Разработка мероприятий по антикризисному финансовому управлению предприятием

1. Коэффициент автономии - Один из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации, ее независимость от внешних источников, равный доле собственных средств в общей стоимости имущества организации. Собственные средства организации (собственный капитал) представляют собой сумму собственных источников формирования средств, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. Оптимальное значение свыше 0,5.

=

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств отражает независимость организации от внешних источников равного отношению величины всех обязательств организации к сумме ее собственных средств.

 

Значение коэффициента показывает, сколько заемных средств привлекла организация на один рубль вложенных в активы собственных средств. Нормальным признается значение меньшее либо равное 1.

3.Для сохранения минимальной финансовой стабильности организации коэффициент соотношения собственных и заемных средств должен быть ограничен значением отношения стоимости мобильных и иммобилизованных средств.

 

4.Важным для оценки устойчивости финансового состояния организации является коэффициент мобильности оборотных средств, определяемый отношением стоимости абсолютно готовых к платежу оборотных средств к общей стоимости оборотных средств организации.

 

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает наличие у организации собственных средств для обеспечения его финансовой устойчивости и осуществления нормального производственного процесса. Данный коэффициент представляет собой отношение разницы между источниками собственных средств (Собственный капитал) и внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся у организации оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств и денежных эквивалентов, краткосрочной торговой и прочей дебиторской задолженности, прочих оборотных активов. Нормальным считается значение коэффициента обеспеченности собственными средствами превышающее 0,1.

 

6.Коэффициент прогноза банкротства характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме актива баланса организации. Чистые оборотные средства определяются как разница между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами. Если организация испытывает финансовые затруднения, то значение данного коэффициента снижается.

 

 

         Анализ платежеспособности организации осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств по платежам первой необходимости. Платежеспособность выражается через коэффициенты ликвидности.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств. Под наиболее ликвидными активами понимают денежные средства и денежные эквиваленты организации, а также краткосрочные финансовые активы

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть своих обязательств организация может погасить немедленно денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами. Его значение признается достаточным на уровне не ниже 0,25 - 0,3.

2.Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности показывает, какую часть своих обязательств организация сможет погасить при условии поступления также средств от дебиторов. Для расчета данного коэффициента к денежным средствам и денежным эквивалентам, и краткосрочным финансовым активам необходимо прибавить краткосрочную дебиторскую задолженность.

=

Коэффициент промежуточной ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Нормативное значение данного показателя не менее 0,7-0,8.

3.Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) показывает, сможет ли организация рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам всеми оборотными активами, включая производственные запасы и незавершенное производство.

=

Общий коэффициент покрытия показывает, насколько способна организация погасить свои обязательства, если обратить в наличность все имеющиеся на данный момент оборотные средства. Оптимальным является значение коэффициента покрытия равное 2.

Анализ доходности и рентабельности организации

1.Рентабельность производственной деятельности показывает, сколько прибыли от производственной деятельности приходится на один рубль выручки от продаж продукции (товаров), работ, услуг и равна отношению результата от производственной деятельности к доходу от продаж (выручке).

 

=

2.Рентабельность хозяйственной деятельности показывает сколько прибыли, оставшейся после возмещения прочих расходов (расходов по инвестиционной деятельности, расходов по финансовой деятельности, других операционных расходов) и зачисления прочих доходов (доходов по инвестиционной деятельности и доходов  по финансовой деятельности, других операционных доходов), приходится на один рубль выручки от финансово-хозяйственной деятельности.

=

3.Показатель рентабельности реализованной продукции отражает эффективность текущих затрат и исчисляется как отношение прибыли от производственной деятельности к полной себестоимости реализованной продукции (товаров), работ, услуг, включая коммерческие, общие и административные расходы.

=

4.Рентабельность всего капитала показывает, какая часть чистой прибыли приходится на рубль имущества организации, насколько эффективно оно используется. Этот показатель характеризует доходность организации независимо от структуры ее капитала.

 

5.Рентабельность  собственного  капитала  показывает,  сколько рублей чистой прибыли приходится на один рубль собственного капитала.

 

Рентабельность собственного капитала показывает эффективное использование средств собственника, вложенных в предприятие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния и факторов кризиса в развитии предприятия ООО БУБ «Сокол»

2.1Общая характеристика  деятельности ООО БУБ «Сокол»

ООО Бендерская универсальная база «Сокол» зарегистрирована как юридическое лицо с 1 октября 2003 года. На данный момент у предприятия имеется разрешение на открытие производственного участка по ул. Глядковской, 1, общей площадью 21034,0 кв.м., в том числе производственной - 1808,0 кв.м , в состав которого входят:

1. цех по производству круп, муки, производственной площадью 336,0кв.м.;
2. цех фасовки круп, муки, производственной площадью 230,0 кв.м.;
3. цех по производству козинак, производственной площадью 196,0 кв.м.;
4. цех по производству кукурузных палочек, производственной площадью 50,0кв.м., функционирующий с 11.10.2010г.;
5. цех переработки и фасовки семян подсолнечника, производственной площадью196,0 кв.м., функционирующий с 14.05.2008г.;
6.    цех по производству макаронных изделий, производственной площадью 800,0кв.м., функционирующий с 11.01.2005г.

