Разработка нового продукта кредитования корпоративных клиентов ОАО АКБ "Росбанк"

     Продолжение таблицы 1

     Как показывает аналитическая таблица 1, большая часть статей баланса увеличилась. Так, выросла в целом на 48,9 % валюта баланса. При этом    в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» на 186,8% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 43,2%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Чистая ссудная задолженность на 58,1%,  «Прочие активы» на 105,8%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 54,7% так же выросли «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на  6,9%.

     Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются:  «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»   на  58,8%, «Средства в кредитных организациях» на  17,03%,

     Обязательства банка выросли на 49%, при этом такие  статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» выросли на половину  это  52,7%. А «Прочие обязательства» прибавили аж 31,7%.

     Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они выросли на 48%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл  94,4% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на  43,8%, «Эмиссионный доход» на  81,7%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 5,8%. 

     Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибыли  и убытках банка

 ОАО  АКБ «РОСБАНК» за 2 года

     ( тыс. руб.)

     Из  данной таблицы мы видим, что прибыль  организации снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

     - От размещения средств в кредитных организациях на 31,4%

     - От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 77,9%

     - От вложений в ценные бумаги на 41,1%

     Процентные  расходы  в целом так же увеличились на 30,9%, из них снизились только проценты по привлеченным средствам кредитных организаций на 9%, остальные статьи такие как, проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) увеличились на 30,7%, процентные расходы по Выпущенным долговым обязательствам  увеличились на 87,1%.

     Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа) в динамике выросли на 139,7%, так же увеличились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 652,9%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 324%, Прочие операционные доходы выросли аж на 3 455,1%, Чистые доходы (расходы)  выросли на 267,3%.

     Остальные доходные статьи значительно снизились: Комиссионные доходы на 55,9%; Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 101,5%; Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 495%.

     Тем временем и Операционные расходы увеличились на 332,6%, так же Комиссионные расходы возросли на 21,3%.

     Вертикальный  анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

     Цель  вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса  на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

     Для проведения вертикального анализа  баланса предприятия построим аналитическую таблицу 3.

Таблица 3 - Аналитическая таблица вертикального анализа баланса филиала

ОАО АКБ  «РОСБАНК»  за 2 года

( тыс.руб.)

     Из  вышеуказанной таблицы мы видим, что значительный удельный вес в структуре активов бухгалтерского баланса организации как в первом, так и во втором отчетных периодах занимает Чистая ссудная задолженность (71,8% и 76,3% соответственно).

     В структуре пассивов бухгалтерского баланса организации наибольший удельный вес как в первом, так и во втором отчетных периодах приходится на обязательства (100,00% и 100% соответственно, в которых 56,2% и 57,1% Средства клиентов (некредитных организаций) и 9,4%  и 9,6% Средства кредитных организаций; источники собственных средств составляют 9,1% и 9,0% на первый и второй периоды соответственно, при этом среди них наибольшую долю занимают Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 3,7% и 0,4% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

     При проведении вертикального анализа  Формы 2 принимаем за 100 % суммированную  величину всех доходных статей данного  отчета  (за отчетный период она составила 21 853 727 тыс. руб., а за соответствующий период предыдущего года – 11 199 960 тыс. руб. Далее рассмотрим вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, представленный в таблице 4. 

Таблица 4 - Аналитическая таблица вертикального  анализа отчета о прибылях и убытках ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года

    (%)