Ответы к экзаменам по финансам и кредиту

     Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:

     - об открытии или закрытии счетов в кредитных организациях - в десятидневный срок со дня открытия или закрытия;

     - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

     - обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

     - об объявлении несостоятельности  (банкротстве), о ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия соответствующего решения;

     - об изменении своего места  нахождения или места жительства - в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.

     Элементы  налога – это принципы построения и организации налогов.

     К элементам налога относятся:

     •               налогоплательщик;

     •               объект налогообложения;

     •               налоговая база;

     •               единица обложения;

     •               налоговые льготы;

     •               налоговая ставка;

     •               порядок исчисления;

     •               налоговый оклад;

     •               источник налога;

     •               налоговый период;

     •               порядок уплаты;

     •               срок уплаты налога.  

     30.Виды  налогов и сборов  РФ и их классификация

           Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию  налогов.

     НК  РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы:

     •               федеральные;

     •               региональные;

     •               местные.

     Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны  к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.

     Региональными являются налоги и сборы, установленные  НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес и другие.

     К местным относятся налоги, установленные НК РФ и норматив ными правовыми актами представительных органов местного самоуправ ления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами пред ставительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земель ный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.

     По  форме взимания различают налоги:

     •               прямые;

     •               косвенные.

     Прямые  налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообло жении денежные отношения возникают непосредственно между налого плательщиком и государством. Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как земель ный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество физических лиц. В данном случае основани ем для обложения служат владение и пользование доходами и имущест вом.

     Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем.

     По  степени обложения  выделяют три группы налогов:

     •               прогрессивные, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или иного объекта обложения. К этой группе налогов относятся, например, транспортный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

     •               пропорциональные, когда тяжесть обложения не изменяется при изменении величины объекта (налог на добавленную стоимость, налог на рекламу, налог на имущество организаций, налог на прибыль ор ганизаций и др.);

     •               регрессивные, когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах, единый социальный налог, налог на игорный бизнес).

     В зависимости от направления использования собранных платежей налоги делятся на:

     •               общие;

     •               специальные.

     Первые  могут быть использованы для финансирования любых нужд государства. Вторые имеют целевое назначение, и финансовые средства, полученные от их взимания, не могут быть использованы на какиелибо иные нужды, кроме указанных в законе. Налог на прибыль, НДС – это общие налоги, а единый социальный налог – специальный.

     По  времени уплаты налоги бывают:

     •               текущие;

     •               единовременные;

     •               чрезвычайные.