Прогноз финансовой устойчивости предприятия

Как говорилось выше, все финансовые планы делятся на стратегические, текущие, оперативные. Все они находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.

Под финансовой стратегией предприятия следует понимать формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Разработка финансовой стратегии позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с развитием предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Оно позволяет определить тактику предприятия на более короткий период, как правило. На год с разбивкой по кварталам. В отличие от стратегических планов, которые носят всегда прогнозный, вероятностный характер, финансовые планы более конкретны и точны.

Цель формирования тактики – определение сумм инвестиций в оборотные активы и источники их финансирования. Размер оборотных активов зависит от масштабов текущей деятельности: объема производства и (или) продажи. и тактики управления предприятием. Поскольку текущие инвестиции требуют соответствующего источника, то финансовый менеджер определяет их структуру с позиций выбранной им тактики управления предприятием. Краткосрочное финансирование обеспечивается за счет краткосрочности займов и кредитов банков, а также всех видов кредиторской задолженности. За счет этих источников финансируется текущая деятельность

Управление финансами предприятия предполагает контроль за основными характеристиками баланса: долгосрочными и краткосрочными инвестициями, источниками финансирования – и увязку их с текущей деятельностью и перспективами развития предприятия.

В процессе текущего финансового планирования на предприятии разрабатываются различные виды финансовых планов: доходов и расходов, поступления и расходования денежных средств, балансовый, формирования и использования финансовых ресурсов. Степень детализации показателей каждого из видов финансового плана определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики его деятельности.

План доходов и расходов по основной деятельности имеет цель – определить суммы чистой прибыли. Показателями этого плана выступают объем производства продукции (товаров, услуг), сумма и уровень доходов от реализации продукции, сумма постоянных издержек, сумма и уровень переменных затрат, ставки и виды налоговых платежей, сумма балансовой и чистой прибыли.

Цель разработки плана поступлений и расходования денежных средств – обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода. План состоит на всех этапах из двух частей: поступление денежных средств и расходование денежных средств. при планировании необходимо учитывать не только поступление и расходование, но и наличие определенных резервов

В балансовом плане отражается расчет состава активов и пассивов. Цель разработки этого плана – определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей его финансовую деятельность.

При планировании пассивов оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, состав заемных – краткосрочных и долгосрочных – обязательств.

Разработка плана формирования и использования финансовых ресурсов состоит из двух частей: источники формирования финансовых ресурсов и направления использования финансовых ресурсов.

Оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке оперативных планов. Оперативные планы имеют краткосрочный период (до года) и служат дополнением к текущим финансовым планам. К ним относятся кассовый план, кредитный план, календарь денежных поступлений.

Кассовый план отражает поступление наличных денег и их использование на выплату заработной платы персоналу, на командировочные, канцелярские и другие расходы.

Кредитный план состоит из сумм планируемых банковских ссуд на предстоящий год и процентов за их пользование, а также из объемов и сроков погашения банковских кредитов.

Календарь поступления денежных средств включает поступление денежных потоков от всех видов деятельности и их использование на предпринимательскую деятельность. Платежный календарь обеспечивает оперативное отслеживание всех расчетных и платежных обязательств.

Оперативные планы тесно привязаны к текущему планированию и способствуют их конкретизации и уточнению планируемых показателей.

Финансовый план предприятия

В настоящее время форма финансового плана состоит из двух основных разделов. Финансовый план (баланс доходов и расходов) можно рассматривать как задание по отдельным показателям, где обеспечивается их увязка по всем направлениям.

К финансовым ресурсам относятся прибыль и доходы от всех видов предпринимательской деятельности, амортизационный фонд на восстановление основных фондов. По рейтингу использования к финансовым ресурсам приравниваются долгосрочные ссуды банка, прочие доходы и поступления.

В процессе планирования главное внимание уделяется гарантиям выполнения обязательств перед бюджетом и банками, выявлению резервов и использованию ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов.

Финансовый менеджер при планировании финансовых показателей руководствуется отчетностью, содержащей информацию о средствах предприятия, их источниках и движении. От этого зависит степень достоверности плана развития, полноты и комплексности.

