Шпаргалка по "Финансам"

1. ≥1, рассчитанный таким образом коэффициент платежеспособности позволяет увидеть, до какого уровня могут быть сокращены поступления ДС, чтобы можно было осуществить необходимые платежи;

2. ≥1,
3. косвенный метод  - предполагает использование данных не только статей ДС, но и всех остальных статей активов и пассивов, изменение которых влияет на финансовые потоки организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35. Анализ притока  и оттока денежных средств.

Притоками ДС от текущей  деятельности организации являются:

• денежные поступления от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
• поступления от аренды;
• прочие поступления (включая возврат средств от поставщиков, подотчетных сумм, из бюджета, суммы, полученные по решению суда, поступления от страховых компаний, комиссионные и др.)

Оттоками по текущей  деятельности являются денежные средства направленные:

• на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
• оплату труда работников организации;
• расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
• отчисления во внебюджетные фонды;
• выплату дивидендов собственникам, процентов по полученным кредитам и займам, размещенным облигациям и другим ЦБ;
• прочие выплаты, включая выдачу средств подотчетным лицам, перечисления страховым компаниям и др.

Притоками ДС от инвестиционной деятельности организации являются:

• выручка от продажи объектов ОС и иных ВНА;
• выручка от продажи ЦБ и иных финансовых вложений;
• полученные дивиденды, проценты;
• поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.

Оттоки по инвестиционной деятельности:

• приобретение дочерних организаций; приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов;
• приобретение ЦБ и иных финансовых вложений;
• займы, предоставленные другим организациям

Притоками по финансовой деятельности являются поступления:

• от эмиссии акций и иных долевых ЦБ;
• от займов и кредитов, предоставленные другими организациями

Оттоками по финансовой деятельности являются:

• погашение займов и кредитов (без процентов);
• погашение обязательств по финансовой аренде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36. Прямой метод  анализа движения денежных средств.

При составлении отчета о  движении денежных средств наиболее предпочтительным является использование  прямого метода, т. к. при этом обеспечивается не только раскрытие значимых источников поступления денежных средств и  направлений их расходования, но и  связь с данными бухгалтерских  регистров, содержащих информацию о  денежных средствах, полученных и выплаченных  в ходе текущей, инвестиционной и  финансовой деятельности, а также  возможность расширения объема информации за счет детализации расшифровок по данным аналитического учета.

Согласно прямому методу осуществляется последовательный просмотр всех бухгалтерских записей по счетам учета денежных средств и отнесение  каждой из них к одному из трех видов  деятельности исходя из экономического смысла операции или вида корреспондирующего счета. Все суммы, проходящие по дебету этих счетов (приток денежных средств), разносятся по соответствующим статьям  раздела "Поступило денежных средств", суммы, проходящие по кредиту счетов (отток денежных средств), разносятся по статьям раздела "Направлено денежных средств". Остаток денежных средств  на начало отчетного периода определяется по данным бухгалтерского учета, а остаток  на конец периода выводится расчетным  путем и подтверждается данными  бухгалтерского учета. Поскольку рассматриваются  все бухгалтерские записи, расчетное  значение выходного остатка денежных средств и его значение по данным бухгалтерского учета должны быть идентичными.

 

37. Косвенный метод  анализа движения денежных средств.

Косвенный метод заключается  в перегруппировке данных баланса, приложения к нему и отчета о прибылях и убытках и их корректировке  с целью пересчета финансовых показателей в показатели движения денежных средств. Он основывается на идентификации и учете операций неденежного характера, т. е. не затрагивающих  непосредственно счета денежных средств, и последовательной корректировке  чистой прибыли на результаты подобных операций; здесь исходным элементом  является отчетная прибыль. С помощью  косвенного метода прибыль или убыток за анализируемый отчетный период корректируют, прибавляя все расходы, не связанные  с движением денежных средств (например, амортизационные отчисления), и вычитая  все доходы, не связанные с денежными  потоками.

При  применении  косвенного  метода  используется  информация  об  изменениях  счетов бухгалтерского  учета,  учитывая  то,  что  изменение  суммы  средств  на  всех  денежных  счетах  равно сумме изменений  на  всех остальных бухгалтерских  счетах (правило балансового равенства).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38. Чистый денежный  поток: понятие, методика расчета,  анализ.

Разность между положительным  и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или  по хозяйственной деятельности в  целом называется чистым денежным потоком.

Поступление (приток) ДС называется положительным денежным потоком, а выбытие (отток) – отрицательным денежным потоком.

Чистый денежный поток  может быть положительным и отрицательным. Положительное значение ЧДП свидетельствует  о наращение ДС или их притоке, а отрицательное – об их сокращении или оттоке.

