Особенности кредитования лизинговой сделки

ОПК, связь и телекоммуникации.

 

2.2. Структура лизинговых сделок и основные этапы лизинговой сделки

       В структуре  лизинговых сделок можно выделить  следующие этапы:

1)Подготовка и обоснование.

На этом этапе оформляются следующие документы:

1. заявка, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;
2. заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
3. заявка-наряд, направляемая лизингодателем поставщику оборудования;
4. заявка, направляемая лизинговой компанией банку, о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

 

2)Юридическое оформление.

Оформляются следующие документы:

1. кредитный договор, заключаемый лизинговой компанией с банком, о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки;
2. договор купли-продажи объекта лизинга;
3. акт приемки-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию;
4. лизинговый договор;
5. договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель;
6. договор на страхование объекта лизинга.

3)Исполнение.

       Осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерской отчетности, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

       Рассмотрим функции подразделений ЗАО «Сбербанк Лизинг», которые связаны с осуществлением лизинговой операции и соответствующие документы в таблице.

Таблица 6 -Функции различных подразделений, связанных с осуществлением операции лизинга в ЗАО «Сбербанк Лизинг» и соответствующие документы.

Подразделения банка	Функции, связанные с лизинговыми операциями	Документы
Канцелярия лизингового отдела	Прием документов от клиента, оформление заявки на лизинг	Заявка на лизинг
Финансовый отдел	Проверка клиента, вынесение решения	Заключение финансового отдела
Отдел экспертов	Анализ потенциального объекта лизинга	Заключение отдела экспертов
Отдел лизинговых договоров	Согласование и подготовка договора лизинга	Договор лизинга
Бухгалтерия	Осуществление учета лизинговых операций	Документация, связанная с бухгалтерским учетом
Отдел сервисного обслуживания	Осуществление, контроля за эксплуатацией объектов лизинга	Постановления отдела.

 

 

Документооборот лизинговой сделки выглядит следующим образом:

1)получение заявки от  клиента;

2)подготовка заключения о платежеспособности клиента и эффективности лизингового процесса;

3)направление поставщику заказа-наряда;

4)получение ссуды для проведения лизинговой сделки;

5)заключение договора о купле-продаже объекта лизинга;

6)подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;

7)заключение лизингового соглашения;

8)заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;

9)заключение договора о страховании объекта лизинга;

10)выплата лизинговых платежей;

11)выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости.

    

        Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора.

 

Сравнение лизинга в различных банках

Наименова-ние	Объем лизингового портфеля на 01.06. 2016 г., млн. руб.	Авансо-вый платеж	Сумма финансирования	Срок договора лизинга	График платежей	Срок оформления сделки
1. ВЭБ-лизинг	644 682,6	от 18%	н/д	от 1до 4 лет	Возможность выбора	н/д
2. ВТБ Лизинг	387 945,2	от 17%	до 5 млн. руб.	от 11 до 60 мес.	н/д	от 1 дня
3. Сбербанк Лизинг	337 613,2	от 15%	до 24 млн. рублей	13 - 48 месяцев	Аннуитетные, дифференцированны,убывающие	от 8 часов до 2-х раб.дней
4. ТрансФин-М	266 056,0	от 10%	от 2 млн. руб.	до 5 лет	Аннуитетный и равномерно-убыва

 

       По таблице, можно сделать вывод о том, что анализируя лизинговые предложения в различных банках, нужно учитывать тот факт, что каждый банк подходит к клиенту достаточно индивидуально, особенно в той части, которая касается крупных лизинговых сделок.

       Лидером рынка является ВЭБ-лизинг. Данная организация предлагает клиентам возможность выбора графика платежей.

        Таким  образом, лизинговая сделка является достаточно индивидуальным предложением. Исходя их этого, каждый лизингополучатель при выборе лизингодателя исходит не столько из особенностей предоставления лизинга конкретным банком, сколько из собственных потребностей, которые продиктованы особенностями его собственной коммерческой деятельности.

 

2.3.Расчёт лизинговых платежей.

Рассмотрим расчет лизинговых платежей на конкретном примере

Пример1

Стоимость договора лизинга составляет – 400000 руб. Срок лизинга -3 года. Норма амортизации составляет 15%. Налог на имущество – 2,2%.Процент за кредит – 17% годовых. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения – 4%. Лизингодатель предоставляет дополнительные услуги в размере 60000 руб. НДС- 18%. Рассчитать сумму лизинговых платежей за 1 год.

Сумма на начало года	Амортизация	Сумма на конец года	Средняя стоимость имущества	Сумма налога на имущество	Сумма % по кредиту.	Сумма комис сии	Доп. услуги	Лизинговый платеж	НДС	Лизин го вый платеж с НДС
400000	60000	340000	370000	8800	68000	16000	20000	172800	31104	203904

 

       Таким  образом, сумма лизингового платежа, которую лизингодержатель заплатит первый год лизингодателю составляет 203904руб.

Пример 2.

Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет  3280000. Срок лизинга –2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс. руб. каждый год. Ставка НДС – 18 %. Определите сумму лизинговых платежей за все года.

 

Год	Сумма на начало года	Амортизация	Сумма на конец года	Средняя стоимость имущества	Сумма % по кредиту.	Сумма комис сии	Доп. услуги	Лизинговый платеж	НДС	Лизин го вый платеж с НДС
1	3280 000	492000	2 788 000	3 034 000	565 000	131 200	10000	1198200	215 676	1413876
2	2788 000	492000	2296000	2542000	557600	111520	10000	1171120	210801,6	1381921,6
Итог		984000			1122600	242720	20000	2369320	426477,6	2795797,6

 

Таким образом, сумма лизингового платежа, которую лизингодержатель заплатит за два года составляет 2795797,6руб.

        Для расчета величины и отдельных составляющих лизинговых платежей разработана компьютерная программа, которая учитывает все затраты лизингодателя с учетом внешних факторов рынка и действующего законодательства. С помощью этого программного комплекса производится оценка эффективности лизингового проекта для лизингодателя и лизингополучателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

       Лизинг принято рассматривать в качестве комплекса, который составляют имущественные и экономически отношения, которые возникают при приобретении имущества в собственности и последующей сдачей данного имущества за определенную плату во временное пользование.

       Существует несколько определений лизинга. Наиболее актуальным и обоснованным можно считать следующее.

       Лизинг представляет собой экономические и правовые отношения, которые возникают между субъектами лизинговой сделки на основании заключенного между ними договора.

        Лизинг имеет длительную историю развития и формирования. Отдельные элементы, которыми характеризуется лизинговая деятельности существовали еще в древних цивилизациях.

        Выделяют несколько классификаций лизинга. Как правило, лизинг классифицируется исходя из: типа операций, страны пребывания лизингополучателя и лизингодателя, состава участников лизинговых отношений, объема дополнительных услуг, типа имущества, характера лизинговых платежей, условий замены имущества, сроков лизинговые сделки.

        В качестве участников сделки по лизингу выделяют лизингодателя, лизингополучателя, поставщика, страховщика, инвестора, гаранта и посредника. Из данного списка основные или прямые участники - это лизингодатель, лизингополучатель и поставщик.

        Сбербанк России является ведущей кредитно-финансовой организацией в стране. Лизинговые операции Сбербанк проводит через дочернюю компанию АО «Сбербанк Лизинг», которая полностью подконтрольная единственному акционеру в лице ПАО «Сбербанк России».

        В курсовой работе рассмотрен порядок приема и обработки заявок на лизинг, которые поступают от клиентов в канцелярию АО «Сбербанк Лизинг».

        Рассмотрены особенности лизинговых платежей, которые соответствуют тем или иным лизинговым продуктам, которые Сбербанк предоставляет своим клиентам.

Таким образом, на народнохозяйственном уровне лизинг является важным элементом в развитии современной экономики. Лизинг позволяет снизить риск устаревания производственных фондов в экономике страны, расширить экономическую свободу малого предпринимательства, реализовать общегосударственные интересы в части привлечения частных инвестиций в экономику страны, увеличить налоговые поступления в бюджет за счет активизации предпринимательства и, как результат, ускорить экономический рост государства.

        Лизинг, как эффективный механизм преодоления промышленного спада и активизации инвестиционного процесса в экономике, способен очень сильно повлиять на развитие малого и среднего предпринимательства в РФ. Лизинг может оказать огромную помощь в дальнейшем развитии частного бизнеса, а также повысить эффективность предпринимательской деятельности в сфере производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)
3. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)»
4. Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»
5. Письмо Минфина России от 24.03.2014г. № 03-08-РЗ/12851 «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций»
6. «Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996)
7. Иванова Н. Е., Миронова А. П. Правовые аспекты регулирования лизинговой деятельности в России // Молодой ученый. -- 2015. -- №5. -- С. 265-269.
8. Крутик А.Б. Хайкин М.М. Основы финансового состояния предприятия. Ростов на Дону: Бизнес-пресса, 2013. - 448с.
9. Киркоров А.Н. Управление финансами лизинговой компании. - М.: Издательство "Альфа-Пресс". 2012.
10. Патрахина А.В. Современный рынок лизинга в России: проблемы и перспективы // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Социально-гуманитарные и психолого-педагогические науки. 2014. № 5. С. 14-23.
11. Просветов Г.Н. Лизинг. Задачи и решения. М.: Альфа-Пресс, 2014. 160 с. (для проблем)
12. Рязанцева М.В. Перспективы и проблемы развития лизинга в России // Современные научные исследования и инновации. - Сентябрь 2012. - № 9 C. 33-37
13. Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. - 2014. - №1. - С.60-63.
14. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. М.: АКДИ экономика и жизнь, 2013. - 103с.
15. Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов М.: Финансы и статистика, 2013. - 416 с.
16. Тарханова Е.А. Банковское дело: учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2015. 304 с.
17. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Под редакцией: Грязнова А.Г. М.: Финансы и статистика, 2012.