Финансовый план обеспечивает взаимосвязь финансовый показатель и их использование на развитие предпринимательской деятельности, прирост оборотных средств, создание необходимых фондов денежных средств целенаправленного использования.

Финансовое планирование отражает всю совокупность денежных доходов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивают движение экономического, социального и потребительского эффектов. разработка плана по доходам и расходам выступает заключительным этапом текущего финансового планирования. Финансовое планирование позволяет совершенно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов и обеспечивать стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде.

Проверочная шахматная таблица к этому плану, которая показывает, как распределяются получаемые доходы по статьям расходов, и позволяют их сбалансировать.

 

2. Практическая часть

2.1 Смета затрат на производство продукции

Расчет отчислений на социальные нужды (единый социальный налог) начисляется по ставке 30%, поэтому получается 17 608*30%/100%= 5 282 тыс. руб.;

Пенсионный фонд РФ 22%: 17 608*22%/100%=3 874 тыс. руб.;

в Фонд социального страхования 2,9%: 17 608 *2,9%/100%=511 тыс. руб.;

в Фонд обязательного медицинского страхования 5,1%: 17 608*5,1%/100%= 898 тыс. руб..

В т.ч. в четвертом квартале:

Единый социальный налог 5 282/4=1 320 тыс. руб., из них:

в Пенсионный фонд РФ: 3 874 /4=968 тыс. руб.;

в Фонд социального страхования: 511/4=128 тыс. руб.;

в Фонд обязательного медицинского страхования: 898/4 =225тыс. руб.

Полученные данные внесем соответственно на строки 3 а, б, в.

Амортизация основных фондов за год (строка 4) равна сумме амортизации - 1910 тыс. руб. (табл.3 п.7). За четвертый квартал: 1910 /4=478 тыс. руб.

Итого затраты на производство равны сумме материальных затрат, затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, сумма начисленной амортизации и прочих расходов. Строка 6 сметы затрат равна: 36 540 + 17 608 + 5282+ 1 910 + 1 675 = 63 015 тыс. руб. В том числе в четвертом квартале: 63 015 /4=15 754 тыс. руб.

Затраты на валовую продукцию определяются вычитанием из общей суммы затрат на производство минус списываемые на непроизводственные счета, то есть строки 8 таблицы 1 составят:63 015–937= 62 078 тыс. руб. В том числе в четвертом квартале: 15 754 - 156=15 598 тыс. руб.

Производственная себестоимость товарной продукции (строка 11 таблицы 1) представляет собой затраты на валовую продукцию, минус изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Получим: 62 078 - 63 + 12 = 62 027 тыс. руб.; для четвертого квартала: 15 598 – 18 + 3 =15 583 тыс. руб.

Полная себестоимость товарной продукции определяется сложением производственной себестоимости товарной продукции и расходов на ее реализацию – внепроизводственных (коммерческих) расходов. Таким образом, полная себестоимость товарной продукции равна:

62 027 + 5 261= 67 288 тыс. руб.; для четвертого квартала: 15 583 + 1 315 =16 898 тыс. руб..

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ п/п	Статья затрат
		Всего на год, тыс.руб	В т.ч. на IV квартал, тыс.руб
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36 540	9 135
2	Затраты на оплату труда	17 608	4 402
3	Отчисления на социальные нужды, всего (единый социальный налог)* 30%	5 282	1 320
	в том числе:
	а) в Пенсионный фонд РФ (22%)	3 874	968
	б) в Фонд социального страхования (2,9%)	511	128
	в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	898	225
4	Амортизация основных фондов*	1 910	478
5	Прочие расходы, всего	1 675	417
	в том числе:
	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
	б) налоги, включаемые в себестоимость	989	247
	в) арендные платежи и другие расходы	256	60
6	Итого затрат на производство*	63 015	15 754
7	Списано на непроизводственные счета	937	156
8	Затраты на валовую продукцию*	62 078	15 598
9	Изменение остатков незавершенного производства	63	18
10	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
11	Производственная себестоимость товарной продукции	62 027	15 583
12	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 261	1 315
13	Полная себестоимость товарной продукции*	67 288	16 898
14	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	85 200	21 550

 

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.

 Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Показатель	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.

 

Таблица3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	14500
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений, всего	2030
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	2030