Оценка банковских рисков

     При этом валютный риск учитывается при расчете размера рыночных рисков, если на отчетную дату процентное соотношение показателя НВовп и величины собственных средств (капитала) равно или больше 2 %. В обязательном порядке рассчитывают валютный риск банки с отрицательным значением капитала, имеющие открытые позиции в иностранной валюте и драгоценных металлах.

     Специалисты классифицируют валютные риски по разным критериям: по характеру операций, виду активов, территориально-географическому месторасположению объекта риска, типу заемщика, сроку возможной материализации риска. Например, выделяют контрактные валютные риски, трансляционные, операционные и др. Контрактные валютные риски связаны со сделками спот, форвард, фьючерсными сделками и другими валютными забалансовыми инструментами, трансляционные являются бухгалтерским риском, который связан с переоценкой активов и пассивов баланса и счета «Прибыли и убытки» иностранных филиалов, контрагентов. Пересчет может осуществляться по методу трансляции (текущему курсу на дату пересчета) и по историческому методу (по курсу на дату совершения конкретной операции).

      Фондовый  риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Фондовый  риск определяется аналогично процентному, но только в отношении фондовых инструментов: обыкновенных акций; депозитарных расписок; конвертируемых финансовых инструментов (облигаций и привилегированных акций с правом конверсии в обыкновенные акции); производных финансовых инструментов, базовым активом которых являются перечисленные выше ценные бумаги тех же инструментов, приобретенных / проданных по сделкам РЕПО; акций, расписок, принятых / переданных в залог.

     Риски состава клиентов связаны с их отношением к собственности (государственный сектор, частный, корпоративные клиенты со смешанной формой собственности, индивидуальные вкладчики и заемщики), отраслевой принадлежностью клиентов, размером, предоставляемых им банковских услуг. Данным видом риска можно управлять в определенных пределах, но, к сожалению, надежность клиентов не зависит от менеджмента банка, в котором они обслуживаются.

     Конъюнктурные риски имеют место при возникновении  резких и неблагоприятных для банка изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк является узкоспециализированным и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надежность банка. Для универсальных банков потери на отдельных рынках менее болезненны, но также могут явиться причиной сбоев в его работе.

     Данные риски представляют собой риск недостаточной диверсификации операций или риск банковской специализации. Он возникает из-за необоснованной привязки деятельности банка к динамике той или иной группы активов и (или) пассивов, узости круга проводимых операций.

     Под специализацией банка подразумевается  высокий удельный вес (на уровне 40-50 %) определенного вида операций в активах или пассивах кредитного учреждения. Специализация может осуществляться при кредитовании конечных заемщиков, расчетном обслуживании организаций, при проведении операций с негосударственными ценными бумагами, в привлечении средств населения, межбанковских кредитов, их размещении, в других сферах банковской деятельности, каждая из которых сопряжена с соответствующим риском.

Теоретически фактор существовавший в свое время (до кризиса 1998 года) свободы перелива капиталов внутри отечественной банковской системы между сферами возможной специализации снижал опасность данного вида риска. В отличие от зарубежных кредитных учреждений, которые часто специализируются на определенном виде деятельности (страховые, ипотечные, ссудосберегательные компании), у российских универсальных банков имелось достаточно возможностей для маневрирования своими ресурсами в целях снижения риска недостаточной диверсификации. Однако они не стремились ими воспользоваться, а специализировались (поскольку было выгодно, хотя и рискованно) на операциях с государственными долговыми ценными бумагами, что и привело их впоследствии к тяжелейшему финансовому состоянию. Данный вид риска может представлять собой сочетание нескольких их видов; (кредитного, процентного, рефинансирования и д.р.).

     Третью  группу образуют показатели внутренних рисков, которые больше зависят от самого банка и проводимых им операций. Таких видов рисков не так уж и много. К ним можно отнести следующие.

     Стратегический  риск — риск возникновения у кредитной  opганизации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений определяющих стратегию деятельности и развития кредитной oорганизации

(стратегическое управление) и выражающихся в не учете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной, организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

          Операционный риск —риск возникновения убытков в результате несоответствия

характеру и масштабам деятельности кредитной  организации требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

     При этом существующая система надзора Центрального банка России за рисками в той или иной степени охватывает практически все этапы функционирования банков в рамках установленных законодательством норм (начиная от процедур регистрации и лицензирования кредитных организаций, установления минимальной величины капитала и заканчивая определением мероприятий по предотвращению банкротств кредитных организаций). Этой же системой устанавливается комплекс приемов и методов, контролирующих риски кредитных учреждений: метод внутреннего контроля; учета рисков Плане счетов бухгалтерского учета; составление форм финансовой отчетности.

