Состав финансовых ресурсов организации

     Объем  реализации продукции может оказывать  положительное и отрицательное  влияние на сумму прибыли. Увеличение  объема продаж рентабельной продукции  приводит к пропорциональному  увеличению прибыли. Если же  продукция является убыточной,  то при увеличении объема реализации  происходит уменьшение суммы  прибыли. 

     Структура  товарной продукции может оказывать,  как положительное, так и отрицательное   влияние на сумму прибыли. Если  увеличится доля более рентабельных  видов продукции  в общем  объеме ее реализации, то сумма  прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкой рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится. 

     Себестоимость  продукции и прибыль находятся   в обратно пропорциональной зависимости:  снижение себестоимости приводит  к  соответствующему росту  суммы прибыли и наоборот. 

     Изменение  уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот. 

     Для уменьшения проблем формирования и  использования финансовых ресурсов организации необходимо оптимальное соотношение ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Таким образом, чем больше ресурсов будет участвовать в прибыльном обороте, тем эффективнее будет вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста. 

    ОАО «Беловское  Энергоуправление» получает финансовые ресурсы от основного  вида деятельности – передачи электроэнергии потребителям. Так как данная деятельность контролируется государством, предприятию приходится решать проблему формирования финансовых ресурсов, изыскивая новые источники доходов, расширяя свои сферы деятельности. 

     Основная  масса финансовых ресурсов предприятия  уходит на расчеты с бюджетом  по обязательствам (налоги). Немалый  объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ОАО «Беловское Энергоуправление» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам. 

    Эффективность  использования финансовых ресурсов  характеризуется различными финансовыми  коэффициентами. Они рассчитываются  в виде соотношений абсолютных  показателей актива и пассива  баланса. Так, коэффициент автономии  показывает, что предприятие становится  независимым от внешних финансовых  источников. Превышение кредиторской  задолженности говорит о том,  что предприятию необходимо работать  над ее уменьшением. Незначительное  превышение текущих активов над  текущими пассивами обеспечивает  минимальный резервный запас  для компенсации убытков, которые  может понести предприятие при  размещении и ликвидации всех  текущих активов, кроме наличности. Но в то же время, большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно. 

    Таким  образом, предприятие начинает  работать лучше, начинает увеличиваться  прибыль, следовательно, эффективность  использования финансовых ресурсов  можно повышать, уменьшая срок  оборачиваемости и повышая рентабельность  за счет снижения издержек  и увеличения выручки. 

  

     

    СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

Белолипецкий, В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / В.Г. Белолипецкий - М.: ИНФРА-М, 2004.

Бочаров, В. В. Корпоративные  финансы /В. В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007.

Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2007.

Вахрин, П. И. Финансы: Учебник для вузов / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007.

Игнатьев, А. М. Предприятие  в условиях рынка: стратегия развития, новые формы хозяйствования / А. М. Игнатьев, А. Б. Крутик. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005.

Иванов, С.П. Финансы  фирмы / С.П. Иванов. – М.: ПРИОР, 2004.

Кременуков, С.В. Финансовые ресурсы предприятия / С.В. Кременуков.– М.: Финансы и статистика, 2005.

Ковалева, А.М. Финансы  фирмы: Учебник./ А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2006.

Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор  инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев- М.: Финансы и статистика, 2003.

Колчина, Н. В. Финансы  предприятий: Учебник для вузов /Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие./ А. Б. Крутик, М. М. Хайкин - 2-е изд., перераб и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2006.

Маркарьян, Э. А. Методика анализа показателей эффективности производства. Учебное пособие изд. 2-е, доп. и перераб./ Э. А. Маркарьян. Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2004.

Нарышев, П.В. Финансовая деятельность предприятия / П.В. Нарышев // РЭЖ. – 2006. -  № 3.

Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка./ Е. В. Негашев - М.: Высш. шк., 2003.

Павлова, Л. Н. Финансы  предприятий: Учебник для вузов./ Л. Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2006.

Петрова, Л.П. Экономическое  содержание финансов фирмы / Л.П. Петрова // Финансы и кредит. – 2005. - №6. –  С.13.

Романовский, М. В. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской - М.: Издательство «Перспектива», «Юрайт», 2004.

Слепов, В. А. Финансовая политика компании. // Финансы.- 2005.- №9.

Шеремет, А. Д. Финансы предприятий./ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин - М.: ИНФРА-М, 2002.

