Прогноз финансовой устойчивости предприятия

 

В балансе доходов и расходов (финансовом плане), рассчитав итого по всем разделам, определим сальдо по текущей деятельности, сальдо по инвестиционной деятельности и сальдо по финансовой деятельности как разность между соответствующими итого доходов и расходов. Получим: 88 055-78 085=9 970 тыс. руб.; 19 714 – 25 984 = - 6 270 тыс. руб.; 0 – 3 700 = - 3 700 тыс. руб.

 

2.3 Прогноз финансовой  устойчивости предприятия

Исходя из составленного финансового плана доходы в планируемом периоде должны составлять 107 769 тыс. руб.. Эта сумма получилась из доходов от текущей деятельности предприятия, которые составляют большую часть, примерно 82% (в балансе доходов и расходов предприятия итого по разделу А поступления денежных средств разделить на итого по разделу В и умножить на 100%) и доходов от инвестиционной деятельности в размере 19 714 тыс. руб., это примерно 18% всех доходов предприятия. Можно сделать вывод, что организация имеет стабильный доход для процессов производства и финансирования своих расходов.

На предприятии нет увеличения задолженности, так же оно не брало кредитов и займов. Из этого следует, что организация обходиться собственными средствами.

Отток денежных средств на предприятии на планируемый период составит 107 769 тыс. руб.. Это составит 72,5 % из всех планируемых расходов на текущую деятельность предприятия, около 24,1 % уйдет на инвестиционную деятельность и 3,4% на финансовую деятельность.

Отчисления в бюджет составляют 12,4 % из всех расходов. Большая часть из всех налогов – налог на прибыль, который составляет 39 % и налоги включенные в себестоимость продукции – 42 %.

В соответствии с финансовым планом предприятие планирует осуществить инвестиции в основные фонды в размере 11 220 тыс. рублей. 72% всех капитальных вложений составляют капитальные вложения производственного назначения. В источниках финансирования капитальных вложений главное место занимают собственные средства самого предприятия, в частности 59 % финансируется за счет чистой прибыли и 17 % за счет амортизационных отчислений. Также на финансирование капитальных вложений предполагается направить средства, поступившие на жилищное строительство в порядке долевого участия в сумме 710 тыс. руб. и плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом в сумме 329 тыс. руб. Удельный вес этих источников в структуре источников финансирования составляют незначительную долю в 9,2 %. Так же предприятие планирует увеличить потребность в оборотных средствах на 1 809 тыс. руб., следовательно, предприятие стремится расширить свою деятельность, увеличить поступления денежных средств от текущей деятельности, чтобы покрыть расходы от финансовой и инвестиционной деятельности.

Текущая деятельность организации должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывая их инвестиционный отток. Отношение чистого денежного потока от текущей деятельности к чистому денежному потоку от инвестиционной деятельности должно превышать 50%. На примере нашего предприятия сальдо по текущей деятельности составило 9 970 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности – - 6 272 тыс. руб., следовательно, соотношение абсолютных чистых денежных потоков равно: 9 970 / 6 272 = 1,6

Предприятие предполагает получить валовую прибыль в планируемом периоде в размере 22 723 тыс. руб. В ходе ее распределения наиболее емкими стали такие статьи как налог на прибыль –23 % (5233 / 22723 * 100%) и капитальные вложения производственного назначения – 25,8% (5861 /22723*100%). Остаток нераспределенной прибыли в сумме 1 138 тыс. руб. распределился в резервный фонд 700 тыс. руб., 138 тыс. руб. – на НИОКР, 300 тыс. руб. – на содержание объектов социальной сферы.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами. Важно отметить, что в структуре источников их формирования главную роль играют собственные источники финансовых ресурсов. За счет получаемой прибыли и удачного реинвестирования ее в предпринимательскую деятельность происходит самофинансирование деятельности предприятия.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При плановой экономике каждое предприятие на основе контрольных цифр, которые доводились до него вышестоящей организацией, в обязательном порядке рассчитывал техпромфинплан. С переходом на рыночные отношения предприятиям никто не устанавливает контрольных цифр и не требует представлять и утверждать финансовые и другие планы. Это привело к тому, что некоторые предприятия стали меньше уделять внимание прогнозам, расчетам и планированию своей деятельности, следствием чего является банкротство.

В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.

Цель финансового планирования – повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.

В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.

Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.

Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:

1. Прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;
2. Определение наиболее перспективных бизнес - проектов, а также возможности их финансирования;
3. Анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений; контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.

Эти вопросы нужны для стратегического планирования, основанного на глубоком анализе своих возможностей, правильно выбранных целей, наличии серьезных финансовых вложений.

Для того, чтобы специалисты предприятия овладели основами и тонкостями планирования, их нужно обучать, приглашать консультантов и аудиторов. Использование грамотного планирования в деятельности предприятия - это условие успеха бизнеса.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации: часть первая от 30.11.94 № 52-Ф3.

2. Гражданский кодекс Российской  Федерации: часть вторая от 26.01.96 № 14-Ф3.

3. Налоговый кодекс Российской  Федерации: часть первая от 31.07.98 № 147-Ф3; часть вторая от 05.08.2000 № 117-Ф3.

4. Бюджетный кодекс Российской  Федерации от 31.07.98 № 145-Ф3.

5. Федеральный закон «Об акционерных  обществах» от 26.12.95.

6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий».

7. Федеральный закон «О рынке  ценных бумаг» от 22.04.96.

8. Закон РСФСР «Об инвестиционной  деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 № 39-Ф3.

9. Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации» (ПБУ4 / 99), утвержденное приказом Министерства РФ от 06.07.99 № 43н.

10. Положение по бухгалтерскому  учету «Доходы организации» (ПБУ9 / 99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32-н.

11. Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. – М.: КНОРУС, 2008.

12. Григорьева Е. М. Финансы корпораций: учеб. пособие. – М.: ФиС, 2006.

13. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: ТКВелби, изд-во «Проспект», 2009.

14. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: ФиС, 2007.

15. Ковалева А. М. Финансы фирмы: учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2005.

16. Ковалева А. М. Финансы: учеб. пособие. – 5-е изд., перераб, и доп. – М.: ИНФРА – М, 2006.

17. Остапенко В. В. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие. В. В. Остапенко. – 4-е изд., испр. и доп.- М.: Омега – Л, 2007.

18. Крылов Э. И., Власова В. М. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции. – М.: ФиС, 2005.

19. Круш З. А. и др.Практикум по финансам организаций (предприятий): учеб. пособие. – М.: ФиС, 2006.

20. Рубцов И. В. Финансы организации (предприятия): учеб. пособие. – М.: ООО Изд-во «Элит», 2006.

21. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА – М., 2008. 208 с.

22. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: учебник. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во ТКДашков и К, 2009.