Риск  ликвидности — риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе, вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

       Риск управления ликвидностью  заключается, во-первых, в наличии в определенное время у банка активов, которые могли быть проданы, и в существовании продаваемых на рынке пассивов, а во-вторых, — в конкретной цене, по которой могут быть проданы активы и куплены пассивы.

     Эмиссионные риски самого банка связаны с  эмиссией им своих ценных бумаг, с планируемой величиной доходов от их реализации, с опасностью утраты существующими акционерами контроля над банком.

     Главные риски банка, так называемые портфельные, включают в свой состав риски активных операций, риски пассивных операций и риски капитала. Данные риски — это риски структуры баланса банка или балансовые риски.

     Формулу общего риска банка по его активным операциям можно представить в следующем виде:

H=((Pl+P2+...+Pi+...+Pn)/K)*E,

где: Н — степень допустимости общего риска банка;

Pi — риски банка по i-ым операциям или взвешенные с учетом риска активы

(i=1,2,3,…,n),

Е—риски страны (внешние риски);

Критериальные уровни степени допустимости общего риска находятся в пределах 10 единиц:

• Н = 0/5, низкий уровень риска банка, который некоторое время он может игнорировать;
• Н = 5/10, средний уровень риска, требующий пристального внимания к нему кредитного учреждения;
• Н = 10, высокий уровень риска, при значениях выше которого может последовать крах банка

     Устойчивость  результатов управления рисками  банков в значительной мере определяется размерами их капиталов.

Риски управления капиталом могут рассматриваться  с точки зрения его способности обслуживать долги банка (риск роста задолженности) и с точки зрения поддержания нормативного уровня его достаточности (риск адекватности капитала).

     Риски забалансовой деятельности — это также риски активных и (или) пассивных операций банка. Но суть забалансовой деятельности заключается в получении дополнительного дохода без взятия на себя долговых обязательств. Тем не менее риск в любом случае имеет форму возможных при определенных условиях требований к балансу банка, а значит и к его капиталу (хотя и в меньшей, чем риск балансовой деятельности). Хотя рост внебалансовых активов и соответствующего им риска ведет к сокращению доходов по балансовым активам, в итоге банк, как правило, все равно выигрывает, поскольку доходы по внебалансовой деятельности компенсируют потери по балансовой.

     Как указывалось выше, для общего регулирования  деятельности банков и в том числе ограничения влияния на нее тех или иных видов рисков, надзорными органами используются обязательные экономические нормативы. При этом наибольшее значение при рассмотрении данной проблемы имеют нормативы собственно рисков, которые определяют их допустимые границы.

     Таким образом, рассмотренная в настоящем параграфе система показателей банковских рисков, предназначена для формирования общего представления об основных, наиболее часто встречающихся видах рисков, присущих банковской деятельности. Выявление и идентификация рисков, количественное измерение и устранение их возможного негативного влияния на результаты работы кредитной организации представляет собой одну из важнейших задач банковского менеджмента.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

П. Основные методы анализа  и оценки банковских рисков

     Как можно было убедиться из предыдущего параграфа, существует достаточно большое количество разновидностей банковских рисков. Рассмотреть методики их анализа в одной работе невозможно. Поэтому здесь остановимся на способах анализа лишь некоторых из них.

     Так, например, наиболее распространенными методами анализа странового риска являются селективный метод, принцип мониторинга рисков, принцип ранжирования цены кредита, принцип дифференциации проблемных ситуаций и др.

     Селективный подход заключается в том, что  страны не делятся в соответствии с рейтингом на плохих и хороших заемщиков, а конкретные кредитные риски диверсифицируются по их уровню (по срокам кредитования, по виду объектам кредитования).

     В основе принципа мониторинга—прогнозирование  изменений конъюнктуры движения страновых рисков, гибкая кредитная политика, улавливающая возможные изменения в общей картине страновых рейтингов.

     Соответствие  уровня цен на предоставляемые кредиты  величине риска, которому может подвергнуться банк в ходе кредитования той или иной страны-, определяющее условие принципа ранжирования цены кредита. Она устанавливается путем ранжирования потенциальных заемщиков.

     Принцип дифференциации проблемных ситуаций заемщика заключается в различной реакции руководства банка на временные трудности заемщика и на серьезные структурные диспропорции в национальной экономике. В первом случае возможно предоставление дополнительных средств для ликвидации затруднений. Во втором случае — потребуется пересмотр сроков погашения оставшейся суммы долга, а также проведение работы по возврату кредитов с помощью правительства данной страны и других мероприятий.