Шуляк П. Н. Финансы: Учебное пособие (с применением структурно-логических схем) - 2-е изд., испр., и доп./П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2001.

Шумакова, И.П. Финансовая политика предприятия / И.П. Шумакова // Справочник финансиста. – 2004. - №5.

     
 
 
 
 
 

 Приложение 1  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

  на 31 декабря  2007 год   

         КОДЫ

      Форма № 1 по ОКУД 0710001

      Дата (год, месяц, число) 2008 01 31

Организация  ОАО "Беловское Энергоуправление"   по ОКПО 00113201

Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 4202004654

Вид деятельности   Снабжение электроэнергией   по ОКВЭД 40.10.2

Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 47/34

  Открытое Акционерное  Общество     

Единица измерения: тыс. руб.   по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) 652616, Кемеровская обл.,г.Белово,ул.Володарского 

        

    Дата  утверждения 

    Дата  отправки (принятия) 

        

АКТИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 110   

  Нематериальные  активы

  Основные средства 120 9 839 8 988

  в том числе:     

  земельные участки и объекты  природопользования 121   

  здания, машины и оборудование 122 9 839 8 988

  Незавершенное строительство 130 181 0

  Доходные вложения в материальные ценности 135   

  Долгосрочные финансовые вложения 140   0

  в том числе:     

  инвестиции  в дочерние общества 140.1   

  инвестиции  в зависимые общества 140.2   

  инвестиции  в другие организации 140.3   

  займы предоставленные на срок более 12 месяцев 140.4   

  прочие долгосрочные финансовые вложения 140.5   

  Отложенные  налоговые активы 145   

  Прочие внеоборотные активы 150   

  Итого по разделу I 190 10 020 8 988

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210 2 763 3 645

  Запасы

  в том числе: 211 2 694 2 387

  сырье, материалы и другие аналогичные ценности

  животные  на выращивании и  откорме 212   

  затраты в незавершенном  производстве 213   

  готовая продукция и товары для перепродажи 214   

  товары  отгруженные 215   

  расходы будущих периодов 216 69 1 258

  прочие  запасы и затраты 217   

  Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 220 824 821

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) 230 0 0

  в том числе:     

  покупатели и заказчики 231   

  векселя к получению 232   

  задолженность дочерних и зависимых  обществ 233   

  авансы  выданные 234   

  прочие  дебиторы 235   

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 8 043 7 734

  в том числе:     

  покупатели  и заказчики 241 5 009 4 500

  векселя к получению 242   

  задолженность дочерних и зависимых  обществ 243   

  авансы  выданные 244 1 043 1 526

  прочие  дебиторы 245 1 991 1 708

  Краткосрочные финансовые вложения 250 1 600 6 000

  в том числе:     

  займы предоставленные на срок менее12 месяцев 251 1 600 6 000

  прочие  краткосрочные финансовые вложения 252   

  Денежные средства 260 493 684

  в том числе:     

  касса 261 5 1

  расчетные счета 262 488 683

  валютные  счета 263   

  прочие денежные средства 264   

  Прочие оборотные  активы 270   

  Итого по разделу II 290 13 723 18 884

БАЛАНС 300 23 743 27 872

        

        

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ     

  Уставный капитал 410 3 3

  Собственные акции, выкупленные у акционеров 411   

  Добавочный  капитал 420 9 582 9 582

  Резервный капитал 430   

  Целевые финансирования и поступления 450   

  Нераспределенная  прибыль прошлых лет 460   

  Непокрытый  убыток прошлых лет 465 -1 808 -1 787

  Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 137 3 442

  Непокрытый  убыток отчетного года 475   

  Итого по разделу III 490 7 914 11 240

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510 0 0

  Займы и кредиты

  в том числе:     

  кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев  после отчетной даты 511   

  займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты 512   

  Отложенные  налоговые обязательства 515   

  Прочие долгосрочные обязательства 520   

  Итого по разделу IY 590 0 0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 610 0 0

  Займы и кредиты

  в том числе:     

  кредиты банков, подлежащие погашению менее  чем через 12 месяцев после отчетной даты 611   

  займы, подлежащие погашению  менее чем через 12 месяцев после  отчетной даты 612 0 0

  Кредиторская  задолженность 620 15 829 16 632

  в том числе:     

  поставщики  и подрядчики 621 84 983

  векселя к уплате 622