Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2011 в 12:39, курсовая работа
Основная цель данной курсовой работы – обосновать принципы и методы оперативного анализа состояния предприятий.
Соответственно поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:
•исследование экономической сути такого понятия как «оперативный анализ»;
•определение роли оперативного анализа финансового состояния в эффективности хозяйственной деятельности предприятия;
•комплексная оценка платежеспособности предприятия;
•определение финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.
Введение…………………………………………………………………………...2
1. Понятие оперативного анализа и его роль в анализе финансового положения предприятия……………………………………………………….....3
1. Понятие оперативного анализа………………………………………………...3
2. Информационная база, значение и задачи оперативного анализа финансового состояния предприятия……………………………………………8
2. Оперативный анализ финансового состояния предприятия……………….14
2.1 Оперативный анализ ликвидности платежеспособности предприятия....14
2.2 Оперативный анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия……………………………………………………….......................29
Заключение…………………………………………………………………….....35
Библиографический список……………………………………………………..37
Приложения……………………………………………………………………...38
Скорость оборачиваемости капитала характеризуется следующими показателями:
-коэффициентом оборачиваемости (Коб):
Коб=
-продолжительностью одного оборота (Поб):
Поб= или Поб=
где Д - количество календарных дней в анализируемом периоде (год - 360
дней,
квартал - 90, месяц - 30 дней). Средняя
величина активов для расчета
коэффициентов деловой
Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:20
Э = * поб
Заключение
Чтобы
обеспечивать выживаемость предприятия
в современных условиях мирового
экономического кризиса, управленческому
персоналу необходимо, прежде всего,
уметь реально оценивать
Финансовое
состояние определяет конкурентоспособность,
потенциал в деловом
Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно,
что от эффективности управления
финансовыми ресурсами и
Платежеспособность
и финансовая устойчивость являются
важнейшими характеристиками финансово-экономической
деятельности предприятия в условиях
рыночной экономики. Если предприятие
финансово устойчиво, платежеспособно,
оно имеет преимущество перед
другими предприятиями того же профиля
в привлечении инвестиций, в получении
кредитов, в выборе поставщиков и
в подборе квалифицированных
кадров. Наконец, оно не вступает в
конфликт с государством и обществом,
так как выплачивает
Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность предприятия уже внесены и вносятся некоторые изменения, в целом она еще не соответствует потребностям управления предприятием в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность предприятия не содержит какого-либо специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансового состояния отдельного предприятия.
Библиографический список
Приложения
Приложение 1
Виды отчетности организации и их краткая характеристика
Приложение 2
Показатели | На начало года | На конец года |
Собственный капитал | 51810 | 56850 |
Внеоборотные активы | 32458 | 35545 |
Наличие собственных оборотных средств | 19352 | 21305 |
Долгосрочные кредиты | 11330 | 11300 |
Наличие собственных и долгосрочных средств | 30652 | 32635 |
Краткосрочные кредиты | 34198 | 20540 |
Наличие собственных и заемных средств | 64850 | 53175 |
Запасы | 16265 | 17806 |
Излишек или недостаток СОС | 3087 | 3499 |
Излишек или недостаток СДС | 14387 | 14829 |
Излишек или недостаток СЗС | 48585 | 35370 |
Приложение 3
Группировка текущих активов по степени ликвидности.
Текущие активы | На начало месяца | На конец месяца |
Денежные средства | 19389 | 18680 |
Краткосрочные финансовые вложения | 2700 | 2830 |
Итого по первой группе | 21089 | 21510 |
Готовая продукция | 10870 | 12456 |
Товары отгруженные | 3984 | 4200 |
Дебиторская задолженность | 3826 | 2679 |
Итого по второй группе | 18680 | 19335 |
Производственные запасы | - | - |
Незавершенное производство | 1205 | 910 |
Расходы будущих периодов | - | - |
Итого по третьей группе | 1205 | 910 |
Итого текущих активов | 40974 | 41755 |
Приложение 4
Показатели ликвидности предприятия.
Показатель ликвидности | На начало месяца | На конец месяца |
Абсолютный | 0,62 | 1,05 |
Промежуточный | 1,16 | 2,0 |
Общий | 1,2 | 2,03 |
Приложение 5
Оперативный платежный календарь на 01. 05.
Платежные средства | Сумма,т.р. | Платежные обязательства | Сумма,т.р. |
Остаток денежных средств: | Выплата заработной платы | 1250 | |
в кассе | Отчисления в фонд социальной защиты | 375 | |
на счетах в банке | 2750 | ||
Ценные бумаги со сроком погашения до 01.06 | 80 | Платежи в бюджет и внебюджетные фонды | 1465 |
Поступления денежных средств до 01.06 | Оплата счетов поставщиков и подрядчиков | 4230 | |
от реализации продукции | 4930 | Оплата процентов за кредиты банка | 205 |
от прочей реализации | 205 | Возврат кредита | 900 |
от финансовой деятельности | 190 | Погашение порчей кредиторской задолженности | 185 |
Авансы, полученные от покупателей | 565 | Прочие платежи | 75 |
Кредиты, займы | |||
Погашение просроченной дебиторской задолженности | 165 | итого | 8685 |
Прочие | 45 | Превышение платежных средств над обязательствами | 245 |
Баланс | 8930 | Баланс | 8930 |
Приложение 6
Наименование показателей | Методика расчета | Нормативное значение | Пояснение |
1.Коэффициент
соотношения заемных и
собственных средств (плечо финансового рычага) |
Не выше 1,5 | Показывает,
сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств | |
2. Коэффициент
автономии (финансовой
независимости) |
0,4-0,6 | Показывает
удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | |
3. Коэффициент
концентрации заемного
капитала |
0,2-0,5 | Показывает степень
зависимости
организации от заемных средств | |
4. Коэффициент
долгосрочного привлечения |
>0,6 | ||
5. Коэффициент
обеспеченности собственными финансирования |
≥0,5 | Показывает, какая
часть оборотных активов сформирована за счет собственных средств | |
6. Коэффициент финансирования | ≥0,7 | Показывает, какая
часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств | |
7. Коэффициент финансовой устойчивости | ≥0,6 | Показывает, какая
часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Приложение 7
Информация о работе Оперативный анализ финансового состяния предприятия