от продажи
билетов на массовые мероприятия ;
выручка от сдачи имущества в аренду.
Некоммерческие организации могут функционировать и как
благотворительные организации в форме благотворительных фондов и
благотворительных ассоциаций, на осуществление отдельных проектов и
программ которых могут быть направлены ассигнования из федерального
бюджета, местных бюджетов и внебюджетных фондов (приложение 7).
19
Таким образом, сферы финансов предприятий и организаций в
зависимости от характера деятельности субъекта подразделяется на
следующие звенья: финансы коммерческих организаций, финансы
некоммерческих организаций и финансы общественных организаций и
фондов.
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности
является наличие финансов. От состояния финансов предприятия во многом
зависит общее положение финансовой системы. именно здесь происходит
формирование первичных финансовых ресурсов, и начинаются процессы
распределения и перераспределения стоимости. Многие экономисты именно
эту сферу называют исходной сферой финансовой системы.
20
1.4 Финансы домашних хозяйств
Одной из самых "молодых" сфер финансовой системы выступают
финансы домашних хозяйств, которые играют значительную роль как при
формировании государственных финансов, так и в формировании
платежеспособного спроса страны. Причем к данному звену финансовой
системы мы относим все денежные потоки населения, а не только финансы
индивидуальных предпринимателей. Функционирование домашних хозяйств
предопределяет необходимость формирования их финансовых ресурсов,
возникающих при этом финансовых отношений, а также факторов,
воздействующих на эти процессы. Финансовые ресурсы домашних хозяйств -
это фонды денежных средств, находящихся в их распоряжении.
В каждой области финансовой системы процесс образования и
использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему
характеристики.
Финансовые ресурсы домашних хозяйств формируются за счёт:
заработной платы и аналогичных платежей;
доходы от осуществления коммерческой деятельности;
доходы от использования личного имущества;
доходы от осуществления операций на финансовом рынке;
доходы в виде льгот, полученных от государства, и пр.
(приложение 8, 9).
Специфика финансов домашних хозяйств заключается в том, что эта
сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована
государством. Действительно, процесс создания и
расходования
централизованных денежных фондов, таких, например, как государственный
бюджет, или государственные внебюджетные фонды, находится под жестким
государственным контролем. Отдельные стороны процесса формирования
денежных фондов предприятия также определяются государством.
Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение об источниках
дохода, о необходимости и способе формирования денежных фондов, их
21
величине и целевом назначении, о времени использования созданных фондов.
Другими словами, в условиях рыночной экономики государство почти не
имеет инструментов прямого (административного) влияния на финансовые
отношения домашних хозяйств.
Вместе с тем государство способно косвенно влиять на эти отношения,
используя различные методы налогово-бюджетной политики. Так, например,
доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного
распределения и перераспределения стоимости валового общественного
продукта в процессе реализации финансовых отношений домашнего
хозяйства и государства. Повышение ставок налогов, выплачиваемых
физическими лицами, ведет к сокращению доходов. Вместе с тем
финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов,
направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования,
социального обеспечения, в результате уровень реальных доходов домашних
хозяйств возрастает. Существенное изменение в финансах домашнего
хозяйства вызывает отказ государства от финансирования системы
образования или здравоохранения.
В развитых государствах с рыночной экономикой именно финансы
домашних хозяйств - главный, ключевой финансовый ресурс, определяющий
характер экономического развития в целом.
С учетом изложенного финансовая система определяется как
совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых
отношений, имеет следующий вид:
22
Финансовая
система
Финансовая система
Государственные
финансы
Финансы
предприятий,
организаций,
учреждений
Финансы
страхования
Государственный
бюджет
Внебюджетные
фонды
Финансы
коммерческих
организаций
Финансы
некоммерческих
организаций
Социальное
страхование
Личное
страхование
Имущественное
страхование
Страхование
ответственности
Страхование
предприниматель
ских рисков
Государственный
кредит
Финансы
общественных
организаций и
фондов
Финансы
домашних
хозяйств
23
2. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы
Финансовая система характеризуется не только составом входящих в
неё частей, но и множество разнообразных финансовых связей, потоков,
отношений.
Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений
являются процессы первичного распределения стоимости общественного
продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы и
происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений.
Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов
и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Определим
основные субъектно-объектные связи в рамках выполнения финансами своих
основных функций и ролей:
отношения между государством, населением и предприятиями
различной формы собственности по поводу формирования
доходной части государственного бюджета и внебюджетных
фондов;
отношения между государством и населением по поводу
распределения национального дохода и создания материальной
базы для обеспечения конституционных прав граждан на
пенсионное обеспечение, социальную защиту;
отношения в рамках бюджетной системы между ее отдельными
звеньями
по
поводу
формирования
и
распределения
централизованных фондов денежных средств;
отношения между государством, хозяйствующими субъектами и
гражданами по поводу образования децентрализованных фондов
денежных средств и доходов населения.
Экономические субъекты, участвующие в хозяйственной жизни,
вступают друг с другом в финансовые отношения, к которым относят их
денежные отношения с органами государственного управления по платежам
различного рода (государственная пошлина, визовой сбор и др.); органами
24
налоговой службы (при внесении налогов, сборов, других платежей);
органами муниципального управления (при приватизации жилья, выплате
арендной платы за земельные участки и т. п.); банковской системой (при
получении и погашении кредитов, залоге имущества и др.); страховыми
компаниями по всем видам страхования; негосударственными пенсионными
фондами по вкладам и получению пенсий и выплат; финансовыми и
финансово-кредитными хозяйствующими субъектами (при купле-продаже
ценных бумаг, осуществлении трастовых операций и т.д.); хозяйствующими
субъектами (при выплате заработной платы, долевом участии в совместной
деятельности и т.п.); другими гражданами (при выплате арендной платы за
квартиры и другое имущество, купле-продаже недвижимости и т.д.).
Особое место занимают финансовые отношения между государством и
экономическими субъектами т.е. предприятиями и организациями. Они
охватывают систему
платежей
предприятий
и
организаций
в
государственный бюджет, внебюджетные социальные фонды и иные
денежные фонды общегосударственного и территориального уровней. Через
финансовые отношения с помощью (налогов, сборов, пошлин и т.п.),
осуществляется изъятие части доходов предприятий и организаций,
формируются
централизованный
чистый
доход
государства
-
государственный бюджет и местные бюджеты. При этом предприятия и
организации при определённых условиях могут получать финансовую
поддержку в виде различных налоговых льгот или прямых ассигнований из
государственного бюджета.
Финансовые отношения государства с общественными организациями
и учреждениями возможны на двусторонней основе: бюджетное
финансирование может сочетаться с системой налогообложения (долевого
участия в доходах), а средства общественных организаций могут
вкладываться на добровольных началах в развитие учреждений
государственного сектора. Взаимоотношения домашних хозяйств и
государства происходит по двум направлениям. С одной стороны, домашние
25
хозяйства производят отчисления денежных средств в виде налоговых
платежей и сборов в бюджеты и внебюджетные фонды (налог на доход
физических лиц, имущественный налог, земельный налог, пошлины и пр.). С
другой стороны, домашние хозяйства получают от государства денежные
средства в виде оплаты труда в случае, если члены домохозяйств являются
государственными служащими, а также трансферты - различного рода
пособия ( в случае временной нетрудоспособности, по беременности и родам,
по безработице , на детей и т.д.), стипендии, пенсии и др.
Взаимоотношения
домашних
хозяйств
с
предприятиями,
учреждениями и организациями также складываются по нескольким
направлениям: физические лица приобретают у них товары, работы и услуги,
оплачивая их. При этом, большая часть физических лиц получают от
предприятий и организаций заработную плату и другие виды вознаграждения
за труд.
Что касается финансов страховых организаций, то данный элемент
финансовой системы имеет взаимосвязь практически со всеми сферами и
звеньями финансовой системы, являясь методом страховой защиты
имущества и доходов физических и юридических лиц. При этом, страховые
организации, имея огромные временно свободные денежные средства,
выступают активными участниками кредитных, инвестиционных процессов.
Кроме того, внутри каждой сферы существует тесная взаимосвязь
между её звеньями. Так, внутри сферы государственных и муниципальных
финансов возникают различные межбюджетные отношения между уровнями
бюджетной системы и видами бюджетов. Также, бюджеты взаимодействуют
с внебюджетными фондами при передаче средств из бюджета внебюджетным
фондам на некоторые целевые расходы. Внутри сферы финансов
предприятий и организаций между организациями существуют взаимосвязи
при осуществлении финансовых операций, к которым относятся, например,
уплата штрафов, иных санкций, внесение паевых взносов, инвестирование
средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т. п.
