Пути улучшения финансовой устойчивости банка

     Рассчитаем  краткосрочную ликвидность за 2009 год:

     Лкр. = 853106,6 / 634460,7 = 1,3

     Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.

     Рассчитаем  минимальное соотношение  ликвидных  и  суммарных  активов за 2007 год:

       Кликв.акт./сумм.акт. = (96608,3 + 483041,3) / 966082,5 = 0,6

     Так как данный коэффиуиент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.

     Рассчитаем  минимальное соотношение  ликвидных  и  суммарных  активов за 2008 год:

       Кликв.акт./сумм.акт. = (150668,6 + 753343,1) / 1506686,2 = 0,6

     Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.

     Рассчитаем  минимальное соотношение  ликвидных  и  суммарных  активов за 2009 год:

       Кликв.акт./сумм.акт. = (213276,7 + 1066383,3) / 2132766,5 = 0,6

     Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.

     Занесем рассчитанные коэффициенты в таблицу 4 и рассчитаем их изменения. 

     Таблица 4 – Анализ коэффициентов ликвидности банка

 

     Из  таблицы 4 видно, что значения всех коэффициентов за 2007-2009 года являются выше их нормативных значений. Также коэффициенты ликвидности постепенно увеличиваются. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за все три года остается на прежнем уровне. Отсюда можно сделать выводы, что банк является платежеспособным, имеет устойчивое финансовое состояние, является надежным. Поэтому клиенты могут доверять данному банку. 

     2.4 Анализ достаточности капитала 

     Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надёжности банка, степень  его подверженности риску. Экономический  смысл норматива достаточности  капитала заключается в определении  возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы. Капитал банка является важным страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путём выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

     Достаточность банковского капитала – основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости банка. На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения.

     С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности  капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит  Базельскому комитету по банковскому надзору.

     Нормативы  достаточности  нормативного  капитала –  это установленное  предельное  процентное  соотношение  размера (части) нормативного  капитала  банка,  небанковской  кредитно-финансовой организации  и  рисков,  принимаемых  на  себя  банком,  небанковской кредитно-финансовой организацией. [9]

     Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

       ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + А x (ОР + РР))) x 100%,

     где ДК – достаточность нормативного капитала;

     НКБ – размер нормативного капитала банка;

     КР  –  величина  кредитного  риска,  определяемая  как  сумма взвешенных  по  уровню  кредитного  риска  активов,  подверженных кредитному  риску и внебалансовых обязательств;

     ВОк.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;

     РР  –  величина  рыночного  риска, которая рассчитывается по формуле:

     РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

     где ПР – процентный риск;

           ФР – фондовый риск;

           ВР – валютный риск;

           ТР – товарный риск;

     ОР  – размер операционного риска, который  рассчитывается по формуле:

     ОР = ВД*0,15,

     где ВД – среднегодовой валовой доход  банка;

     А –  число,  равное 8,3 (при  расчете  значения  достаточности нормативного  капитала)  и 16,7 (при  расчете  значения  достаточности основного  капитала)  для  банков,  небанковских  кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность  в  первые два  года после их государственной  регистрации;  равное 12,5 (при  расчете  значения достаточности  нормативного  капитала)  и 25 (при  расчете  значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций – в последующие годы деятельности.

     Норматив  капитала банка рассчитывается по формуле:

     НКБ=(ОК I+ДК II+ДК III) - И - НР - И - ВЗ - СК - П ,       

     где ОК I - основной капитал банка (капитал первого уровня);

            ДК II и ДК III - дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);

            И - иммобилизация;

            НР - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков кредитных рисков по активам и операциям не отраженным на балансе банка;

            И - имущество, переданное банком в доверительное управление;

            ВЗ – выданные займы; 

            СК - субординированный кредит предоставленный;

            П - превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.

     Рассчитаем  достаточность нормативного капитала. Данные для расчета представлены в таблице 5.

     Рассчитаем  достаточность нормативного капитала за 2007 год:

     НКБ = 57 718,80 + 14673,8 + 16 837,80 - 31 641,80 – 1032 + 1 888,40 + 2064,8 + 13614 + 10750 – 5950 = 78923,8 млн. руб.

     ОР = 67007,9 * 0,15 = 10051,19 млн. руб.

     Таблица 5 – Данные для расчета достаточности  нормативного капитала

 

     КР = 195216,50 * 0,2 + 115929,90 * 0,35 + 125590,73 * 0,5 + 96608,25 * 0,75 + 191216,50 * 1 = 406086,82 млн. руб.

     ВОк.р. = 205 348,30 * 0,5 = 102674,15 млн. руб.

     РР = 10250,4 + 1057 + 3790 + 2070,1 = 17167,5 млн. руб.

     ДК = (78923,8 / (406086,82 + 102674,15 + 12,5 * (17167,5 + 10051,19))) * 100% = (78923,8 / 848994,6) * 100% = 9,3%

     Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о  том, что банк является платежеспособным и стабильным.

     Рассчитаем  достаточность нормативного капитала за 2008 год:

     НКБ = 218 593,80 + 20343,8 + 42 638,60 - 160 875,00 – 3967 + 4 383,10 + 8840,6 + 25167 + 11000 – 23100 = 143024,9 млн. руб.

     КР = 331471,00 * 0,2 + 180802,30 * 0,35 + 195869,20 * 0,5 + 150668,60 * 0,75 + 271203,50 * 1 = 611714,56 млн. руб.

     ОР = 114806,7 * 0,15 = 17221,01 млн. руб.

     ВОк.р. = 266 304,20 * 0,5 = 133152,1 млн. руб.

     РР = 11876,7 + 1220,3 + 4078,8 + 2107  = 19282,8 млн. руб.

     ДК = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (19282,8 + 17221,01))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%

     Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и надежным.

     Рассчитаем  достаточность нормативного капитала за 2009 год:

     НКБ = 426 268,80 + 34126,9 + 86 219,10 - 207 675,00 – 6439 + 2 412,60 + 14245,1 + 45023 + 14315 – 54378 = 354118,5 млн. руб.

     КР = 469208,60 * 0,2 + 255932,00 * 0,35 + 277259,60 * 0,5 + 213276,70 * 0,75 + 383898,00 * 1 = 865903,2 млн. руб.

     ОР = 172643 * 0,15 = 25896,45 млн. руб.

     ВОк.р. = 637 757,90 * 0,5 = 318878,95 млн. руб.

     РР = 12543,8 + 1280,9 + 4730,9 + 1879,5  = 20435,1 млн. руб.

     ДК = (354118,5  / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (20435,1 + 25896,45))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08% 

     Таблица 6 - Анализ норматива достаточности капитала