Оптимизация расходной части местных бюджетов

            Абсолютное изменение  – 66 млн. руб., при относительном  изменении в 22,9%.

Таблица 11

Динамика  расходов по разделу  «Здравоохранение, физическая культура и спорт» за 2007 – 2010 год, млрд. руб

      Снижение  расходов в абсолютном выражении  – 880 млн. руб., при относительном снижении на 17,9%. Это снижение является следствием сокращения ассигнований по национальному проекту «Здоровье» из бюджета города Омска почти на 660 млн. руб. за рассмотренный период.

Таблица 12

Динамика  расходов по разделу  «Социальная  политика»

 за 2007 – 2010 год, млрд. руб

      Абсолютное  изменение – 53 млн. руб., при относительном  изменении в 8,7%.

      Анализ  динамики, на мой взгляд, будет не полным без учёта того, за счёт каких средств финансировались расходы в каждом финансовом году (данные по исполнению)

Таблица 13

Источники финансирования расходов за 2007 – 2010 год, млрд. руб

      Исходя  из данных таблицы 13, можно сделать следующие выводы:

1. Возросшая зависимость бюджета города Омска от внешних поступлений (на 20% за рассмотренный период), которая порождает иждивенчество, зачастую неэффективное расходование средств.
2. Сокращение удельного веса собственных средств, хотя и при абсолютном увеличении этого показателя.
3. Рост доходов от предпринимательской деятельности на 22%, что говорит о перспективности использования преимуществ рыночной деятельности органов местного самоуправления и бюджетных учреждений для пополнения доходной базы.

        Познакомившись с динамикой разделов расходов необходимо взглянуть на изменение структуры расходов за рассмотренный период.

Таблица 14

Динамика  удельного веса разделов расходов за 2007-2010 год, в %

 

      Для периода 2007 – 2009 структура составлена исходя из данных по исполнению, за 2010 -  по утверждённому проекту бюджета.

      Исходя из данных таблицы 13 можно выделить четвёрку самых затратных разделов по состоянию на конец 2009 года:

• Здравоохранение, физическая культура и спорт
• Образование
• ЖКХ
• Общегосударственные вопросы

      Примечательно, что по утверждённым данным 2010 год данный раздел выходит на третье место в структуре доходов, и, на мой взгляд, является «первым претендентом» для осуществления применительно к нему оптимизационных мероприятий. 

2.2. Алгоритм по осуществлению оптимизации расходной части местных бюджетов

      Вопросы оптимизации расходов являются одной  из самых актуальных тем местного самоуправления. Исследователи этой области предлагают самые разнообразные пути решения проблем эффективного использования бюджетных средств. Однако на практике под оптимизацией понимают очень узкий круг действий, в результате чего приоритет отдаётся в пользу экстенсивных методов.

      Это обусловлено рядом проблем:

1. Отсутствие чётких, разработанных алгоритмов осуществления оптимизационных мероприятий, а именно инструкций, указаний, регламентов. Такое положение является предсказуемым, исходя из того насколько разнятся между собой муниципальные образования даже внутри одного субъекта РФ, что уж говорить обо всей Российской Федерации.
2. Мероприятия по оптимизации носят, как правило, чрезвычайный характер, а именно применяются в случаях недостаточности средств, причем перечень мероприятий ограничивается  сокращением расходов по отдельным статьям, т.е. количественная оптимизация.
3. Отсутствие специалистов, которые осуществляли прогнозирование, планирование, контроль мероприятий.
4. Перспективные, но долгосрочные и затратные мероприятия, вступают в противоречие с краткосрочными целями местных администрации.

      В рамках данного параграфа мы попробуем разработать упрощенный алгоритм реализации проектов оптимизационных мероприятии.

      Исходным  пунктом нашего алгоритма является определение текущего состояния  бюджета на основе изучения динамики его расходной части. Сигналами к разработке комплекса оптимизационных мероприятий будет устойчивая тенденция к повышению расходов, например: из данных таблицы 3 за период 2007 – 2009 расходы повысились почти на 1 млрд. руб.