26
Заключение
Финансовые отношения весьма разнообразны. Объединив в отдельные,
относительно самостоятельные группы (звенья), их можно представить в
виде конкретных сфер, а их совокупность — в виде системы.
В каждой из выделенных сфер используются специфические формы и
методы образования и использования финансовых ресурсов. В свою очередь,
каждая из подсистем подразделяется на отдельные звенья (частные
подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использования
денежных средств у конкретных экономических субъектов.
Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий,
поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального
производства. Здесь формируется преобладающая часть финансовых
ресурсов. Они позволяют управлять стоимостной оценкой материальных,
трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивать их сбалансированность.
Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании бюджетов
бюджетной системы, из которых обеспечивается финансирование
социальной сферы экономики, инвестиционных программ, обороны,
экологии.
Через государственные финансы перераспределяется значительная
часть ВВП стран с рыночной экономикой. Основная часть государственных
доходов и расходов проходит через государственный бюджет.
Государственный бюджет является основным финансовым планом
страны, обеспечивающим образование, распределение и использование
централизованного фонда денежных средств как обязательного условия
функционирования любого государства. Бюджет является инструментом
мобилизации средств всех секторов экономики для проведения
государственной внутренней и внешней политики с учетом долгосрочных
интересов страны.
Страхование - экономическая категория, являющаяся частью финансов
и представляет собой систему экономических отношений, включающую
27
создание за счёт средств предприятий, организаций и населения
специального резервного фонда денежных средств и его использования для
возмещения ущерба, потерь, вызванных непредвиденными событиями,
несчастными случаями и т.д. Объектами страхования могут выступать:
жизнь; здоровье людей; имущество граждан и предприятий; транспортные
средства; грузы; риски; ответственность.
Финансы домашнего хозяйства выступают связующим звеном
финансовой системы, целью функционирования которой является
финансовое обеспечение потребностей отдельных членов домохозяйства.
Финансы домашних хозяйств предназначены для удовлетворения
материальных и социальных потребностей граждан. Размер доходов
домашних хозяйств во многом определяется государством, которое
устанавливает минимальный размер оплаты труда, определяет налоговые
ставки.
Финансы домашних хозяйств воздействуют на функционирование
рынков товаров и услуг и финансового рынка. Величина финансов домашних
хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик и
характер развития экономики любой страны с рыночной экономикой.
Все сферы и звенья финансовой системы функционируют
относительно самостоятельно. Вместе с тем каждая сфера и отдельное звено
финансовой системы является составной частью единого целого. Они
взаимосвязаны и взаимозависимы. Денежные потоки, связывающие части
системы, предполагают движение денежных средств между двумя звеньями
(между предприятиями при осуществлении финансовых операций) или
звеном и сферой, которая не включает данное звено (между предприятием и
государством при уплате налогов и страховых платежей).
Таким образом можно сделать вывод, что финансовая система - это
различные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются по методам
мобилизации и их использованию, однако, тесно связаны между собой,
имеют прямое и обратное влияние на экономические и социальные процессы
28
в государстве, а также на формирование и использование фондов
финансовых ресурсов в разрезе отдельных звеньев.
29
Список используемой литературы:
1. Нешитой А.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник,
- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско -торговая корпорация
"Дашков и К
0
", 2008. -576с.
2. Голодова Ж.Г. Финансы и кредит: Учеб. пособие. - М.: ИНФА -
М, 2009. - 448с. - (Учебники РУДН).
3. Дадашев, А.З. Финансовая система России: Учебное пособие /
А.З. Дадашев, Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 248 с.
4. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского,
проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – 575 с.
5. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Раковская Н.П. Финансы: Учебник
для вузов, - 1-е изд., 2009. - 400с.
6. Белозёров С.А. Финансы домашних хозяйств как элемент
финансовой системы: Дайджест - финансы №8, 2007.
7. http://finote.ru/literatura/ Грязева А.Г., Маркина К.В. "Финансы":
Экономика, финансы и бизнес.
8. http://www.gks.ru/ - официальный сайт Росстата
Информация о работе Понятие и структура финансовой системы