Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2015 в 13:08, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование теоретических и практических закономерностей развития и обоснование места негосударственных пенсионных фондов в современной пенсионной системе России.
Объект исследования - система пенсионного обеспечения в Российской Федерации.
Предмет исследования – проблемы и перспективы деятельности НПФ в современной России.
Введение…………………………………………………………………..
3
1. Сущность и значение пенсионных фондов…………………………..
7
1.1 Понятие и функции пенсионных фондов …………………………..
7
1.2 Основные пенсионные модели развитых стран……………………
11
1.3 Нормативно–правовая база функционирования государственных и негосударственных пенсионных фондов……………………………..
17
2. Анализ особенностей российской пенсионной системы…………....
24
2.1 Структура и состояние системы пенсионного обеспечения в России……………………………………………………………………..
24
2.2 Проблемные аспекты деятельности государственных и негосударственных пенсионных фондов……………………………….
30
3. Реформирование пенсионной системы РФ…………………………..
40
3.1 Сущность и причины пенсионных реформ ………………………...
40
3.2 Перспективы развития системы пенсионного обеспечения России……………………………………………………………………..
47
Заключение………………………………………………………………..
52
Список использованных источников………………………
В 2007 году началась реализация программы по предоставлению материнского (семейного) капитала. Владельцы сертификатов на материнский капитал получили возможность переводить весь или часть капитала на формирование пенсионных накоплений трудовой пенсии.
С 1 октября 2008 года запущена программа по государственному софинансированию накопительной части трудовой пенсии. Участнику программы, осуществивший взнос на свой пенсионный счет в размере не менее 2 тыс. руб., государство стало за счет Фонда национального благосостояния перечислять на этот же счет такую же сумму, но не больше 12 тыс. руб. Для лиц пенсионного возраста, не заявивших о получении пенсии размер софинансирования со стороны государства составляет 4-кратный размер, но не более 48 тыс. руб.
С 1 января 2010 года Единый социальный налог (ЕСН) заменен страховыми взносами.
Вместо Федеральной налоговой службы администратором взносов в ПФР и ФОМС назначен Пенсионный фонд Российской Федерации.
Проведена крупнейшая валоризация пенсии (переоценка расчетного пенсионного капитала с учётом советского трудового стажа), что повысило пенсию действующим пенсионерам в среднем на 46%.
19 ноября 2013 года Госдума рассмотрела в первом чтении 10 законопроектов, направленных на реформирование пенсионной системы: законопроекты "О страховых пенсиях", "О накопительной пенсии", "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием федеральных законов "О страховых пенсиях" и "О накопительной пенсии". В повестку также был включен законопроект "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О трудовых пенсиях в РФ" и статью 1 Федерального закона "О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду РФ на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан". Законопроектом предполагается увеличить период, засчитываемый в страховой стаж в связи с уходом одного из родителей за ребенком до достижения им полутора лет, до 4,5 лет в общей сложности. Госдума также обсудила законопроект "О внесении изменений в федеральные законы "О негосударственных пенсионных фондах" и "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ". Поправками предусматривается переход от ежегодного выбора страховщика или инвестиционного портфеля управляющей компании к выбору один раз в пять лет. Был рассмотрен правительственный законопроект "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах", устанавливающий повышенные требования к деятельности НПФ. Парламентарии также обсудили законопроект "О внесении изменений в закон "О негосударственных пенсионных фондах" и в отдельные законодательные акты РФ", касающиеся акционирования НПФ [5].
Список пакета законов по пенсионной реформе приведен в Приложении Д.
В 2013 году Минфин разработал и предложил законопроект "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах", ориентированный на совершенствование регулирования контроля и надзора за деятельностью негосударственных пенсионных фондов (НПФ) [22].
В чем суть изменений, которые определят роль НПФ на перспективу? Так, законопроект устанавливает обязательное членство негосударственных пенсионных фондов в саморегулируемых организациях (СРО). В соответствии с документом такой организацией признается некоммерческая организация, основанная на членстве фондов и (или) организаций, которые по договорам с фондами осуществляют ведение пенсионных счетов, имеющая соответствующее разрешение федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг и действующая в соответствии с Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах". Основное отличие от действующего законодательства заключается в том, что саморегулируемые организации НПФ станут обязательными (в настоящий момент это добровольное объединение), а также то, что на их создание потребуется разрешение ФСФР России.
В соответствии с законопроектом СРО должна быть учреждена не менее чем десятью фондами. Законопроектом вводятся новые обязанности для саморегулируемых организаций негосударственных пенсионных фондов. В частности, предусматривается обязанность по обязательному раскрытию СРО информации, перечень которой определен в законопроекте. На СРО возлагаются обязанности по осуществлению управления объединенными гарантийными фондами, по определению размера, порядка создания, управления и использования объединенных гарантийных фондов в соответствии с требованиями, установленными уполномоченным федеральным органом. Также уточняются обязанности саморегулируемых организаций по обеспечению формирования гарантийных фондов, а именно: установлена обязанность СРО по обеспечению формирования таких фондов для финансового обеспечения возмещения прямого действительного ущерба, причиненного членами СРО – фондами участникам при осуществлении деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; возложена обязанность по осуществлению управления средствами фондов и их использованию в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом.
Законопроектом предусматривается повышение некоторых общих требований, предъявляемых ко всем НПФ, а также частичное изменение предусмотренных законодательством повышенных требований, предъявляемых к фондам, осуществляющим деятельность по обязательному пенсионному страхованию. В числе изменений общих требований: уточнение требований к руководителям исполнительных органов фондов в части установления обязательности соответствия их регламентированным уполномоченным органом квалификационным требованиям; обязательность соответствия сотрудников фонда, осуществляющих мониторинг, измерение и контроль за инвестиционными и биометрическими рисками, требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом; повышение минимальных величин денежной оценки имущества фонда для обеспечения его уставной деятельности.
В действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" в числе гарантий исполнения фондами обязательств перед его участниками, а также застрахованными лицами, предусмотрено формирование фондами страхового резерва, а также резерва по обязательному пенсионному страхованию.
Законопроектом предлагается расширить перечень источников, из которых формируется резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию. В частности, предлагается установить возможность формирования такого резерва как за счет средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц в случае отсутствия у них правопреемников (как это предусмотрено в настоящее время), так и за счет части имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, а также целевых поступлений.
Также законопроектом предусмотрено включение резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию в состав пенсионных накоплений и уточнено, что резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию подлежит использованию при недостаточности средств пенсионных накоплений на покрытие обязательств фонда перед застрахованными лицами (их правопреемниками).
В рамках законопроекта планируется внести уточнение в установленные в настоящее время достаточно жесткие правила размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений. В частности, предлагается предусмотреть допустимость возможности получения отрицательных финансовых результатов в краткосрочной перспективе при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании пенсионных накоплений в целях обеспечения стабильного уровня доходов от их размещения (инвестирования) в долгосрочной перспективе.
Кроме того, вводится уточнение, согласно которому фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию, не вправе самостоятельно инвестировать средства пенсионных накоплений. Согласно ст. 36.13 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" в настоящее время такое инвестирование осуществляется управляющими компаниями, соответствующими требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 111–ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и действующими на основании договоров доверительного управления, заключенных с фондами.
Таким образом, в связи с проводимой модернизацией российской пенсионной системы необходим пересмотр значительного числа существующих положений, касающихся ее функционирования. Часть из них непосредственно связана с деятельностью НПФ. Среди таких положений: стимулирование участия самих граждан, а также работодателей в системе негосударственного пенсионного обеспечения более широкое привлечение НПФ к участию в обязательном пенсионном страховании.
3.2 Перспективы развития системы пенсионного обеспечения России
Исходя из анализа проблемных вопросов, проявившихся в процессе функционирования накопительной составляющей пенсионной системы в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» была разработана Стратегия развития пенсионной системы Российской Федерации. Стратегия определяет на период до 2030 года социальные приоритеты и ориентиры, а также механизмы государственной политики в сфере пенсионного страхования на отдельных этапах ее реализации [29].
В проекте «Стратегии развития пенсионной системы Российской Федерации до 2030 года» предлагается комплекс мер, направленных на ее поэтапную трансформацию в систему добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения в рамках гражданско–правовых (договорных) отношений. [29].
При этом предлагается предусмотреть специальный характер платежа работодателя в систему добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения путем предоставления страхователю права на вычет из сумм страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на суммы пенсионных взносов в систему добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения при участии субъектов отношений по формированию накопительной составляющей пенсионной системы.
– введение системы гарантий сохранности средств пенсионных накоплений путем повышения требований к минимальному размеру собственных средств финансовых институтов, а также создания фондов солидарной ответственности, страховых фондов по аналогии со страхованием вкладов граждан в банковской сфере;
– повышение транспарентности институтов, участвующих в формировании пенсионных накоплений (совершенствование порядка раскрытия информации);
– модернизация системы государственного контроля за формированием средств пенсионных накоплений: создание эффективной системы контроля за инвестированием пенсионных накоплений с помощью внедрения качественных характеристик деятельности соответствующих стандартов их разумного поведения, сконцентрировав контроль в рамках единого контролера за деятельностью негосударственных пенсионных фондов – Федеральной службы по финансовым рынкам;
– целевое налоговое стимулирование добровольного формирования пенсионных накоплений;
– регламентация механизма формирования пенсионных прав в накопительной составляющей обязательного пенсионного страхования и негосударственном пенсионном обеспечении;
– совершенствование организационно–правовой формы негосударственных пенсионных фондов;
– установление для негосударственных пенсионных фондов обязанности участия в саморегулируемой организации;
– расширение перечня финансовых инструментов инвестирования пенсионных накоплений (в том числе с включением в него российских депозитарных расписок, муниципальных облигаций, акций компаний, имеющих стратегическое значение для Российской Федерации, инфраструктурных облигаций, имеющих государственную гарантию, производных финансовых инструментов, увеличение максимальной доли облигаций одного эмитента в инвестиционном портфеле, расширение возможности инвестирования средств пенсионных накоплений в акции за счет введения альтернативного требования к рейтингу эмитента и капитализации акций одновременно, предоставление возможности инвестирования пенсионных накоплений в ценные бумаги в ходе их первичного размещения, снижение на одну ступень требования к уровню рейтинга долгосрочной кредитоспособности эмитента ценных бумаг для инвестирования средств пенсионных накоплений);
– переход от законодательного ограничения направлений и объемов инвестирования средств пенсионных накоплений к ограничению выбора уровня риска инвестиционного портфеля в зависимости от возраста лица, в пользу которого формируются накопления;
расширение состава
– содействие развитию добровольных (корпоративных и частных) пенсионных систем;
– повышение финансовой грамотности граждан.
В целях снижения рисков накопительной составляющей пенсионной системы, которые могут снизить размер трудовых пенсий, а также в виду недостаточной эффективности финансового рынка в среднесрочной перспективе предлагается:
– рассмотреть вопрос об оптимизации тарифа страховых взносов на накопительную составляющую пенсионной системы;
– предоставить застрахованным лицам право самостоятельного выбора: остаться в государственной пенсионной системе солидарного характера;
подать соответствующее
– поэтапно ввести дополнительный платеж в размере 2 % для работника в накопительную составляющую пенсионной системы с учетом уровня его дохода;