Общий финансовый анализ предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2010 в 11:26, Не определен

Описание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
ГЛАВА 1. НАПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Акрос»……………………………….……………….6
1.1. Общая характеристика предприятия…………………………...……..……..6
1.2 Сущность, цели и информационная база финансового анализа…….……20
1.3. Методы и приемы финансового анализа………………………………….36
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ООО «Акрос»………………………48
2.1.Анализ динамики и структуры баланса…………………………………48
2.2. Анализ собственных оборотных средств предприятия, ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости………………………53
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ООО «АКРОС»……………………………………………………………………….67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..…81
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………85

Файлы: 1 файл

Готовый.doc

— 794.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.1.1

          Аналитическая группировка актива. 

Статьи актива

2008 2009 Абсол.

отклонение

Темп

роста

%

тыс. руб. В %-ах тыс. руб. В %-ах
1.Общая   стоимость имущества. 20659,33 100 132132,3 100 111472,95 539,6
1.1.Стоимость  основных средств и внеоборотных активов. 6941,27 33,599 53122,86 40,204 46181,59 665,4
1.2. Стоимость оборотных мобильных средств. 13718,06 66,401 79009,72 59,796 65291,66 475,9
1.2.1.Стоимость  материальных оборотных запасов. 5520,81 26,723 41248,62 31,218 35727,81 647,2
1.2.2.Величина  дебиторской задолженности. 7586,32 36,721 26980,38 20,419 19394,06 255,7
1.2.3. Банковский актив 610.91 2,957 10780,42 8,159 10169,51 1665
 

      Как видно из таблицы, на конец года произошло  увеличение всех статей актива.

      Общая стоимость имущества выросла  на 111472,95тыс.руб. (т.е. на 539,6%). На это  повлияло значительное увеличение стоимости (на 46181,59тыс.руб.) и удельного веса основных средств.

      За  отчетный год также возросла стоимость  оборотных средств предприятия  на 65291,66тыс.руб., или на 475,9%. Но их доля в общей стоимости имущества сократилась и составила на конец года 59,796%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.

      На  увеличение оборотного актива, в свою очередь, оказали влияние рост стоимости материальных запасов и величины банковского актива и их удельного веса в стоимости оборотных мобильных средств), а также увеличение дебиторской задолженности на 255,6%.

      В целом столь резкое увеличение всех показателей можно объяснить очень высокими темпами инфляции.

      Причины увеличения или уменьшения имущества  предприятия можно выявить при  изучении изменений в составе источников его образования (табл.2.1.2.).

                                            Таблица 2.1.2

        Аналитическая группировка пассива. 

Статьи  пассива 2008 г. 2009 г. Абсол. Отклоне-ние Темп  роста, %
тыс.руб. В%-

ах

тыс.руб. В %-ах
1. Общая стоимость имущества. 20659,33 100 132132,28 100 111472,95 539,6
1.1. Стоимость собственного капитала. 8001 38,73 66890,5 50.62 58889,5 736,03
1.2. Величина заемного капитала. 12658,33 61,27 65241,78 49,38 52583,45 415,4
1.2.1. Величина долгосрочных заемных  средств. 7988,95 38,67 33977,18 25,71 25988,23 575,7
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы. 3881,85 18,79 11550 8,74 7668,15 197,5
1.2.3. Кредиторская задолженность. 787,53 3,81 19714,6 14,920 18927,07 2403,3

      Из  таблицы видно, что увеличение стоимости  имущества на 539% обусловлено, главным  образом, ростом собственного капитала на 58889,5тыс.руб., или на 736,03%; а также увеличением заемного капитала на 415,4%. 

2.2. Анализ собственных оборотных средств предприятия,  ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости

 

      Важнейшим этапом проведения анализа финансового  состояния является определение  наличия собственных оборотных средств и их сохранности. Сумма собственных  оборотных средств представляет собой разность между итогом третьего раздела пассива баланса и итогом первого раздела актива.

      Анализ  проводится методом сравнения суммы  средств на начало и конец года; определяется отклонение в денежном выражении и в процентах.

