Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 13:09, отчет по практике
Целью практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации и получение профессиональных навыков работы.
Цель написания отчета по преддипломной практике – изучение и анализ финансовой отчетности коммерческого банка «Юниаструм банк».
Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:
Дать технико-экономическую характеристику филиала коммерческого банка «Юниаструм банк» в городе Челябинске;
Проанализировать баланс банка и отчет о прибылях и убытках;
Дать оценку структуры активов и пассивов, а также доходов, расходов и прибыли;
Дать ряд рекомендаций по улучшению организации лизинговых операций в КБ «Юниаструм банк».
В составе активов, приносящих банку доход, кредиты и прочие размещенные средства увеличились на 19 776 288 тыс. руб. или в 2,4 раза. В их числе кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям выросли на 9 826 074 тыс. руб. или в 2,3 раза, кредиты физ. лицам – на 8 638 301 тыс. руб. (в 2,8 раза), векселя – на 402 908 тыс. руб. (на 48 %). Вложения в ценные бумаги увеличились на 1 513 927 тыс. руб. В их составе во втором году исследуемого периода появились вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования в размере 33 600 тыс. руб. За анализируемый период они увеличились в 4,5 раза или на 152 228 тыс. руб.
В составе активов, не приносящих банку доход, наличность выросла на 4 107 460 тыс. руб. (на 27 %), обязательные резервы банка – на 669 606 тыс. руб. (в 2,5 раза), средства в расчетах – на 6 544 421 тыс. руб. (в 4,9 раза).
В структуре активов (Приложение 1) наибольший удельный вес в течение всего анализируемого периода занимают кредиты и прочие размещенные средства (на 1 января 2008 года составляют 55,5 %), а также наличность (на 1 января 2008 года составляет 14,5 %). Но так же видно, что доля этих показателей в сумме всех активов за три отчетных года уменьшилась. Это произошло за счет уменьшения средств на счетах Банка России (с 9,4 до 6,4 %), векселей (с 6,3 до 2,5 %) и кредитов юридическим лицам (с 30,8 до 27,6 %) в пользу увеличения вложений в ценные бумаги (с 0,2 до 3 %), имущества (с 1,1 до 3,7 %) и прочих активов (с 1,6 до 3,5 %).
Среди кредитов и прочих размещенных средств большую долю на 1 января 2008 г. занимают кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (27,6 % от общего числа активов) и кредиты физическим лицам (23,2 % от общего числа активов). Очевидно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности.
Отрицательной является такая динамика изменения структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. За анализируемый период активы, приносящие доход увеличились в 3,6 раза, а валюта баланса возросла в 3,8 раза. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов.
Расчет
коэффициента эффективности использования
активов (Кэф) показывает, какая часть
активов приносит доход, т.е. является
производительной.
Анализ
эффективности использования
Оптимальным считается значение показателя менее 65%, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.
(1)
где Па – производительные активы;
А – сумма активов.
Кэф2005 = 8 263 806/13 395 838 = 0,62
Кэф2007 = 29 554 021/50 509 499 = 0,59
Условный
коэффициент эффективности (Кэфусл):
Кэфусл 1 = 29 554 021/13 395 838 = 2,2
Общее отклонение по коэффициенту Кэф:
Δ Кэф= Кэф2007-Кэф2005= 0,59 – 0,62= - 0,03,
в том числе за счет:
- производительных активов (Δ Кэфпр акт):
Δ Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2005= 2,2 – 0,62 = 1,58;
- суммы активов (Δ Кэф акт):
Δ Кэф акт= Кэф2007 – Кэфусл 1= 0,59 – 2,2 = - 1,61;
Δ Кэф = Δ Кэфпр акт + Δ Кэфакт= 1,58 + (– 1,61) = - 0,03
Коэффициент эффективности производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 1,58 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1,61 пункта, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов уменьшилась на 0,03 пункта.
Значение показателя равное 60-62 % считается оптимальным, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.
Немаловажными
в анализе являются показатели, характеризующие
удельный вес уставного фонда
в сумме собственных средств
(d1) и в общей сумме собственных,
привлеченных и заемных средств банка
(d2). Увеличение удельного веса уставного
фонда в структуре собственных средств
(или валюте баланса) свидетельствует
об укреплении статуса коммерческого
банка. Показатели d1 и
d2 могут быть рассчитаны по формулам:
где d1 – удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств;
d2 - удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка;
УФ – уставный фонд.