Имеется свидетельство о регистрации в регистрационной плате министерства юстиции ПМР (см. приложение 1). Основные виды деятельности отражены в уставе предприятия.

Любое решение, принимаемое сотрудниками того или иного отдела, согласуется с его руководителем. Также и решения руководителей отделов должны быть согласованы с высшим руководством.

Основу системы мотивации на предприятии составляет выплата премий. Это предусматривает единовременную выдачу работнику определенной денежной суммы в связи с достижением им более высоких успехов в труде по сравнению с другими работниками.

Основными функциями управления на предприятии являются следующие.

1. Общее руководство предприятием  и его подразделениями:

- прогнозирование перспектив развития  комбината;

- изучение рыночной информации;

- проведение переговоров, заключение  договоров;

- координация всей деятельности.

2. Оперативное руководство:

- контроль за производством и сбытом продукции;

- осуществление сделок по реализации  продукции;

- контроль за дисциплиной.

3. Организация труда и заработной  платы:

- разработка положения об оплате  труда;

- проведение наблюдений по использованию  рабочего времени;

- расчеты по начислению заработной  платы.

4. Организация материально-технического  снабжения:

- организация работы с поставщиками  сырья;

- определение требований по  закупаемым ресурсам;

- проведение переговоров и заключение  договоров

5. Экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности:

- анализ доходов и расходов;

- анализ себестоимости продукции;

- анализ получения прибыли;

- анализ использования ресурсов;

- проведение комиссий.

6. Отчетность:

- составление всех видов отчетов;

- сдача (прием) отчетной документации.

7. Комплектование, подготовка и  переподготовка кадров:

- анализ функционирования системы  управления персоналом;

- решение вопросов приема, увольнения  и перестановки кадров;

- вопросы премирования и наказаний;

- организация повышения квалификации.

8. Общее делопроизводство и техническое  обслуживание аппарата управления:

- система работы с документами;

- автоматизация управленческого  учета.

Основным рынком сбыта для предприятия выступает внутренний рынок Приднестровской Молдавской Республики.

Отличительными особенностями предприятия являются расширение ассортимента и поиск новых рынков сбыта.

 

 

2.2Анализ финансового  состояния предприятия 

Для анализа финансового состояния предприятия используются оценка финансовой устойчивости, платежеспособности, доходности и рентабельности, которые позволяют  проанализировать и оценить финансово-экономическое положение организации, результативность ее деятельности, дать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности.

Основная задача анализа финансовой устойчивости организации состоит в объективной оценке использования финансовых ресурсов, выявлении внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, улучшении платежной дисциплины.

 Для проведения анализа  финансовой устойчивости организации  используются данные балансового  отчета о финансовом положении (форма № 1).

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости:

1.Коэффициент автономии

= = 0,16

      Коэффициент  автономии ниже оптимального  значения 0,5 , это говорит о том, что все обязательства организации не могут быть покрыты собственными средствами.

2. Коэффициента соотношения заемных и собственных средств

5,41

Данный коэффициент выше нормального значения, т.е. 1, а это значит, что организация привлекла достаточно большой объем заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств. Это говорит о высокой относительной зависимости от внешних финансовых источников.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

= = 1,42

Чем ниже доля краткосрочного капитала в общей сумме заемного капитала, тем выше финансовая напряженность организации и риск финансового неравновесия.????

4. Коэффициент мобильности оборотных средств

= = 0,005

 

Данный коэффициент за предыдущий и отчетный период < 0.5, это свидетельствует о том, что данному предприятию нельзя заниматься наряду с основной деятельностью еще чем-нибудь, его деятельность должна остаться прежней.

5. Коэффициента обеспеченности собственными средствами

= = -0,44

Коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нормального значения (< 0,1). Данные подсчеты показывают, что у ООО БУБ «Сокол» недостаточно собственных средств для обеспечения его финансовой устойчивости и осуществления нормального производственного процесса.

Анализ платежеспособности организации осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств по платежам первой необходимости. Платежеспособность выражается через коэффициенты ликвидности.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

= = 0.003 или 0,3%

Его значение признается достаточным на уровне не ниже 0,25 - 0,3, то есть организация способна немедленно на 25-30% погасить свои обязательства. В 2012 году данный показатель составил 0,3 % - это означает, что организация на данный период не может погасить свои обязательства.