Прогноз финансовой устойчивости предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2015 в 19:44, курсовая работа

Описание работы

Планирование – это проектирование будущего, один из наиболее сложных видов умственной деятельности, доступных человеку. Планирование охватывает все стороны хозяйственной жизни, сегодня без него не может обойтись ни одно предприятие.
Отсутствие планирования ставит работников организации в такое положение, когда они :
- не понимают поставленных целей, будущих задач;
- не рассматривают хозяйствование как непрерывный процесс;
- теряют ориентацию в хозяйственном мире, так как руководствуются в основном краткосрочными интересами и не понимают глубины происходящих событий;

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………………….3
1. Финансовое планирование на предприятии………………………………..5
1.1 Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………………6
1.2 Методы финансового планирования…………………………………..12
1.3 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…13
2. Практическая часть ………………………………………………………….23
2.1 Смета затрат на производство продукции…………………………….23
2.2 Баланс доходов и расходов (финансовый план)………………………44
2.3 Прогноз финансовой устойчивости предприятия……………………..48
Заключение ………………………………………………………………………51
Список литературы………………………………………

Скачать архив (158.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

финансы предприятий.doc

— 634.00 Кб (Скачать файл)

В таблице 9 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» в столбик «норматив на начало года» вносим значения из таблицы 7. Значения столбика «Затраты IV кв., всего» равны показателям на IV квартал: величине материальных затрат по производственным запасам, затратам на валовую продукцию по незавершенному производству и производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции из таблицы 1, соответственно. Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение затрат IV кв. всего к числу дней в квартале. Получим: 9135/90 = 102; 15598/90 = 173; 15583/90 = 173. В столбце «Норма запасов в днях» используются значения из таблицы 7.

Норматив на конец года для производственных запасов составит:

9 135/90*45 = 4590 тыс. руб.

Норматив на конец года для незавершенного производства составит:

15598/90*4 = 692 тыс. руб.

Норматив на конец года для готовой продукции составит:

15583/90*7 = 1211 тыс. руб.

Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен: 15+10=25 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало: 4590-3935= 655 тыс. руб.; 692 – 236 = 426 тыс. руб.; 1211-501 = 710 тыс. руб.

Таким образом, планируется прирост оборотных средств в общей сумме 1801 тыс. руб. Сумма в 230 тыс. руб., полученная в результате прироста устойчивых пассивов, и часть в сумме 1571 тыс. руб. (1801 – 230 = 1571 тыс. руб.), за счет чистой прибыли предприятия, послужат дополнительным источником финансирования потребности в оборотных средствах.

Таблица 10

Данные к распределению прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы (1.1)
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления, всего	3020
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
	б) удешевления питания в столовой	1000
	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
5	Содержание объектов социальной сферы, всего	1220
5	в том числе:
	а) учреждения здравоохранения	200
	б) детские дошкольные учреждения	730
	в) содержание пансионата	290
6	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
7	Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.

№ п/п	показатель	Смета I
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200

Таблица 12

Расчет налога на прибыль

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Валовая прибыль, всего	22 723
	в том числе:
	а) доходы, облагаемые по другим ставкам (9%)	920
2	Налогооблагаемая прибыль	21 803
3	Ставка налога, %	20
	в том числе в федеральный бюджет	2
	в местный бюджет	–
	в бюджет субъектов РФ	18
4	Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего	4 360
	в том числе в республиканский бюджет	3 925
	в федеральный бюджет	436
	в местный бюджет	–
5	Налог на прочие доходы, 9%	83
6	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы	18 280

Для расчета налога на прибыль значение показателя валовой прибыли определяется из таблицы 5 (строка 13). В ее составе находятся «Проценты к получению» в сумме 920 тыс. руб., полученные по ценным бумагам (облигациям), которые облагаются по ставке 9%. Следовательно, налогооблагаемая прибыль по ставке 20% составит: 22 723–920=21 803 тыс. руб.

Получим сумму налога на прибыль: 21 803 × 20%/100% = 4 360 тыс. руб.

Налог на прочие доходы определим как 920 × 9%/100% = 83тыс. руб.

22 723 – 4 360 – 83 =18 280 – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы по плану.

Таблица 13

Распределение прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Налог на прибыль	4360
1а	Налог на прочие доходы	83
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Выплата дивидендов	-
4	Капитальные вложения производственного назначения	2 750
5	Капитальные вложения непроизводственного назначения	2 250
6	Прирост оборотных средств	1 579
7	Выплата процентов за долгосрочный кредит	1 620
8	Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе	3 020
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
	б) удешевление питания в столовой	1 000
	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
9	Содержание объектов социальной сферы, всего	1 070
	в том числе:
	а) учреждения здравоохранения	100
	б) детские дошкольные учреждения	680
	в) содержание пансионата	290
10	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	-
11	Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
12	Остаток нераспределенной прибыли	1 138

Для заполнения таблицы 13 «Распределение прибыли» вносим значения из таблицы 10 «Данные к распределению прибыли» и таблицы 8 «Расчет источников финансирования капитальных вложений», а в случае постановки данных в строчки 9, 9а, 9б и 10 следует учесть «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР» таблицы 12. Таким образом, в строке «учреждения здравоохранения»: 200-100 (средства целевого финансирования)=100 тыс. руб.; по строке «детские дошкольные учреждения»: 730-50 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)=680 тыс. руб.; следовательно, на все содержание объектов социальной сферы: 100+680+290=1070тыс. руб.; расходы на проведение НИОКР составят 0, так как 200-200=0.

Потом, для расчета остатка нераспределенной прибыли необходимо из валовой прибыли отнять все статьи расходов таблицы 13. Получим: 22 723 –4360– 83 - 3000-2 750 – 2 250 – 1 579 - 1620 – 3020 – 1070 – 980 = 1 138 тыс. руб.

Часть нераспределенной прибыли в сумме 138 тыс. руб. - на финансирование НИОКР, 300 тыс. руб. – на содержание объектов социальной сферы 700 тыс. руб. – на увеличение резервного фонда.

Таблица 14

Проверочная таблица (шахматка) к расчёту финансового плана

	выручка	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Выручка от прочей реализации (без НДС)	Доходы от внереализационных операций	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Получение новых займов и кредитов	Прочие поступления	Прибыль	Итого расходов
Затраты	59 859												59 859
Платежи в бюджет, всего													12 417
в том числе:
Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции	5 567												5 567
Налоги на прибыль												5 233	4360
Налоги, на прочие доходы												83	83
Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты						1 534							1 534
Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия												980	980
Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.)												3020	3020
Прирост собс-твенных оборот-ных средств				230								1 579	1 809
Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния	1 910						329				1 491	4 370	8 100
Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения									710		160	2 250	3120
Затраты на прове-дение НИОКР								200				138	338
Расходы по прочей реализации					5340								5 340
Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям						7 566							7 566
Содер-жание объек-тов соци-альной сферы		100	50									1 370	1 520
Пога-шение долго-срочных ссуд													–
Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам													–
Выплата диви-дендов												-	-
Отчис-ления в резерв-ный фонд												3 700	3 700
Прибыль	18 688				2260	1 775							22 723
Итого доходов:	86 024	100	50	230	7600	10875	329	200	710	-	1 651	22 723	130 492

Выручка от прочей реализации (без НДС) определяется как разность между операционными доходами и операционными расходами: 7600-5340=2260 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций равны доходам от внереализационных операций за минусом расходов по внереализационным операциям и налогов, относимых на финансовые результаты: 10875-7566-1534=1775тыс. руб.

Сложив все статьи в столбике «итого расходы» и строке «итого доходы», получаем одно и то же число – 130 492. руб.

2.2 Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Таблица 15

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86 024
004	Прочие поступления	1 651
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А:	88 055
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
011	Доходы от внереализационных операций	10 875
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Итого по разделу Б:	19 714
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала	–
018	Увеличение задолженности,	–
019	в том числе: получение новых займов, кредитов	–
020	выпуск облигаций	–
021	Итого по разделу В:	–
022	Итого доходов:	107 769
023	II. Расходы (отток денежных средств)
024	А. По текущей деятельности
025	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	59 859
026	Платежи в бюджет, всего	13 397
	в том числе:
027	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 567
028	Налог на прибыль	5 233
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
031	Налоги на прочие доходы	83
032	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3 020
033	Прирост собственных оборотных средств	1 809
034	Итого по разделу А:	78 085
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы
	всего:	11 220
	из них:
037	Капитальные вложения производственного назначения	8 100
038	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3 120
039	Затраты на проведение НИОКР	338
040	Платежи по лизинговым операциям	–
041	Долгосрочные финансовые вложения	–
042	Расходы по прочей реализации	5 340
043	Расходы по внереализационным операциям	7 566
044	Содержание объектов социальной сферы	1 520
045	Прочие расходы	–
046	Итого по разделу Б:	25 984
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных ссуд	–
049	Уплата процентов по долгосрочным ссудам	–
050	Краткосрочные финансовые вложения	–
051	Выплата дивидендов	–
052	Отчисления в резервный фонд	3 700
053	Прочие расходы	–
054	Итого по разделу В:	3 700
055	Итого расходов:	107 769
056	Превышение доходов над расходами (+)	–
057	Превышение расходов над доходами (-)	–
058	Сальдо по текущей деятельности	9 970
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-6 270
060	Сальдо по финансовой деятельности	-3 700

Информация о работе Прогноз финансовой устойчивости предприятия