      Для анализа проблемы, разработки проектов мероприятий, планированию  и оценки результата создаётся временное структурное подразделение, которому передаются полномочия по решению поставленных задач.

      На  основе анализа динамики структуры расходов, удельного веса разделов, необходимо выделить тройку «главных претендентов», на которые будет сделан основной акцент работы подразделения. Так, например, исходя из данных таблиц 4 – 14 такими разделами будут:

1. ЖКХ
2. Общегосударственные вопросы
3. Образование

      Следующим шагом нашего алгоритма является анализ причин столь существенного повышения расходов и предложение возможных вариантов оптимизационных мероприятий. Здесь важно наиболее ёмко охватить проблему со всех сторон, и предложение вариантов должно ограничиваться лишь воображением участников подразделения. Полученные варианты ранжируются по следующим критериям, например:

      а) объём затрат на осуществление

      б) сроки осуществления

      в) ожидаемый эффект

      г) степень корреляции с другими  разделами расходов

      д) временной лаг между осуществлением мероприятий и получением результата

      Для вариантов с наилучшими показателями разрабатываются проекты мероприятий. На этом этапе важно максимально точно и численно определить все входные и выходные показатели в абсолютном или относительном выражении, реестры исполнителей, контролирующие органы.

      Разработанные проекты передаются на рассмотрение и визирование главе бюджетного планирования и контроля, а затем на утверждение главе департамента финансов, а затем в Городской Совет. На этапе важно наладить такую схему работы между местной администрацией и Городским Советом, чтобы на официальное принятие вышеуказанных проектов мероприятий затрачивалось минимальное количество  времени. 

2.3 Перспективные пути  оптимизации расходов на примере города Омска

      В предыдущем параграфе мы выделили три  проблемные сферы расходов в бюджете города Омска, а именно ЖКХ, Общегосударственные вопросы и Образование. По определённым критериям сюда можно отнести раздел «Здравоохранение, физическая культура и спорт», но в силу нисходящей тенденции, которая наметилась за рассмотренный период, мы имеем основания исключить рассмотрение данного раздела.

      Одними  из приоритетных направлений снижения расходов раздела ЖКХ являются меры по энергосбережению и повышения эффективности использования энергии.

      23 ноября 2009 года принят федеральный закон № 261-ФЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот закон регламентирует деятельность по энергосбережению и повышению энергоэффективности практически во всех сферах, определяет сроки и условия исполнения, административную ответственность за ненадлежащее исполнение и многое другое.

      В целях реализации мер по энергосбережению и повышению эффективности использования  топливно-энергетических ресурсов принято распоряжение Мэра города Омска «О мерах по энергосбережению и повышению энергетической эффективности».

      Однако  предложенные в распоряжении варианты энергосбережения являются не до конца продуманными и включают  следующие меры:

- установка  приборов учёта услуг тепла и энергии

- закупка  энергосберегающих ламп

      Но  тяжело поверить, что мы можем ожидать  от этих мер хороших результатов. Они являются не более чем косметическими. Безусловно, что определённые средства нам удастся сэкономить, но они едва окупят затраты на реализацию мероприятий.

      Причиной  этому является отсутствие должной  культуры энерго- и теплопотребления в Российской Федерации в общем, и в нашем городе в частности.

      В этой связи, необходимо проведение мероприятий  по повышению культуры энергопотребления. Для этого можно активизировать работу средств массовой информации, средств наружной агитации, семинары и лекции на энергоёмких предприятия и учреждениях, в школах, университетах и профессиональных образовательных учреждениях.

      Определённый  успех могут принести, на мой взгляд, оптимизация рабочего и учебного дня в муниципальных учреждениях.

      Так, например, в органах муниципальной  власти используется компьютерная техника. Однако после окончания рабочего дня сотрудники часто забывают выключать питание монитора, в результате чего непроизводительно расходуются энергоресурсы. Это лишь один из многих примеров траты энергии, в результате которых особо ценные средства неэффективно сгорают в котлах электростанций.