Особенности кредитования лизинговой сделки

Международный лизинг в свою очередь подразделяется на:

1. экспортный лизинг - лизингодатель покупает лизинговое имущество у национального продавца (предприятия-изготовителя), а затем предоставляет его за границу иностранному лизингополучателю;
2. импортный лизинг - лизингодатель закупает имущество, предназначенное в качестве предмета лизинга у иностранного продавца, и передаёт его отечественному лизингополучателю;
3. прямой - все операции совершаются между субъектами лизинга только из двух разных стран;
4. транзитный - лизингодатель одной страны берёт кредит или приобретает предмет лизинга в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране.

 

      В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различаются следующие виды лизинга:

1. Лизинг с участием трех сторон - такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, т.к. в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель;
2. лизинг с участием множества сторон или раздельный лизинг.

       Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, комплектное оборудование предприятий, буровые платформы и т.п. Такой лизинг можно еще назвать групповым или акционерным лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств из ряда банков. Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

       По типу  имущества различаю лизинг:

движимого имущества	рабочие машины, оборудование для различных отраслей, промышленности и т.п.;
недвижимого имущества	производственные здания и сооружения.

 

В зависимости от форм лизинговых платежей различают:

лизинг с денежным платежом	выплаты производятся в денежной форме;
лизинг с компенсационным платежом (компенсационный лизинг),	лизингополучатель рассчитывается с лизингодателем товарами, как правило, произведенными на арендуемом имуществе или путем оказанных встречных услуг;
лизинг со смешанным платежом	часть платежа поступает в денежной форме, а другая в виде товаров (услуг).

 

По объему обслуживания передаваемого имущества:

«чисты» лизинг	все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель, поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи;
«полный» лизинг	обязательное техническое обслуживание оборудования, а также его ремонт лизингодателем. Полный лизинг, по стоимости, считается одним из самых дорогих, т.к. у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, обеспечение квалифицированным персоналом и др.;
Частичный лизинг (с частичным набором услуг)	возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

 

       Чаще  всего на Российском рынке  лизинговых услуг используется  «Чистый» лизинг.

       Также  лизинг классифицируют по срокам  использования имущества:

1. финансовый лизинг (лизинг с полной окупаемостью и соответственно с полной амортизацией имущества)  – срок договора равняется нормативному сроку службы имущества и происходит полная выплата лизингодателю стоимости лизингового имущества;
2. оперативный лизинг (лизинг с неполной окупаемостью и соответственно неполной амортизацией имущества) - срок договора меньше нормативного срока службы имущества и в течение его действия окупается только часть стоимости лизингового имущества. Эта форма лизинга используется в основном при сдаче в аренду машин и оборудования с высокими темпами морального старения (износа), а также когда арендатор лишь временно нуждается в тех или иных технических средствах;

       Также выделяют такой вид лизинга, как сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

 

1.2.Нормативно-правовое регулирование в сфере лизинговых операций

       В настоящее время внутренний лизинг в РФ, регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

      - часть вторая ГК РФ;

      - Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

       Внешний (международный) лизинг в РФ регулируется Конвенцией УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», к которой Россия присоединилась 8 февраля 1998 года. Основная цель Конвенции -унификация правового регулирования отношений, возникающих в связи с осуществлением сделок финансового международного лизинга. Однако международный лизинг в России не будет развит до тех пор, пока не будут устранены противоречия внутренних и внешних нормативно-правовых актов, регулирующих лизинговые сделки.

       Систему законодательства в области регулирования лизинговых операций представим в таблице (табл.2)

 

 

 

Таблица 2- Нормативно-правовое регулирование лизинговых операций

Нормативный документ	Дата утверждения, номер			Назначение законодательных актов
Законодательный уровень
Гражданский кодекс РФ Часть 2[1]			от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. От 23.05.2016)	Дается определение предмету лизинга. Содержит нормы, регулирующие лизинг как гражданско-правовое обязательство.
Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)»			от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 16.10.2016)	Целями Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга). Определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга.
Нормативный уровень
Приказ Минфина РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»			от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001)	Утвердить указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга.
Методический уровень
Письмо Минфина России «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций»		от 24.03.2014г. № 03-08-РЗ/12851			Регламентирует порядок налогообложения, который относится к осуществлению лизинговых операций белорусской организацией.

       Вся деятельность лизинговых отношений, включая и объекты и субъекты, регулируется законодательством Российской Федерации.

       Исходя  из выше сказанного, можно сказать, что в лизинге заинтересованы все участники сделки: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство – возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.

       Лизинг как своеобразная форма арендных отношений (финансовая аренда) – перспективный финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих российских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной на мировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк России».

2.1. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» и его лизинговых программ.

Полное фирменное наименование банка – ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО « Сбербанк России».

Сокращенное фирменное наименование банка – ПАО « Сбербанк России».

        Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам. Сбербанк сегодня — это 12 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

       Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Сбербанк сегодня — это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

       Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

Таблица 3- Структура и динамика активов и пассивов, млрд. руб.

Показатели	01.01.2016		Доля, %	01.01.2015		Доля, %	Изменения
Денежные средства	733		3,23	1 241		5,71	-508
Средства в Банке России	587		2,59	370		1,7	217
Средства в кредитных организациях	356		1,57	356		1,64	0
Чистые вложения в ценные бумаги для продажи	2 316		10,2	1 745		8,02	771
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	436		1,92	366		1,68	70
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	406		1,79	826		3,8	-420
Чистая ссудная задолженность	16 870		74,29	15 889		73,06	981
Основные средства, материальные запасы	477	2,1		479	2,2		-2
Прочие	526	2,32		475	2,18		51

 

Продолжение Таблицы 3

Активы	22 707	100	21 747	100	960
Средства Банка России	769	3,39	3 516	16,17	-2387
Средства банков	618	2,72	795	3,66	-177
Средства клиентов	17 722	78,05	14 027	64,5	3695
Выпущенные долговые обязательства	648	2,85	513	2,36	135
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	228	1	618	2,84	-390
Прочие обязательства	356	1,57	259	1,19	97
Резервы на прочие потери	38	0,17	37	0,16	0
Источники собственных средств	2 328	10,25	1 982	9,11	346
Пассивы	22 707	100	21 747	100	960

 

        Анализируя  данные таблицы, видно, что активы  за 2015 год увеличились на  960 млрд. руб. и составили 22,7 трлн. руб.  руб. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов. Чистая ссудная задолженность клиентов за год увеличилась на 981 млрд. руб. и достигла величины около 16,9 трлн руб. За прошедший год объем выдач кредитов корпоративным клиентам составил около 6,8 трлн руб. Частным клиентам за год выдано более 1,2 трлн руб. Также на рост активов повлияло увеличение чистых вложений в ценные бумаги, произошедшее в основном за счет приобретения бумаг в портфель для продажи и эффекта валютной переоценки.