Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2012 в 11:33, курсовая работа
Финансы – эта система денежных отношений экономического субъекта, возникающая в процессе его производственно-хозяйственной деятельности. Правильная и рациональная организация финансов предприятий является определяющим главным фактором его успешной деятельности.
Основные задачи финансов:
Рациональное размещение средств;
Эффективное их использование;
Поиск длительных источников для финансирования.
Введение…………………………………………………………………………………3
Перечень заданий…………………………………………………………………….…4
Исходные данные……………………………………………………………………5-11
Расчётная часть……………………………………………………………………..12-24
ЗАДАНИЕ I…………………………………………………………………12-13
ЗАДАНИЕ II………………………………………………………………..14-16
ЗАДАНИЕ III………………………………………………………………….17
ЗАДАНИЕ IV………………………………………………………………18-19
ЗАДАНИЕ V…………………………………………………………………...20
ЗАДАНИЕ VI……………………………………………………………….21-24
Теория……………………………………………………………………………….24-36
Список использованной литературы………………………………………………...37
ЗАДАНИЕ I
1. Рассчитать величину
выручки от реализации
2. Рассчитать величину выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону.
3. Рассчитать величину
выручки от реализации
4. Рассчитать величину
налога на добавленную
5. Сравнить планируемую величину с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
Решение:
1. Темп прироста выручки
от реализации продукции
- изменение объема выпуска
продукции в натуральном
- изменение цен на
Выручка в планируемом периоде составит:
3280*1,02*0,99=3312,1 тыс. руб.
2. Темп прироста выручки
от реализации работ, услуг,
выполненных на сторону,
Выручка в планируемом периоде составит:
30*1,03=30,9 тыс. руб.
3. Темп прироста выручки от реализации запасных частей вызван:
-изменением объема выпуска в натуральном выражении на 5%.
-изменением цен на реализованную продукцию на 1%.
Выручка в планируемом периоде составит:
1200*0,05*1,01=1272,6тыс.руб.
4. Выручка от реализации продукции, работ, услуг всего за период составит:
3312,1+30,9+1272,6=4615,6 тыс. руб.
5. НДС равен :
4615,6*18%=830,8 тыс. руб.
6. Выручка от реализации с НДС составит:
4615,6+830,8=5446,4 тыс. руб.
Расчет выручки организации
Наименование |
Базовый период |
Проект плана |
Откл-я +/- |
% темпы роста |
Причины изменения |
1. Выручка от реализации продукции основной деятельности
|
3280 |
3312,1 |
32,1 |
101,0% |
а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении. б) изменение цен на реализованную продукцию |
2. Выручка от реализации работ, услуг, выполненных на сторону
|
30 |
30,9 |
0,9 |
103,0% |
Изменение объема выполненных работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен. |
3. Выручка от реализации запасных частей
|
1200 |
1272,6 |
72,6 |
106,% |
а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении. б) изменение цен на реализованную продукцию |
4. Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
4510 |
4615,6 |
105,6 |
102,3% |
|
5. НДС |
902 |
830,8 |
-71,2 |
92,1% |
|
6. Выручка от реализации с НДС |
5412 |
5446,4 |
34,5 |
100,6% |
Вывод:
Проведенные расчеты свидетельствуют, что выручка от реализации продукции увеличится на 32,1 тыс. руб. (+1%). Увеличение произошло за счет изменения объема выпуска продукции - на 2% и снижения цен на продукцию - на 1%.
Объем оказанных работ и услуг на сторону в плановом периоде может вырасти на 0,9 тыс. руб. (3%).
Объем продаж запасных частей увеличится на 72,6 тыс. руб. (6%). Данное изменение повлекло увеличение объемов выпуска продукции на 5% и увеличение цен на реализованную продукцию на 1%.
В результате общий объем продаж продукции (работ, услуг) увеличится на 105,6 тыс. руб.(2,3%). Выручка от реализации с учетом НДС увеличилась на 34,5 тыс. руб.(0,6%).
ЗАДАНИЕ II
1. Рассчитать величину
затрат на производство
2. Рассчитать величину
налогов, относимых на
3. Рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимых на себестоимость и за счет прибыли.
4. Рассчитать величину командировочных расходов, относимых на себестоимость.
5. Сравнить планируемый вариант с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
Расчеты затрат на производство реализованной продукции
(тыс. руб.)
