Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

 

6. Расчет расходов  на содержание ДОУ

Таблица №8

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
1.1. на начало года	240	310
1.2. наконец года	300	340
1.3. среднегодовое (прирост  с 01.07)	270	325
2. Расходы на заработную  плату, руб.
2.1. на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.: стр.1.3.×стр.2.1.	64 800	78 000
3. Начисления на заработную  плату, руб.(стр.2.1×26%)	16 848	20 280
4. Расходы на питание:
4.1. норма расхода на 1 ребенка  вдень, руб.	40	40
4.2. число дней функционирования  групп	230	230
4.3. число дето-дней: стр. 4.1.×стр.4.2.	9200	9200
расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.×стр.4.3.	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий  инвентарь:
5.1. на оборудование1 нового  места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.:   стр.1.3.×стр.5.1.	31 200	15 600
5.2. на дооборудование 1 ранее  действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее  действовавших мест, руб.: стр. 1.3.×стр.5.2.	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие  расходы:
6.1. на 1 ребенка, руб.	620	620
на всех детей, руб.: стр. 1.3.×стр.6.1..	167 400	201 500
7. Родительская плата:
7.1. на 1 ребенка, руб.	30	30
на всех детей, руб.: стр. 1.3.×стр.7.1.	8 100	9 750
8. Всего расходов, руб.	2 843 448	3 407 680
в том числе:
средства родителей	8100	9750
финансирование из бюджета	2 835 348	3 397 930

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Свод расходов  на образование, руб.

Фонд всеобуча создается  в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных  школ.

Таблица №9

 

Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года, поэтому  исполнение бюджета по п. 1 и п 3. в  табл.9 равно половине от принятой к исполнению суммы.

Здравоохранение

Расчет расходов на здравоохранение

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

К_ср = К_01.01+ К_н *m/12

где  Кср – среднегодовое  количество коек;

К 01.01 – количество коек на начло года;

m – количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

К_н -  количество развернутых новых коек;

Число койко-дней = Среднегодовое  число коек * Число дней функционирования 1 койки.

На следующий год планируется  снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях  на 4%.

На следующий год в  сфере здравоохранения планируется  увеличение расходов:

на приобретение оборудования на 25%;

на капитальный ремонт — на 15%.

Ожидаемое исполнение расходов здравоохранение - на уровне плана текущего года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Таблица №10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. План амбулаторно - проликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица№11

 

3. Расчет расходов  на заработную плату медицинского  персонала по больницам и диспансерам  в городах и сельской местности

Таблица №12

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое количество  коек (табл.10)	х	559	х	317
2. Средняя заработная  плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год,  руб.( стр.1×стр.2)	450 000	447333	390 000	238063

Данные для расчета  среднегодового количества коек берем  из таблицы 11

Годовой ФЗП в год рассчитывается как  среднегодовое количество коек * средняя заработная плата на 1 койку  в год.

 

4. Расчет расходов  на канцелярские и хозяйственные  принадлежности, мягкий инвентарь  по больницам и диспансерам  в городах и сельской местности

Таблица №13

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Канцелярские и хозяйственные  расходы
1. Среднегодовое количество  коек	х	551	х	317
2. Расходы на 1 койку в  год, руб.	230	230	230	230
Итого канцелярских и хозяйственных  расходов, руб.: стр.1·×стр.2	х	128608	х	73006
2. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на  начало года	х	515	х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на  дооборудование, руб.: стр.1·×стр.2	х	309000	х	183000
4. Прирост коек за год	х	80	х	36
5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на  дооборудование новых коек, руб.: стр.4×стр.5	х	64000	х	28800
7. Всего расходов на  мягкий инвентарь, тыс. руб.: стр.3+стр.6	х	373	х	211,8

 

5. Свод расходов  по больницам и диспансерам  в городах и сельской местности,  руб.

На следующий год в  сфере здравоохранения планируется  увеличение расходов:

на приобретение оборудования на 25%;

на капитальный ремонт – на 15%.

Таблица №14

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Заработная плата мед.  персонала больниц и диспансеров( табл.12)	450 000	447333	390 000	238063
2. Начисления на заработную  плату (26%)	117000	116307	101400	61896
3. Питание(табл.10)	3 500 000	3 862 050	2 000 000	2 219 283
4. Медикаменты( табл.10)	4 000 000	4 316 708	2 100 000	2 271 792
5. Мягкий инвентарь(табл.13)	х	373 000	х	211 800
6. Канцелярские и хозяйственные  расходы(табл.13)	х	128 608	х	73 006
7. Приобретение оборудования  и инвентаря( рост на 25%)	250 000	312500	150 000	187500
8. Капитальный ремонт(рост на 15%)	1 200 000	1380000	700 000	805000
9.Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	9 917 000	11 386 507	5 741 400	6 418 340

Согласно исходным данным приобретение оборудования  планируется  увеличить на 25%

Больницы и диспансеры в городах на след.год 250 000+25%=312500 руб.

Больницы и диспансеры в сельской местности на след.год 150 000+25%=187500

Согласно исходным данным планируется увеличение расходов на Капитальный ремонт на 15%

Больницы и диспансеры в городах на след.год 1200 000+15%=1380 000 руб.

Больницы и диспансеры в сельской местности на след.год 700 000+15%=805000

 

 

 

 

 

 

Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

На следующий год планируется  снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях  на 4%.

Таблица №15

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед.  персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную  плату (26%)	195000	208000
3. Медикаменты(табл. 12 прект)	768980	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные  расходы	х	250 000
6. Приобретение оборудования  и инвентаря	400 000	500000
7. Капитальный ремонт	1 000 000	960000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	3 113980	4 168 000

Согласно исходным данным на следующий год  планируется  снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях  на 4%. 1 000 000-4%=960 000 руб.

 

Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица №16

Учреждение	Текущий год			Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры  в городах	9 917 000	4958500	9 917 000	11 219 438
2. Больницы и диспансеры  в сельской местности	5 741 400	2870700	5 741 400	6 590 365
3. Амбулаторно-поликлинические  учреждения	3 113 980	1556990	3 113980	4 168 000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	21 172380	10 586 190	21 172 380	24 572 846

Форма № 1- Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА  РАЙОНА, год, тыс. руб.

 

 

 

 

 

Пояснительная записка

Для анализа составленного  проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру  планируемого бюджета.

Общие расходы бюджета вырастут на 15,06%. Максимальный рост отмечается в расходах на культуру (рост на 17,14% по сравнению с текущим годом). В то же время, данный вид расходов даже после столь существенного увеличения будет составлять лишь 0,98% от всех расходов бюджета. Заметный рост наблюдается в расходах на образование (14,02%) ,здравоохранение и спорт (16,06%), жилищно-коммунальное хозяйство (12,5%), обеспечение безопасности (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный.

В структуре расходов преобладают  расходы на здравоохранение и  образование.

В структуре доходов наибольшую часть (51,32%) должен составить НДФЛ и единый налог на вменённый доход (22,08%). Также существенной статьёй дохода бюджета являются: земельный налог (21,24%). Максимальный рост отмечается в доходах на налог на имущество физических лиц (рост на 25% по сравнению с текущим годом). В то же время, данный вид доходов даже после столь существенного увеличения будет составлять лишь 2,82% от всех доходов бюджета.

Рассматривая структуру  бюджета в целом, необходимо отметить его профицит. Вероятно, субвенции  в областной бюджет составят большую  часть от общих доходов бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 26 04.2007 г.).
2. Распоряжение Правительства РФ от 03.04.2006 № 467-р «О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006-2008 годах и плане мероприятий по её реализации».
3. Федеральный закон № 19-ФЗ от 03.03.2008 г. «О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов"».
4. Ковалева Т. М., Барулин С.В. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005 г.
5. Александров И. М.  Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – М.: Дашков и К 2006 г.
6. Поляк Г. Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007 г.
7. http://www.bankinfo.uz/ - статья «Финансово-экономические основы и принципы формирования бюджетных отношений»
8. http://www.budgetrf.ru/ - интернет-сайт «Бюджетная система РФ», глоссарий
9. http://www.bankinfo.uz/ - статья «Финансово-экономические основы и принципы формирования бюджетных отношений»
10. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Бюджетная система РФ» / С.С. Кириллова. – Мичуринск- наукоград: Изд-во МичГАУ, 2005, стр.13
11. http://www.rg.ru/ Российская газета/Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике на 2013-2015г /опубликовано от 28 июня 2012г
12. http://base.consultant.ru/ КонсультантПлюс «Основные направления Бюджетной политики на 2013-2015»