Оперативный анализ финансового состяния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2011 в 12:39, курсовая работа

Описание работы

Основная цель данной курсовой работы – обосновать принципы и методы оперативного анализа состояния предприятий.

Соответственно поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

•исследование экономической сути такого понятия как «оперативный анализ»;
•определение роли оперативного анализа финансового состояния в эффективности хозяйственной деятельности предприятия;
•комплексная оценка платежеспособности предприятия;
•определение финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...2

1. Понятие оперативного анализа и его роль в анализе финансового положения предприятия……………………………………………………….....3

1. Понятие оперативного анализа………………………………………………...3
2. Информационная база, значение и задачи оперативного анализа финансового состояния предприятия……………………………………………8
2. Оперативный анализ финансового состояния предприятия……………….14

2.1 Оперативный анализ ликвидности платежеспособности предприятия....14

2.2 Оперативный анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия……………………………………………………….......................29

Заключение…………………………………………………………………….....35

Библиографический список……………………………………………………..37

Приложения……………………………………………………………………...38

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 73.75 Кб (Скачать файл)

     Скорость  оборачиваемости капитала характеризуется  следующими показателями:

     -коэффициентом  оборачиваемости  (Коб):

     Коб=

     -продолжительностью  одного оборота  (Поб):

     Поб=    или Поб=

     где Д - количество календарных дней в  анализируемом периоде (год - 360

     дней, квартал - 90, месяц - 30 дней). Средняя  величина активов для расчета  коэффициентов деловой активности определяется по балансу по формуле  средней арифметической. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.

     Сумма высвобожденных средств из оборота  в связи с ускорением (-Э) или  дополнительно привлеченных средств  в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости  определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение  продолжительности оборота:20

     Э = * поб

 

     Заключение

     Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия  в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому  персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных  конкурентов.

     Финансовое  состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

     Главная цель коммерческого предприятия  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

     Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит  результат деятельности предприятия  в целом. Если дела на предприятии  идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

     Платежеспособность  и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие  финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед  другими предприятиями того же профиля  в привлечении инвестиций, в получении  кредитов, в выборе поставщиков и  в подборе квалифицированных  кадров. Наконец, оно не вступает в  конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, дивиденды – акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

     Чем выше устойчивость предприятия, тем  более оно независимо от неожиданного изменения рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и  статистическую отчетность предприятия  уже внесены и вносятся некоторые  изменения, в целом она еще  не соответствует потребностям управления предприятием в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность предприятия не содержит какого-либо специального раздела или отдельной  формы, посвященной оценке финансового  состояния отдельного предприятия.

 

Библиографический список

  1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. - 4-е изд., пер. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008.
  2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях: особенности, недостатки и пути решения. Грачев А.В.. // Менеджмент в России и за рубежом - 2006. - №5
  3. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: “Финансы и статистика”, 2000
  4. Кононенко О. Анализ финансовой отчетности. - 3-е изд., перераб. и доп. - Х.: Фактор, 2005. - 156 с.
  5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Экономический анализ: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2001г. – с.656
  6. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000г.
  7. Шеремет А. Д., Нигашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000г. – с.208
  8. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. Учебник. 4-ое изд. перераб. и доп. – М.: 2003.
  9. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: 2000 г. – с.510
  10. Балычев С.Ю., Батьковский М.А., Хрусталёв Ю. Е. Финансовое здоровление и развитие предприятия. М.: «Гипростроймост», 2003.- 245 с.
  11. Балычев С.Ю., Булава И. В., Мингалиев К.Н. и др. Экономико-математический инструментарий финансового оздоровления российских предприятий в условиях глобализации и мирового финансового кризиса. Мл МЭСИ, 2009. 420 с.
  12. Материалы с сайта www.audit-it.ru
  13. Материалы с сайта www.as-audit.ru
  14. Материалы с сайта  www.dist-cons.ru

Приложения

Приложение 1

Виды  отчетности организации и их краткая  характеристика

       

         
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Приложение 2

Показатели На начало года На конец  года
Собственный капитал 51810 56850
Внеоборотные  активы 32458 35545
Наличие собственных  оборотных средств 19352 21305
Долгосрочные  кредиты 11330 11300
Наличие собственных  и долгосрочных средств 30652 32635
Краткосрочные кредиты 34198 20540
Наличие собственных  и заемных средств 64850 53175
Запасы 16265 17806
Излишек или  недостаток СОС 3087 3499
Излишек или  недостаток СДС 14387 14829
Излишек или  недостаток СЗС 48585 35370
 

 

Приложение 3

Группировка текущих активов по степени ликвидности.

Текущие активы На начало месяца На конец месяца
Денежные  средства 19389 18680
Краткосрочные финансовые вложения 2700 2830
Итого по первой группе 21089 21510
Готовая продукция 10870 12456
Товары  отгруженные 3984 4200
Дебиторская задолженность 3826 2679
Итого по второй группе 18680 19335
Производственные  запасы - -
Незавершенное производство 1205 910
Расходы будущих  периодов - -
Итого по третьей  группе 1205 910
Итого текущих  активов 40974 41755
 

 

Приложение 4

Показатели  ликвидности предприятия.

Показатель  ликвидности  На начало месяца На конец  месяца
Абсолютный  0,62 1,05
Промежуточный  1,16 2,0
Общий  1,2 2,03
 

 

Приложение 5

Оперативный платежный календарь на 01. 05.

Платежные средства  Сумма,т.р.  Платежные обязательства  Сумма,т.р.
Остаток денежных средств:          Выплата заработной платы  1250
в кассе          Отчисления в  фонд социальной защиты  375
на счетах в банке  2750    
Ценные  бумаги со сроком погашения до 01.06  80  Платежи в бюджет и внебюджетные фонды  1465
Поступления денежных средств до 01.06   Оплата счетов поставщиков  и подрядчиков  4230
от реализации продукции  4930  Оплата процентов  за кредиты банка  205
от прочей реализации  205  Возврат кредита 900
от финансовой деятельности   190  Погашение порчей кредиторской задолженности 185 
Авансы, полученные от покупателей  565  Прочие платежи  75
Кредиты, займы      
Погашение просроченной дебиторской задолженности  165  итого   
8685
Прочие    45  Превышение платежных  средств над обязательствами  245
Баланс    8930  Баланс  8930
 

 

Приложение 6

Наименование  показателей Методика расчета Нормативное значение Пояснение
1.Коэффициент  соотношения заемных и

собственных средств

(плечо финансового

рычага)

  Не выше 1,5 Показывает,

сколько заемных

средств организация  привлекла на 1

руб. вложенных в

активы собственных  средств

2. Коэффициент  автономии (финансовой

независимости)

  0,4-0,6 Показывает

удельный вес собственных  средств в

общей сумме источников финансирования

3. Коэффициент  концентрации заемного

капитала

  0,2-0,5 Показывает степень  зависимости

организации от заемных  средств

4. Коэффициент  долгосрочного привлечения заемных  средств   >0,6  
5. Коэффициент  обеспеченности собственными источниками

финансирования

  ≥0,5 Показывает, какая

часть оборотных

активов сформирована за счет собственных средств

6. Коэффициент  финансирования   ≥0,7 Показывает, какая

часть деятельности

финансируется за

счет собственных,

а какая - за счет

заемных средств

7. Коэффициент  финансовой устойчивости   ≥0,6 Показывает, какая

часть актива финансируется  за

счет устойчивых

источников

 

 

Приложение 7

Информация о работе Оперативный анализ финансового состяния предприятия