Наименование |
Базовый период |
Проект плана |
Откл-я +/- |
% темпы |
Причины изменения |
роста |
|||||
Затраты на производство реализованной продукции, |
4594,5 |
4612,3 |
17,8 |
100,4% |
|
ВСЕГО | |||||
в том числе: | |||||
1. На обеспечение производственной деятельности |
3700 |
3854,4 |
154,4 |
104,2% |
|
в том числе: | |||||
1.1. Сырье и материалы |
1100 |
1155 |
55 |
105% |
Изменение объема |
выпущенной продукции | |||||
и изменение цен на | |||||
материальные ресурсы | |||||
1.2. Покупные и полуфабрикаты |
1200 |
1236 |
36 |
103,0% |
|
Итого материальные ценности на основное производство |
2300 |
2391 |
91 |
104,0% |
|
1.3. Кроме того на ремонтно- эксплуатационные нужды |
127 |
139,7 |
12,7 |
110,0% |
|
1.4. Инструменты |
18 |
18,7 |
0,72 |
104,0% |
|
1.5. Затраты на содержание производственных помещений |
455 |
481,0 |
26,0 |
105,7% |
|
в том числе: | |||||
1.5.1. Отопление |
180 |
185,2 |
5,2 |
102,9% |
|
1.5.2. Освещение |
150 |
160,6 |
10,6 |
107,1% |
|
1.5.3. Водоснабжение |
125 |
135,2 |
10,2 |
108,2% |
|
1.6. На оплату труда |
800 |
824 |
24 |
103,0% |
|
в том числе подоходный налог |
104 |
107,1 |
3,12 |
103,0% | |
2. На капитальный ремонт основных |
130 |
100 |
-30 |
76,9% |
|
средств подрядным способом | |||||
3. Амортизация |
76 |
77,5 |
1,5 |
102,0% |
|
4. Налоги из себестоимости |
443,5 |
328,7 |
-114,8 |
74,1% |
|
в том числе: | |||||
4.1. Единый социальный налог |
284,8 |
280,2 |
-4,6 |
98,4% |
|
4.2. Плата за землю |
146,7 |
3,5 |
-143,2 |
2,4% |
|
4.3. Транспортный налог |
12 |
45 |
33 |
375,0% |
|
5. Затраты на погашение процентов за кредит |
52,5 |
59,7 |
7,2 |
113,7% |
|
6. Расходы на рекламу |
45 |
50 |
5 |
111,1% |
|
7. Представительские расходы |
30 |
33 |
3 |
110,0% |
|
8. Командировочные расходы |
17,5 |
14 |
-3,5 |
80,0% |
|
9. Прочие расходы |
100 |
95 |
-5 |
95,0% |
|
Решение:
Сырье и материалы: 1100*1,05=1155 тыс. руб.
Покупные и полуфабрикаты: 1200*1,03=1236 тыс. руб.
Ремонтно-эксплуатационные нужды: 127*1,1=139,7 тыс. руб.
Инструменты: 18*1,04=18,72 тыс. руб.
Отопление: 180*0,98*1,05=185,2 тыс. руб.
Освещение: 150*1,01*1,06=160,6 тыс. руб.
Водоснабжение: 125*1,03*1,05=135,2 тыс. руб.
На оплату труда: 800*1,03=824 тыс. руб.
Амортизация: 76*1,02=77,5 тыс. руб.
Налоги из себестоимости:
- ЕСН: 824*0,34=280,2 тыс. руб.
- Плата за землю: 8,5*27450=233325 тыс. руб.-кадастровая стоимость земельного участка площадью 8,5Га.
233325*1,5/100=3499,9 руб. или 3,5 тыс. руб.
-Транспортный налог: 90л.с*25руб.*80 шт.=180000 руб. или 180 тыс. руб.
180/4=45- авансовый платеж.
-Затраты на погашение процентов за кредит:
Наименование показателей |
Базовый вариант |
2в |
1.Сумма кредита |
1000 |
700 |
2.Годовая процентная ставка за кредит |
26,00% |
30,00% |
3.Затраты на погашение процента за кредит: |
260 |
210 |
а)за счет себестоимости |
85,3 |
59,7 |
б) за счет прибыли |
174,8 |
150,3 |
С 1 июля 2010 года в состав расходов можно включать проценты по всем рублевым кредитам в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза (п.1 ст.269 Налогового кодекса РФ).
7,75+1,1=8,525%
1000*0,26=260 тыс. руб. в базовом периоде.
700*0,3=210 тыс. руб. в плановом периоде.
Предельная сумма процентов, исходя из ставки рефинансирования, составит:
1000*8,525/100=85,25 тыс. руб. -в базовом периоде;
700*8,525/100=59,7 тыс. руб. -в планируемом периоде.
-Командировочные расходы:
Наименование показателей |
Базовый вариант |
1в |
Оплата найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней |
560*25= 14000 |
550*20=11000 |
Оплата суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней |
100*25= 2500 |
110*20=2200 |
Транспортные расходы |
1000 |
830 |
Всего командировочных расходов |
17500 |
14030 |
Информация о работе План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия