Отчет по практике в Сбербанке

Представитель организации предъявляет операционно-кассовому  работнику заполненное объявление на взнос наличными и заявление на внесение на счет организации наличной иностранной валюты.

Операционно-кассовый работник проверяет правильность заполнения представителем организации объявления на взнос наличными и оформляет  его. На принимаемую в кассу банка  денежную наличность иностранных государств операционно-кассовый работник оформляет приходный кассовый ордер в трех экземплярах.

Сумму денежной наличности, указанную в объявлении на взнос наличными или приходном  кассовом ордере, отражает в кассовом журнале по приходу. Затем передает внутренним порядком объявление на взнос  наличными или приходный кассовый ордер кассовому работнику.

Получив объявление на взнос наличными или  приходный кассовый ордер, кассовый работник проверяет наличие и  тождественность подписи операционно-кассового  работника имеющемуся образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и  прописью, вызывает представителя организации  и принимает на него банкноты полистно, монету – по кружкам.

После пересчета  денежной наличности кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными или приходном  кассовом ордере, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При  соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию  и ордер или три экземпляра приходного кассового ордера. Проставляет  на квитанции или втором экземпляре приходного кассового ордера печать кассы и передает эти документы  представителю организации.

Объявление  кассовый работник оставляет у себя, а ордер передает операционно-кассовому  работнику. Кассовый работник сверяет оформленные кассовые документы, и, при их соответствии, осуществляет прием денежной наличности.

Выдача  организациям с их счетов денежной наличности осуществляется:

• Банка России – по денежному чеку, который предъявляется операционно-кассовому работнику представителем организации;
• иностранных государств – по расходно-кассовому ордеру, который оформляется операционно-кассовым работником.

Операционно-кассовый работник проверяет наличие средств  на счете организации, удостоверяется в личности получателя по паспорту, отрезает от чека контрольную марку  и передает ее лицу, на имя которого выписан чек. Затем ставит подпись  на чеке в месте, отведенном подписи  бухгалтера, далее передает чек заведующему  ВСП для проверки и подписи  в месте, отведенном для подписи  контролера. Операции выдачи денежной наличности отражаются в кассовом журнале.

Получив от операционно-кассового работника  расходные документы, кассовый работник обязан:

• проверить наличие подписей уполномоченных работников банка, оформивших и проверивших денежный чек или расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• сверить сумму цифрами, проставленную в денежном чеке или расходном кассовом ордере, с суммой, указанной прописью;
• проверить наличие на денежном чеке или расходном кассовом ордере подписи представителя организации в получении денежной наличности и данных его паспорта или документа, удостоверяющего его личность;
• подготовить сумму денежной наличности, подлежащую выдаче;
• вызвать представителя организации по номеру чека или расходного кассового ордера и истребовать у него документ, удостоверяющий личность;
• спросить сумму получаемой денежной наличности. Сверить номер контрольной марки (талона), предъявляемой в кассу, с номером на чеке и приклеить контрольную марку к чеку;
• спросить представителя организации будет ли он полистно пересчитывать получаемую денежную наличность в банке. В случае его отказа с пачек денежной наличности срезаются пломбы (клише);
• повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денежной наличности в присутствии представителя организации, выдать ему денежную наличность. Подписать чек или три экземпляра расходного кассового ордера;
• выдать представителю организации второй экземпляр расходного кассового ордера, на котором тоже проставить печать кассы. Третий экземпляр ордера передается операционно-кассовому работнику, первый экземпляр остается у кассового работника.

Кассовым  работникам запрещается в момент выдачи представителям организации  денежной наличности производить по требованию последних обмен денежной наличности одних достоинств на другие.

6.3 Очередность списания денежных средств

Очередность списания денежных средств со счета  регулируется ст. 855 ГК РФ. При наличии  на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к  счету, их списание производится в порядке  календарной очередности поступления  документа, если иное не предусмотрено  законом. При недостаточности денежных средств на счете действует специальная  очередность, установленная п.2 ст.855.

В связи  с принятием Конституционным  Судом Российской Федерации постановления  от 23.12. 1997 №21 – П и до внесения соответствующих изменений в  статью 855 ГК РФ при недостаточности  средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а так же требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей. Предусмотренное настоящим абзацем списание денежных средств соответствует третьей и четвертой очередям.
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. К таким документам относятся исполнительные документы по взысканию денежных средств вследствие нарушения договорных обязательств.
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

К данной группе очередности относятся платежи  по хозяйственной деятельности клиента, а также платежи за услуги Банка.

Платежи в возмещение вреда здоровью и  жизни, связанные с производственным травматизмом, выплачиваемые организацией добровольно, без исполнительного  листа, производятся в шестую очередь. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производятся в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к определенной группе, исполняются после полного удовлетворения требований, находящихся в группах, имеющих более высокий приоритет  очередности.

При наличии  у клиента нескольких счетов установленная  очередность списания денежных средств  применяется по каждому счету.

6.4 Формы безналичных расчетов

Существует  следующие формы безналичных  расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты платежными требованиями, расчеты пластиковыми карточками.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более

короткий  срок, установленный договором банковского  счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком не зависимо от наличия денежных средств  на счете плательщика. На лицевой  стороне платежного поручения в  правом верхнем углу всех экземпляров  проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку  с указанием даты. Оплата платежных  поручений производится по мере поступления  средств в очередности, установленной  законодательством.

Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, по средством которой банк по поручению и за счет клиента  на основании расчетных документов осуществляет действия по получению  от плательщика платежа. Расчеты  по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производится по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений оплата которых  производится без распоряжения плательщика.

Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств  к счету плательщика через  банк обслуживающий получателя средств. Получатель средств предоставляет в банк указанные расчетные документы при реестре составленном в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия правильности оформления документа, соответствия подписей и печати получателя средств.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах  принятых расчетных документов проставляется  штамп банка-эмитента, дата приема и  подпись ответственного исполнителя. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых на инкассо  расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Банк  –эмитент, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению.

Поступившие в исполняющий банк инкассовые поручения  регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета  плательщика, номера, даты и суммы  каждого расчетного документа. На первом экземпляре поступивших инкассовых поручений в верхнем левом  углу проставляется дата поступления  расчетного документа. Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов инкассовых поручений, а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.