Рассчитаем показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2).
Собственные средства в 2005 году составляли 1 890 814 тыс. руб., в 2006 году – 3 384 604 тыс. руб., в 2007 – 5 843 589 тыс. руб.
d12005 = (1 710 000/1 890 814)*100 % = 90,4 %
d12006 = (2 618 750/3 384 604)*100 % = 77,4 %
d12007 = (2 618 750/5 843 589)*100 % = 44,8 %
d22005 = (1 710 000/13 395 838)*100 % = 12,8 %
d22006 = (2 618 750/31 937 122)*100 % = 8,2 %
d22007 = (2 618 750/50 509 499)*100 % = 5,2 %
Несмотря
на увеличение уставного фонда во
2 году анализируемого периода, произошло
уменьшение удельного веса уставного
фонда в структуре собственных средств
(или валюте баланса), что свидетельствует
об ослаблении статуса коммерческого
банка.
2.2. Анализ изменения величины и структуры доходов,
расходов
и прибыли
Можно выделить два направления в анализе прибыли — качественный и количественный. Качественный анализ предполагает оценку прибыли с позиции структуры сформировавших ее доходов и расходов банка, количественный — использование системы коэффициентов прибыльности.
Структурному анализу прибыли предшествует предварительный этап, суть которого заключается в определении принципов классификации доходов и расходов. Можно использовать несколько принципов классификации. Первый принцип предполагает деление доходов и расходов на процентные и непроцентные. По второму принципу все статьи доходов и расходов группируются. Доходы делятся на операционные, от других видов деятельности и «незаработанные», т.е. приукрашивающие результаты деятельности банка, а расходы — соответственно на операционные, обеспечивающие функционирование банка, и на покрытие риска в деятельности банка.
Доходы от операционной деятельности включают проценты, комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, за инкассацию выручки, гарантийные и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от осуществления факторинговых, лизинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг и т.п. К «неразработанным» относятся доходы от переоценки ценных бумаг и иностранной валюты, восстановления сумм со счетов фондов и резервов.
Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или и в иностранной валюте, а также полученные по межбанковским или коммерческим ссудам.
Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов.
Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.
После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям можно приступать к основному этапу анализа доходов банка — к изучению структуры доходов, формирующих укрупненные статьи, занимающие наибольший удельный вес в общем объеме доходов.
Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках. Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности. При этом с позиций прибыли активы банка можно разделить на приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в крайне ограниченном размере.
По данным отчета о прибылях и убытках коммерческого банка «Юниаструм банк» за три отчетных года его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:
• процентные доходы, к которым относятся начисленные и полученные проценты;
• непроцентные доходы, в числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами (Приложение 3).
На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (Табл. 3).
Таблица 3 – Результаты деятельности КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.
Наименование показателя | на 1.01.2006 | на 1.01.2007 | на 1.01.2008 | Изменение | |
тыс. руб. | % | ||||
Доходы | 5 478 910 | 8 336 721 | 13 975 103 | 8 496 193 | + 55 |
Расходы | 5 385 308 | 8 130 520 | 13 579 762 | 8 194 454 | + 52 |
Прибыль | 93 602 | 206 201 | 395 341 | 301 739 | + 322 |
В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались (Приложение 5). Доходы банка выросли на 55 % (на 8 496 193 тыс. руб.), расходы – на 52 % (на 8 194 454 тыс. руб.), прибыль увеличилась на 301 739 тыс. руб. (в 3 раза). В составе прибыли значительно выросли доходы, полученные от операций с ценными бумагами (на 1 530 311 тыс. руб.), а так же штрафы, пени, неустойки полученные (на 114 792 тыс. руб.). Проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам увеличились на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза), доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками – на1 577 514 тыс. руб. (на 85 %), дивиденды полученные, кроме акций – на 128 тыс. руб. (на 33 %).
В числе расходов банка, значительно выросли проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (на 108 424 тыс. руб.), а также расходы на содержание аппарата (на 1 628 079 тыс. руб.). Проценты, уплаченные физическим лицам, увеличились на 1 963 938 тыс. руб., штрафы, пени, неустойки уплаченные – на 1 425 тыс. руб., расходы по операциям с ценными бумагами – на 274 389 тыс. руб., проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам – на 117 485 тыс. руб.