Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 13:09, отчет по практике
Целью практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации и получение профессиональных навыков работы.
Цель написания отчета по преддипломной практике – изучение и анализ финансовой отчетности коммерческого банка «Юниаструм банк».
Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:
Дать технико-экономическую характеристику филиала коммерческого банка «Юниаструм банк» в городе Челябинске;
Проанализировать баланс банка и отчет о прибылях и убытках;
Дать оценку структуры активов и пассивов, а также доходов, расходов и прибыли;
Дать ряд рекомендаций по улучшению организации лизинговых операций в КБ «Юниаструм банк».
Среди доходов наибольший
За анализируемый период в общей сумме доходов значительно увеличилась доля доходов, полученных от операций с ценными бумагами (с 0,1 % до 11,3 %) и процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (с 19,2 до 31 %). За счет этого, уменьшилась доля доходов, полученных от операций с иностранной валютой, чеками (с 33,8 % до 24,5 %) и других доходов (с 46 % до 32,3 %).
Изучение структуры расходов банка на 1 января 2008 года и ее изменение по сравнению с предшествующим периодом позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели другие расходы (42,4 %), в состав которых входят отчисления в фонды и резервы, комиссии уплаченные и др. Далее идут расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (23,1 %), проценты, уплаченные физическим лица (16,6 %) и расходы на содержание аппарата (13,3 %).
За
исследуемый период в общей сумме
расходов уменьшилась доля расходов
по операциям с иностранной
За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась в 3,2 раза, или на 301 739 тыс. руб.
Чистые операционные доходы (ЧОД) (Приложение 3) за анализируемый период увеличились на 2 872 854 тыс. руб. (на 20 %). Чистые процентные доходы выросли на 1 083 488 тыс. руб. (на 52 %) за счет увеличения процентных доходов на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза). Но отрицательной является тенденция, когда процентные расходы растут более быстрыми темпами, чем процентные доходы: за анализируемый период процентные доходы увеличились в 4,1 раза, а процентные расходы – в 7,4 раза.
Чистые непроцентные доходы увеличились на 1 831 323 тыс. руб. (на 52 %). В их числе чистые доходы от операций с ценными бумагами выросли на 1 255 922 тыс. руб., в начале рассматриваемого периода показатель был отрицательным (–35 511 тыс. руб.). Чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились на 41 % (на 87 269 тыс. руб.) Чистые комиссионные доходы выросли на 595 274 тыс. руб. (на 34 %), но темп роста комиссии уплаченной опережает темп роста комиссии полученной: комиссии уплаченные выросли в 2,4 раза, а комиссии полученные – в 3 раза. Значительно увеличились чистые доходы от разовых операций (в 51 раз). В то же время на 65 % (или на 71 848 тыс. руб.) уменьшились прочие чистые операционные доходы. За счет уменьшения объемов резервов на возможные потери, на 9 % (или на 41 957 тыс. руб.) сократились чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери.
Группировка расходных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме (Приложение 4):
• процентные расходы;
• непроцентные расходы;
• расходы
от прочих операций.
Расходы банка в основном изменялись равномерно. Основную часть расходов банка составляют непроцентные расходы, которые за рассматриваемый период выросли на 3 463 768 тыс. руб. (на 80 %). В их составе значительно увеличились расходы на содержание аппарата – на 1 628 079 тыс. руб. (в 9 раз) и расходы от разовых операций – на 26 357 тыс. руб. (в 5,9 раза). Расходы от операций с ценными бумагами выросли на 274 389 тыс. руб. (в 3,2 раза), расходы от валютных операций – на 1 490 245 тыс. руб. (на 91 %).
Процентные расходы увеличились на 2 477 520 тыс. руб. (в 5,8 раза). В их числе проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций, выросли на 108 424 тыс. руб. (в 10 раз), проценты, уплаченные по счетам других юридических лиц – на 17 745 тыс. руб. (в 5,7 раза), проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам – на 261 784 тыс. руб. (в 3,1 раза).
Среди процентных расходов в течение всего отчетного периода преобладают проценты, уплаченные населению, они увеличились в 6,8 раза (на 1 963 938 тыс. руб.).
Изучение структуры расходов
банка на 1 января 2008 года и ее
изменение по сравнению с
Для
анализа прибыльности акционерного
капитала (ROE), может быть применена формула,
определяющая ROE как произведение уровня
рентабельности активов (ROA) и отношения
активов к акционерному капиталу:
где ROE – прибыльность акционерного капитала;
ROA – прибыльность активов;
ФР – финансовый результат.
Банку, у которого прогнозируемый на текущий год показатель ROA составляет около 1 %, потребуется 10 денежных единиц активов на каждую денежную единицу капитала, для того чтобы показатель рентабельности капитала достиг 10 %. Однако, если ожидается, что показатель рентабельности активов (ROA) снизится до 0,5 %, достичь уровня ROE в 10 % можно только тогда, когда на каждую денежную единицу капитала приходится 20 денежных единиц активов.
