Оценка финансового состояния организации

На основании приказа Министерства спорта и туризма РБ от 17 ноября 2005г. №888 учреждение «Республиканский центр по конному спорту и коневодству» переименован в Учреждение «Республиканский центр олимпийской подготовки конного спорта и коневодства». Основной целью деятельности является получение прибыли, ведение товарного сельского хозяйства, а также иной не запрещенной законодательством деятельности, направленной на извлечение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов.

В соответствии с действующим уставом Центр осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:

1.  Разведение лошадей, ветеринарная деятельность. В существующем на базе Центра конном заводе осуществляется выращивание высококлассных лошадей тракененской породы. Общее поголовье лошадей на 01,01,2009 – 425 голов взрослых лошадей. Приплод на 01,04,2009 – 32головы жеребят.

2.  Выращивание и реализация  зерновых, зернобобовых и других  сельскохозяйственных культур. Производство  продукции сельского хозяйства  является одним из основных  видов деятельности организации.

3.  Деятельность спортивных объектов; туристическая деятельность. Также оказываются услуги по содержанию частных лошадей в конюшнях Учреждения (по состоянию на 01,01,09 -78 голов)

4.  Производство и распределение  тепловой энергии. Собственная котельная  Центра снабжает тепловой энергией  и горячей водой все собственные объекты, а также жилой фонд и юридические лица, находящиеся на территории или в непосредственной близости с ней.

5.  Деятельность деревообрабатывающего  цеха. Широко развито производство  изделий и пиломатериалов из  леса. Цех снабжает продукцией  деревообработки спортивную часть Центра и реализует продукцию на сторону.

6.  Предоставление услуг гостиницы, кафе; деятельность санаторно-курортных  учреждений; На базе Центра существует  гостиница «Ратомка», которая в  настоящее время находится на  капитальном ремонте, санаторно-оздаровительная база «Крыжовка», несколько объектов общественного питания и торговли.

7.  Деятельность автомобильного  грузового транспорта. Предоставляются  услуги по перевозке грузов  и пассажиров, услуги специализированной  сельскохозяйственной и строительной техники. Весомую долю в структуре этих услуг занимают перевозки лошадей по РБ, СНГ и Европе.

8.  Сдача в аренду собственного  недвижимого имущества и оборудования. В соответствии с Указами Президента  РБ №№ 495, 498 «О порядке сдачи  в аренду зданий и сооружений, находящихся в республиканской собственности» неиспользуемые в производстве объекты основных средств (в основном объекты капитального строительства (здания, сооружения)) сдаются в аренду.

 

2.2 Оценка состава, структуры и динамики имущества

 

Финансовое состояние организации и ее устойчивость в значительной степени зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов организации и в первую очередь от соотношения долгосрочных и краткосрочных активов.

В процессе анализа активов организации в первую очередь изучим изменения в структуре и динамике долгосрочных активов и дадим им оценку. Структура и динамика долгосрочных активов приведена в таблице 1.

Из таблицы 1. видно, что на конец 2013 г. по сравнению с началом 2013г. валюта бухгалтерского баланса по Учреждению увеличилась на 8749 млн. р. (24939-16190), или на 54,04% (24939/16190 *100-100), в том числе за счет увеличения долгосрочных активов на 8526 млн. р. и краткосрочных активов на 223 млн. р. Существенно изменилась и структура активов организации: увеличилась доля долгосрочных активов на 6,83%, а краткосрочных соответственно уменьшилась на 6,83 %.. Наибольший удельный вес как на начало, так и на конец 2008 года, в активах Учреждения занимают долгосрочные активы. Их доля составляет на начало года 77,97%, а на конец 84,80%. Это свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности Учреждения, развитии её производственной деятельности.