Анализ структуры чистого  денежного потока организации

Показатель	Удельный вес в общей величине чистого денежного потока, %
	Предыдущий год	Отчетный год
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности	(23,2)	62,59
Чистые денежные средства (чистый денежный поток)  от инвестиционной деятельности	-	-
Чистые денежные средства (чистый денежный поток)  от финансовой деятельности	123,2	37,41
Общая величина чистого денежного  потока (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов)	100,00	100,00

В предыдущем году текущей и финансовой деятельностью был обеспечен  приток средств на предприятие. В  отчетном году мы видим, что уменьшение денежных средств было вызвано оттоком  средств по текущей и финансовой деятельности. Таким образом, генерируемый основной деятельностью денежный приток не покрывает даже сопряженных с  ней расходов, что крайне отрицательно характеризует платежеспособность организации и свидетельствует  о высоких финансовых рисках.

39. Оценка результативности  производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40. Содержание приложения  к бухгалтерскому балансу (форма № 5), анализ его основных разделов и показателей.

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) является расшифровкой отдельных статей баланса. Поясняющей наличие и движение отдельных видов средств и источников их образования. Форма №5 состоит из 10 разделов.

Нематериальные активы.

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности.

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические  работы.

Расходы на освоение природных  ресурсов.

Финансовые вложения.

Дебиторская и кредиторская задолженность.

Расходы по обычным видам  деятельности.

Обеспечения.

Государственная помощь. 

Содержание разделов формы  № 5 имеет следующие аналитические  возможности:

• анализ состава, структуры, динамики и движения амортизируемого  имущества (нематериальных активов  и основных средств);

• анализ состава, структуры  и динамики финансовых вложений и  доходных вложений в материальные ценности;

• анализ состава, структуры  и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;

• анализ состава, структуры, динамики элементов затрат;

• анализ затратоемкости отдельных элементов затрат и их влияние на результат деятельности (доходов от обычного вида деятельности).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41. Анализ амортизируемого  имущества: нематериальных активов  и основных средств.

Анализ  начинают  с  оценки  движения  основных  фондов,  их  структуры,  динамики  и  технического состояния. 

Для оценки движения основных фондов традиционно составляет баланс:

Он+П=В+Ок,                                                                     

где  Он, Ок – стоимость  основных фондов на начало (Он) и на конец (Ок) анализируемого периода;

П – стоимость поступивших основных фондов в результате покупки, строительства, модернизации, реконструкции, ремонта и т.п.;

В – стоимость  выбывших  основных  фондов  в  течение  анализируемого  периода  в  результате реализации, списания как устаревших морально и физически и др.

Баланс  движения  основных  фондов  можно  составлять  как  по  первоначальной,  так  и  по остаточной стоимости, что позволяет  сделать форма № 5.

Технический  уровень  основных  фондов  характеризуется  степенью  обновления, изношенности, возрастным составом оборудования.

Показателем  степени  обновления  является  коэффициент  обновления (Кобн),  который рассчитывается как отношение стоимости вновь поступивших (ОФп) за отчетный период основных фондов к стоимости их на конец периода (ОФк). 

К.обн = ОФ п/ ОФк                                               

Коэффициент  обновления  исчисляется  как  по  всей  стоимости  основных  фондов,  так  и  по активной их части, а  также по группам машин и оборудования и рассматривается обычно в динамике за ряд лет.

Степень выбытия основных фондов характеризуется коэффициентом  выбытия (Квыб), который определяется как отношение стоимости выбывших (ОФв) за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало отчетного периода (ОФн):

Квыб =ОФ в / ОФн                                                      

Коэффициент прироста стоимости  основных фондов (Кпр) исчисляется как сумма их прироста (разница между стоимостью  основных  фондов  на  конец отчетного периода и их  стоимостью  на  начало отчетного периода) к стоимости основных фондов на начало отчетного периода:

Кпр = (ОФк – Офн) / ОФн  

Показателем  степени  изношенности  фондов  является  коэффициент  износа (Кизн),  который определяется как соотношение суммы износа основных фондов (Из) к их первоначальной стоимости (СОФ) на соответствующую дату. Чем ниже коэффициент износа, тем в лучшем состоянии находится основные фонды:

Киз = Из / ОФ первон                                                                   

Коэффициент годности (Кгод) – показатель, обратный коэффициенту износа:

Кгод = ОФ первон / Из . 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42. Анализ движения  и состояния основных средств.

Анализ основных средств предприятия обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Фонды предприятия делятся на промышленно – производственные и непромышленные, а так же фонды непроизводственного назначения.

Кроме того, производственную часть принято делить на активную и пассивную части.

Задачами анализа использования  основных средств являются: