Прогноз финансовой устойчивости предприятия

 

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение производим на основании таблицы 2. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года равна стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года =15530 тыс. руб..

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов равна количеству полных месяцев функционирования основных фондов /12 в отчетном году(табл. 2). Таким образом получаем:

4100*(12-2/)12+3600*(12-11)/12= 3717 тыс. руб..

Среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов находим аналогичным образом:

6360*(12-5)/12+1070*(12-8)/12=4067 тыс. руб..

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) дана она равна 1030 тыс. руб..

Для вычисления среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (строка 5) из среднегодовой стоимости основных средств необходимо вычесть среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования, т.е. 15 530 – 1030=14 500 тыс. руб.

Для того чтобы вычислить сумму амортизационных отчислений, необходимо, среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов умножить на среднюю норму амортизации, т.е. 14 500 * 13 ,5 %/100% = 2 030 тыс. руб..

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения равны сумме амортизационных отчислений = 2 030 тыс. руб..

Таблица4

Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса	7
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1678
	в) по производственной себестоимости*	1198
3	а) выручка от прочей реализации	7600
	б) расходы по прочей реализации	5340
4	а) доходы от внереализационных операций	10906
	в том числе доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
	б) расходы по внереализационным операциям	9100
	в том числе налоги, относимые на финансовые результаты	1534

 

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
	б) по производственной себестоимости	1950
	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
	а) в действующих ценах баз НДС и акцизов	85 200
	б) по полной себестоимости	67 288
	в) прибыль	17 912
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
	а) в днях запаса	7
	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1 676
	в) по производственной себестоимости	1 212
	г) прибыль	464
4	Объем реализуемой продукции в планируемом году:
	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86 024
	б) по полной себестоимости	68 026
	в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)	17 998
5	Проценты к получению	920
6	Проценты к уплате	–
7	Доходы от участия в других организациях	–
8	Прочие операционные доходы	7600
9	Прочие операционные расходы	5340
10	Прибыль, убыток (-) от финансово-хозяйственной деятельности	21 178
11	Прочие внереализационные доходы	9 955
12	Прочие внереализационные расходы	9100
13	Прибыль, убыток (-) планируемого периода	22 723
14	Налог на прибыль	4 360
15	Нераспределенная прибыль, убыток (-) планируемого периода	18 363

 

Расчет объема реализуемой продукции используем данные таблицы 4.

Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции равна фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов – остаткам продукции по производственной себестоимости, т.е.: 2500 – 1950 = 550 тыс. руб..

Выпуск товарной продукции берем из сметы (табл. 1)

а) в действующих ценах баз НДС и акцизов = 85 200 тыс. руб. ;

б) по полной себестоимости = 67 288 тыс. руб.;

в) прибыль : 85 200 – 67 288 = 17 912 тыс. руб..

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

а) в днях запаса = 7 дней;

б) в действующих ценах без НДС и акцизов = 1 676 тыс. руб.;

в) по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал/90*7 = 15 583 /90 * 7 = 1 212 тыс. руб.;

г) прибыль = (3б – 3в) = 464 тыс. руб..

Объем реализуемой продукции в планируемом году:

а) в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85 200 – 1 676 = 86 024 тыс. руб.;

б) по полной себестоимости = 1950 +67 288 –1 212 = 68 026 тыс. руб.;

в) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг) =

= 550 + 17 912 – 464 = 17 998 тыс. руб..

В строке 5 отражается сумма доходов, полученная от ценных бумаг (облигаций) - 920 тыс. руб..

Прочие операционные доходы – 7600 тыс. руб..

Прочие операционные расходы - 5340 тыс. руб..

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (строка 10) рассчитывается прибавлением к прибыли от реализации товарной продукции, процентов к получению и прочих операционных доходов и вычитанием из этой суммы прочих операционных расходов, т.е.: 17 998 + 920 + 7 600 – 5 340 = 21 178 тыс. руб..

Налог на прибыль исчисляется по ставке 20% и составит в планируемом периоде: (22 723 - 920) * 20%/100% = 4 360 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль планируемого периода составит:

22 723 –4 360 = 18 363 тыс. руб.

 

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Смета I
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
	В том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,14
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	20

 

 

 

 

 

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Вариант сметы 1.1
1	Прирост расходов будущих периодов	10
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
	Производственные запасы	3935
	Незавершенное производство	236
	Расходы будущих периодов	15
	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
	Производственные запасы	45
	Незавершенное производство	4
	Готовые изделия	7

 

Таблица 8

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	–	–
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1 910	–
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	–
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	–	710
6	Прочие источники	1 491	160
7	Долгосрочный кредит банка	1 620	–
	Итого:	8100	3120

 

В таблице 8 необходимо рассчитать плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, которые определяются произведением нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом на объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (строка 4): 3500×9,41%/100% = 329тыс. руб.

Предприятие планирует в отчетном году осуществить капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения в сумме 8100 и 3120 тыс. рублей соответственно. Прибыль, направляемая на капитальные вложения, определится как: 8100-329-1981=5790тыс. руб.; 3120-710=2410тыс. руб.

Можно составить примерную характеристику капитальных вложений: основным источником финансирования является прибыль - более 71% (5790/8100*100%) капитальных вложений производственного назначения и 77% капитальных вложений непроизводственного назначения; амортизационные отчисления – около 24%, полностью направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения; за счет остальных источников - менее 10% всех капитальных вложений производственного назначения финансируется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб., в день	Норма запасов в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	3935	9 135	102	45	4 590	655
2	Незавершенное производство	236	15 589	173	4	684	426
3	Расходы будущих периодов	15	-	-	–	25	10
4	Готовые изделия	501	15 583	173	7	1 197	710
	Итого:	4687	40 307	448	56	6 496	1 801
	Источники прироста
1	Устойчивые пассивы						230
2	Прибыль						1 579