Современное состояние финансовой системы

     Важная  роль страхования в системе общественного  воспроизводства предполагает наличие  сферы страховых услуг, соответствующий  типу экономического развития государства. В условиях рыночного хозяйства  наряду с традиционным использованием возможностей страхования по защите от чрезвычайных явлений природного характера (землетрясения, оползни, наводнения др.) техногенных рисков (пожары, аварии, взрывы и др.) резко возрастает потребность  у предпринимателей в страховом  покрытии ущерба, возникающего при  нарушении финансовых и кредитных  обязательств, неплатежеспособности контрагентов и действии других экономических  факторов, ведущих к потере прибыли  и доходов. Страховая жизнь, здоровья, трудоспособности и материального  благосостояния граждан также неразрывно связана с их экономическими интересами и реализуется с помощью услуг  имущественного, личного и социального  страхования.

     В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых  отношений можно разделить на пять отраслей: социальное, имущественное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских  рисков. При этом страхование может быть добровольным и обязательным.

     Таблица 6 

СТРУКТУРА СТРАХОВЫХ ПРЕМИЙ (взносов) И ВЫПЛАТ ПО ВИДАМ  СТРАХОВАНИЯ в 2005-2007 гг. (в процентах к итогу)⁸ 

     Социальное  страхование – это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам. Социальное страхование как финансовая категория представляет собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде.

     Личное  страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения. Его объекты — жизнь, здоровье, трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному страхованию проводится на добровольной основе. Наиболее распространенными считаются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, в связи с потерей здоровья от несчастного случая, в связи с наступлением смерти застрахованного), страхование детей до достижения ими совершеннолетия, страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное страхование, страхование пенсий, страхование образования.

     Имущественное страхование – отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц. Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

     К традиционным и освоенным видам  имущественного страхования относятся  сельскохозяйственное страхование, транспортное страхование, страхование имущества  граждан, страхование имущества  предприятий различных форм собственности.

     Фонды имущественного и  личного страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. Средства таких фондов образуются в основном за счет взносов юридических лиц, вступивших в отношения по страхованию. Законодательство предусматривает случаи страхования за счет средств государственного бюджета (военнослужащих, государственных служащих, работников правоохранительных органов).

     Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения.

     Тем самым страхование ответственности  обеспечивает защиту экономических  интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб. 
 
 
 
 
 
 

1.2 Финансы хозяйствующих  субъектов

     Финансы хозяйствующих субъектов являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.

     Финансы хоз. субъектов включают:

     - финансы коммерческих организаций;

     - финансы некоммерческих организаций;

     - финансовых посредников. 

Финансы организаций (коммерческие и некоммерческие).

     В соответствии с ГК РФ организации  подразделены на:

1. Коммерческие;
2. Некоммерческие.

     Финансы коммерческих предприятий как звено финансовой системы страны формирут преобладающую часть финансовых ресурсов и являются основой единой финансовой системы страны, обслуживают воспроизводство и распределение ВВП.

     От  состояния финансов коммерческих предприятий  зависит обеспеченность общегосударственных  денежных фондов финансовыми ресурсами. В свою очередь, предприятия используют бюджетные ресурсы, иногда государственный  кредит, банковский кредит, фонды страхования.

     В условиях рыночных отношений предприятия  осуществляют свою комерческую деятельность самостоятельно, целью и основным источником их функционирования и развития является получение прибыли.⁹

     Финансы коммерческих организаций образуются за счет собственного и заемного капиталов. Собственный капитал включает:

     а) уставный капитал;

     б) резервный капитал;

     в) добавочный капитал.

     Заемный капитал представлен кредитами, мобилизуемыми на финансовом рынке и займами, например, за счет выпуска облигаций.

     Финансовые  ресурсы некоммерческих организаций. Некоммерческие организации не преследуют цели извлечения прибыли, действуя в соответствии с Законом "О некоммерческих организациях", и доход, полученный от деятельности не распространяется между участниками, и используется в соответствии с целью создания организации. ¹⁰

     Состав  финансовых ресурсов некоммерческих организаций  состоит только из двух элементов: собственных  и приравненных к ним средств  и средств целевого финансирования. Выпуск и размещение акций недоступно некоммерческим организациям, поскольку  лишь акционерное общество таким  образом может мобилизовать средства на финансовом рынке. Состав и структура  финансовых ресурсов некоммерческой организации  существенно зависит от ее формы. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Проблемы финансов страны при переходе

к рыночным отношениям

     Реорганизуя финансовую систему страны в период перехода к рынку, правительство  пошло по пути сокращения функций  государства, а соответственно и  роли государства в распределении  и перераспределении национального  дохода.

     Изменения в финансовой системе страны: три  самостоятельных уровня бюджетной  системы (можно сказать и три  уровня налоговых доходов); два достаточно самостоятельных уровня банковской системы; многочисленная система государственных  и негосударсвенных внебюджетных фондов вместо единой централизованной финансовой системы, в которой главенствующая роль принадлежала единому государственному бюджету, а государственный банк был единым расчётным и кассовым центром. Всё это привело к  распылению финансовых ресурсов, сокращению и распылению ссудного фонда государства, потере управления денежным обращением и обострению финансовой ситуации.

     Переход от экономики, представляющей собой  единый народнохозяйственный комплекс, к предприятиям различных форм собственности  и форм организаций, при коренном изменении их взаимоотношений с  бюджетной и банковскими системами, при достаточно тяжёлой налоговой  системе и высоком уровне банковского  процента, при ослаблении и потере государственного финансового контроля за деятельностью как предприятий, так и финансовых учреждений, сопровождался  возникновением и чрезмерным развитием  теневой экономики. 
 
 
 
 

     Таблица 7 

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  в 2007-2008 гг.¹⁾¹¹ 
(на 1 января; миллиардов рублей)