Рассчитаем показатели прибыльности акционерного капитала (ROE) и прибыльности активов (ROA), используя бухгалтерский баланс по каждому году отчетного периода (Приложение 1).
ROA2005 = 93 602/13 395 838 = 0,006
ROA2006 = 206 201/31 937 122 = 0,006
ROA2007 = 395 341/50 509 499 = 0,008
ФРср = (93 602 + 206 201 + 395 341)/3 = 231 715 тыс. руб.,
где ФРср – среднегодовой финансовый результат.
Аср = (13 395 838 + 31 937 122 + 50 509 499)/3 = 31 947 486 тыс. руб.,
где Аср – среднегодовое значение активов
ROAср = 231 715/31 947 486 = 0,007,
где ROAср – среднегодовое значение прибыльности активов.
ROE2005 = 0,006*(13 395 838/1 710 000) = 0,05
ROE2006 = 0,006*(31 937 122/2 618 750) = 0,07
ROE2007 = 0,008*(50 509 499/2 618 750) = 0,15
КАср = (1 710 000 + 2 618 750 + 2 618 750)/3 = 2 315 833 тыс. руб.,
где КАср – среднегодовое значение акционерного капитала.
ROЕср = 0,007*(31 947 486/2 315 833) = 0,1
В
течение отчетного периода
Прибыльность
акционерного капитала за 3 года увеличилась
на 0,1, причем показатель ROE2006 = 0,07
увеличился в 2 раза (ROE2007 = 0,15), это
произошло за счет увеличения величины
уставного капитала банка в 1,5 раза и роста
стоимости активов.
2.3. Выполнение КБ «Юниаструм банк» экономических нормативов
и динамика
показателей эффективности
Произведем расчет процентной маржи и коэффициента спрэда по итогам года, используя таблицу 3.
Таблица 3 – Показатели прибыльности КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.
Показатель | на 1.01.2006 | на 1.01.2007 | на 1.01.2008 |
Чистые процентные доходы (ЧДп) | 712 304 | 1 082 109 | 1 795 792 |
Активы, приносящие доход (Ап) | 8 263 806 | 19 972 730 | 29 554021 |
Оплачиваемые пассивы (Оп) | 11686403 | 26762940 | 44 772806 |
Процентные доходы (Дп) | 1 052 012 | 2 157 400 | 4 325 347 |
Процентные расходы (Рп) | 339 708 | 1 075 291 | 2 529 555 |
Чистая процентная маржа – показатель прибыльности банка – разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.
Чистая
процентная маржа – соотношение чистого
процентного дохода банка к средней сумме
его активов, приносящих доход.
где ПМ – коэффициент процентной маржи;
ЧДп – чистые процентные доходы;
Ап – активы, приносящие доход.
Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль.
Рассчитаем чистую процентную маржу:
ПМ2005 = (712 304/8 263 806)*100 % = 8,62 %
ПМ2006 = (1 082 109/19 972 730)*100 % = 5,42 %
ПМ2007 = (1 795 792/29 554 021)*100 % = 6,08 %
Коэффициент
спреда:
где Кспр – коэффициент спрэда;
Дп – процентные доходы;
Рп – процентные расходы;
Оп – оплачиваемые пассивы.
Рассчитаем коэффициент спреда:
Кспр2005 = (1 052 012/8 263 806) - (339 708/11 686 403) = 0,13 – 0,03 = 0,1
Кспр2006 = (2 157 400/19 972 730) – (1 075 291/26 762 940) = 0,11 – 0,04 = 0,07
Кспр2007 = (4 325 347/29 554 021) – (2 529 555/44 772 806) = 0,15 – 0,06 = 0,09
Во втором году анализируемого периода процентная маржа уменьшилась на 3,2, а в следующем году немного увеличилась (на 0,66), тем не менее за весь период она сократилась на 2,54. Таким образом, уровень процентной маржи (6,08 %) превышает принятое в международной практике нормативное значение этого коэффициента (3,2—4,6%), что свидетельствует о высокой доходности вложений средств банка. Процентные доходы превышают сумму процентных расходов, что позволило вывести коэффициент процентной маржи на достаточный уровень. Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.
Коэффициент спреда во втором году рассматриваемого периода уменьшился на 0,03, а в следующем году увеличился на 0,02, за весь период коэффициент спреда сократился на 0,01. Значение коэффициента ниже нормативного уровня, используемого зарубежными банками (1,25). Положительное значение коэффициента спрэда говорит о верно избранной руководством банка стратегии привлечения ресурсов. Очевидно, оно рассчитывало на увеличение размера привлеченных средств с целью их размещения в высокодоходные ценные бумаги. Наиболее подходящим для этого видом привлеченных ресурсов являются срочные депозиты.
Коэффициент минимальной маржи (М2) характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы и не принесет прибыли (минимальная маржа).