      На  изменение суммы оборотных средств  прямо пропорционально влияют все  статьи третьего раздела пассива и обратно пропорционально все статьи первого раздела актива.

      СОСнач = 8001-6941,27=1059,73 тыс.руб.

      СОСкон = 66890,5-53122,86=13767,64 тыс.руб.

      ∆СОС = 13767,64-1059,73=12707,91тыс.руб.

      ∆СОС%=13767,64ч1059,73Ч100=1299,16%

Таблица 2.2.1 

Показатель 2008 г. 2009 г. Изменение/влияние
абсол. в %-х
1.   Сумма собственных оборотных  средств 1059,73 13767,64 12707,91 1299,16
2.   Добавочный капитал - 6973,05 (+) 6973,05 -
3.   Фонд социальной сферы 1517,25 53433,7 (+) 51916,45 -
4.   Основные средства 5160,4 43911,28 (-) 38750,88 -
5.   Незавершенное строительство 1780,87 9211,58 (-)  7430,71 -
 

      Увеличение  собственных оборотных средств на конец отчетного периода на 12707,91тыс.руб. произошло, главным образом, за счет увеличения фонда социальной сферы на 51916.45тыс.руб., а также за счет роста добавочного капитала. На изменение суммы оборотных средств обратно пропорционально повлияло изменение стоимости основных средств и незавершенное строительство на 38750,88тыс.руб. и 7430,71тыс.руб. соответственно.

      Для проверки складываем все суммы с  учетом знаков и в результате получаем:   6973,05+51916,45+(-)38750,88+(-)7430,71 = 12707,91

      12707,91 = ∆СОС=12707,91

      Рыночные  условия хозяйствования обязывают  предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства.

      Предприятие считается платежеспособным, если его  общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

      В отечественной практике анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу, ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

      Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств предприятием его активами, срок превращения которых в денежную форму, совпадает со сроками погашения обязательств по пассиву.

      Для проведения анализа актив и пассив разбивают на 4 группы. В активе в зависимости от сроков превращения их в денежную форму, в пассиве в зависимости от сроков погашения обязатльств.

      Баланс  будет считаться абсолютно ликвидным  при выполнении следующих условий:

      А1>П1, т.е. наиболее ликвидные активы (деньги в кассе, на счетах; краткосрочные финансовые вложения - строки 250+260) должны быть больше либо равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности - стр.620).

      А2>П2, т.е. быстро реализуемые активы (дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12мес. после отч.даты - стр.240 ) - больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочные кредиты и займы - стр.610+ стр.660).

      АЗ>ПЗ, т.е. медленно реализуемые активы (запасы и затраты 2 раздела за исключением расходов будущих периодов стр.210+стр.220+стр.230+стр.270) - больше либо равны долгосрочным пассивам (долгосрочные кредиты и займы-стр.590+стр.630+стр.640+стр.650).

      А4<П4, т.е. трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за минусом инвестиций в дочерние и зависимые предприятия-стр.190) должны быть меньше либо равны постоянным пассивам (источникам собственных средств-стр.490-стр.390).[21,28-30].

      В случае, если одно или несколько  условий не выполняются, ликвидность  баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется их избытком в другой.

      Более наглядно динамику соответствующих  группировок актива и пассива  отражает таблица 2.2.2

      Таблица 2.2.2

Анализ  ликвидности баланса 

Актив 2008 г. 2009 г. Пассив 2008 г. 2009 г. Платеж, излишек (недостаток)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2008 г. 2009 г.
А 1 610,91 10780,42 П 1 787,53 19714,6 - 176,62 - 8934,2
А 2 0 0 П 2 388,85 11550 - 3881,85 - 11500
А 3 13107 68229 П 3 7988,95 33977,18 5118,05 34231,82
А 4 6941,27 53122,86 П 4 8001 66890,5 - 1059,73 - 13767,64
Итого 20659,33 132132,28 Итого 20659,33 132132,28 - -

Информация о работе Общий финансовый анализ предприятия