 

Таблица 1 -Динамика и структура оборотных активов Учреждения «РЦОП КСиК» за 2013 год

Статьи актива баланса	На 01.01.2013		На 01.01.2014		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма , млн.руб	Удельный вес, %
1.Долгосрочные активы	12623	77,97	21149	84,80	8526	6,83	67,54
2.Краткосрочные активы	3567	22,03	3790	15,20	223	-6,83	+6,25
1.1.запасы и затраты	2081	58,3	2910	76,78	829	18,48	+39,84
1.2.налоги по приобретенным ценностям	641	17,97	103	2,72	-538	15,25	-83,93
1.3.дебиторская задолжность	773	21,67	656	17,31	-117	-4,36	-15,14
1.4.денежные средства	61	1,71	110	2,90	49	1,19	+80,33
Итого активов	16190	100	24939	100	8749	-	+54,04

Источник: собственная разработка

 

Анализ структуры краткосрочных активов показал, что наибольшие изменения, как в сумме, так и по удельному весу произошли по статьям «Налоги по приобретенным ценностям» и «Запасы и затраты», «Денежные средства». В конце года по сравнению с началом налоги по приобретенным ценностям сократились на 538 млн. р., или на 83,93%, увеличились денежные средства на 49 млн. р., или на 80,33%. Запасы и затраты возросли на 829 млн. р., или на 39,84%, дебиторская задолженность уменьшилась на 117 млн. р., или на 15,14%. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы и затраты, а на конец года их доля ещё и увеличилась на 18,48п/п что, в принципе, способствует ускорению оборачиваемости.

Проанализировав структуру долгосрочных активов, приведенную в таблице 2., можно сделать следующий вывод: наибольший удельный вес во долгосрочных активах занимают основные средства и на конец квартала по сравнению с началом они еще возросли в сумме на 4230 млн. р., или на 67.54%, что сведетельствует о расширении инвестиционной деятельности. однако по удельному весу уменьшились на 15,97 %. Уменьшение доли ОС произошло за счет существенного увеличения вложений во долгосрочных активы.В сумме они увеличились на 4296 млн. р., или на 317,52%, удельный вес увеличился на 15,99%, сумма нематериальных активов не изменилась, удельный вес уменьшился на 0,02%.

 

Таблица 2 -Динамика и структура долгосрочных активов Учреждения «РЦОП КСиК» за 2013 год

Статьи актива баланса	На 01.01.2013		На 01.01.2014		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма мнл.руб.	Удельный вес, %	Сумма млн.руб.	Удельный вес, %	Сумма млн.руб.	Удельный вес, %
1.Долгосрочные активы	12623	77,97	21149	84,80	8526	+6,83	+67,54
1.1.Основные средства	11265	89,24	15495	73,27	423,	-15,97	+37,55
1.2.Нематериальные активы	5	0,04	5	0,02	-	-0,02	-
1.3.Вложения в долгосрочные активы	1353	10,72	5649	26,71	4296	15,99	+317,52
2.Краткосрочные активы	3567	22,03	3790	15,20	223	-6,83	+6,25
Итого активов	16190	100	24939	100	8759	-	+54,04

Источник: собственная разработка

 

Следует также изучить за счет чего произошли изменения собственных оборотных средств, то есть как изменились собственные краткосрочные средства за счет изменения долгосрочных активов, долгосрочных кредитов и займов, а также за счет изменения собственного капитала. Алгоритм расчета изменения собственных оборотных средств можно проследить по таблице 3.  

 

Таблица 3-Алгоритм расчета влияния факторов на изменение суммы собственных оборотных средств по Учреждению «РЦОП КСиК» за 2013

Показатели	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Отклонение	подстановка		Методика расчета	Сумма
1.Долгосрочные активы	12623	21149	8526	21149	21149	-6820-1706	-8526
2. Собственный капитал	13441	18281	4840	13441	18281	-11660-    (-6820)	-4840
3.Долгосрочные кредиты и займы	888	3640	2752	888	888	772-3524	-2752
4. Собственные оборотные средства	1706	772	-934	-6820	-11660	-	934

Источник: собственная разработка

 

Как видно из таблицы 3 собственных оборотных средствах на начало 2013г. было достаточно, но к концу 2013г. они уменьшились на 934 млн. р. и их сумма составляла 772 млн. р., что свидетельствует об увеличении доли заёмных оборотных средств в составе актива баланса организации, что является фактором отрицательным.

Оценка ликвидности и платежеспособности

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние организации, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния организации, ее устойчивости.

Анализ платежеспособности необходим не только для организации с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).

Оценка платежеспособности внешними инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется время для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Группировка активов и пассивов приведена в таблице 4.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция и товары, дебиторская задолженность, товары отгруженные, выполненные работы и оказанные услуги. Ликвидность этой группы активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и так далее.

Значительно больший срок понадобится для превращения запасов и затрат и прочих оборотных активов в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А3).

Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят все долгосрочные активы.

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства организации:

П1 – наиболее срочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы);