Нормативное регулирование рынка драгоценных металлов

     Инвесторы и промышленные потребители имеют  право покупать (продавать) слитки золота и серебра только у Банка России и специально уполномоченных банков, заключать со специально уполномоченными  банками договоры комиссии или поручения  по их приобретению или отчуждению, а также совершать операции со слитками по специальным счетам, открываемым  в специально уполномоченных банках. Инвесторы и промышленные потребители  могут закладывать, принимать в  качестве залога (заклада) слитки золота и серебра с условием реализации предмета залога через специально уполномоченные банки. Удовлетворение требований залогодержателя  может быть осуществлено только за счет денежных средств, полученных в  результате реализации слитков, являющихся предметом залога, через специально уполномоченный банк .

     Банк  России может осуществлять любые  операции со слитками золота и серебра. Специально уполномоченные банки с  учетом требований Банка России могут:

• совершать сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Банком России, промышленными потребителями, инвесторами;
• совершать операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной банковской практикой;
• совершать залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специально уполномоченные банки.

     Хранение (за исключением хранения в уполномоченных банках) и транспортировка слитков  и монеты осуществляются только специализированными  предприятиями, обладающими техническими возможностями для их хранения и  перевозки. Не допускается использование  слитков золота и серебра в  качестве средства платежа, в том  числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в  специально уполномоченных банках, а  также в расчетах за кредиты, предоставляемые  коммерческими банками добывающим предприятиям.

     Промышленные  потребители могут совершать  друг с другом сделки купли-продажи  изделий, содержащих золото и серебро  и не относящихся к ювелирным  и иным бытовым изделиям, а также  полуфабрикатов, содержащих золото и  серебро и используемых для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и иные бытовые  изделия). Изделия, содержащие золото и  серебро и не относящиеся к  ювелирным и другим бытовым изделиям, а также полуфабрикаты, содержащие золото и серебро и используемые для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные  и другие бытовые изделия), не могут  быть использованы в качестве предмета залога (заклада), в качестве металла, зачисляемого на счета и во вклады, а также не могут быть внесены (приняты) в уставные фонды предприятий, организаций, учреждений.

     Монета, содержащая золото, серебро, платину  и металлы платиновой группы и  выпущенная в обращение Банком России, обязательна к приему по нарицательной  стоимости (номиналу) на территории РФ во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для  перевода. Не допускается использование  в качестве средства платежа, а также  путем зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода монеты РФ, вышедшей из обращения на момент совершения платежа, а также  монеты иностранных государств. Владельцы  монеты могут распоряжаться ею без  ограничений. Сделки с монетой при  продаже ее скупочным предприятиям и передаче на аффинажные заводы в  качестве вторичного сырья регулируются настоящим Положением. Особенности совершения операций с монетой из драгоценных металлов установлены в Инструкции ЦБ РФ № 125-И «О порядке выпуска в обращение Банком России памятных и инвестиционных монет и их реализации кредитным организациям» от 09 ноября 2005 г.⁷

     Согласно  п.2 ст. 149 НК РФ реализация монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств).

     Положение от 01 ноября 1996 г. имеет более узкую сферу применения и регулирует лишь операции специально уполномоченных коммерческих банков с драгоценными металлами⁸. Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

     1) покупать и продавать драгоценные  металлы как за свой счет, так  и за счет клиентов (по договорам  комиссии и поручения);

     2) привлекать драгоценные металлы  во вклады (до востребования и  на определенный срок) от физических  и юридических лиц;

     3) размещать драгоценные металлы  от своего имени и за свой  счет на депозитные счета, открытые  в других банках, и предоставлять  займы в драгоценных металлах;

     4) предоставлять и получать кредиты  в рублях и иностранной валюте  под залог драгоценных металлов;

     5) оказывать услуги по хранению  и перевозке драгоценных металлов  при наличии сертифицированного  хранилища.

     Сделки  купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных  металлов в физической форме или  с отражением по счетам. Сделки купли-продажи  драгоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:

• сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;
• срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

     Банки могут совершать другие сделки с  драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с  законодательством РФ и международной  банковской практикой. Все денежные требования и обязательства, возникающие  при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами  РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ.

     Банки РФ проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических  счетов. Металлические счета открываются  для физических и юридических  лиц, включая банки. Для хранения драгоценных металлов банки открывают  металлические счета ответственного хранения. Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают  обезличенные металлические счета. Драгоценные металлы, учитываемые  на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет –  количество в штуках) и стоимостную  балансовую оценку.

     Займы в драгоценных металлах предоставляются  путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или  на обезличенные металлические счета  в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении  установленного договором срока. Проценты, начисляемые на обезличенные металлические  счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются  и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных  металлах, что должно быть оговорено  в соглашении между банком и владельцем счета .

     С целью стимулирования оборота драгметаллов с преимущественным сохранением  их запасов на территории РФ введена  льгота по НДС в отношении реализации драгоценных металлов. Операции по реализации драгоценных металлов в  слитках не облагаются НДС, если они осуществлены как между банками, так и между банками и другими лицами(физическими или юридическими).

     При этом есть два условия:

1. осуществление операций по продаже драгоценных металлов в слитках производится по договорам поручения, комиссии или агентским, заключенным с Банком России;
2. реализация осуществляется только на бумаге, а сами слитки остаются в Госхранилище, в хранилище Банка России либо в хранилищах банков⁹.

1.2. Роль Банка России  на рынке драгоценных  металлов

     Цели  Банка России:

• защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчётов.

     Основными задачами Банка России являются:

• регулирование денежного обращения;
• проведение единой денежно-кредитной политики;
• защита интересов вкладчиков, банков;
• надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений;
• осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

      Банк  России устанавливает правила и  принципы на рынке драгоценных металлов.

     Банк России совместно с Правительством РФ следит за состоянием золотовалютного резерва страны. Ценовая политика на внутреннем рынке ЦБ РФ определяется задачами, которые ставятся при формировании золотовалютных резервов - обеспечение внешней ликвидности, поддержания курса национальной валюты и функциями, которые выполняет золото как актив, предназначенный к использованию для чрезвычайных государственных нужд и повышающий доверие к национальной денежной единице. Исходя из того, что степень ликвидности золота окончательно определяется в центрах мировой торговли драгоценных металлов (прежде всего на Лондонской, Нью-Йоркской и Токийской биржах), цена покупки золота ЦБ РФ привязана к его стоимости на мировых рынках. Традиционно разница между ценой золота на региональных рынках отличается от цен мировых рынков на стоимость накладных расходов (включая транспортировку, страхование, упаковку, таможенные сборы и т.д.) по перемещению золота между мировыми и региональными рынками, что было взято за основу и при установлении котировок ЦБ РФ по драгоценным металлам. В расчете были приняты также определяемые на мировых рынках значения изменчивости рынка, то есть возможные отклонения от фиксированной цены в течение определенного промежутка времени. В совокупности это составило порядка 2% от стоимости металла, что обуславливает разницу между ценой покупки ЦБ РФ и вечерним фиксингом цены золота на Лондонском рынке на день, предшествующий дате заключения сделки10. 

     К международным (золотовалютным) резервам страны относятся внешние активы, которые находятся под контролем органов денежно-кредитного регулирования и в любой момент могут быть использованы для финансирования дефицита платежного баланса, для интервенций на валютных рынках, оказывающих влияние на курс национальной валюты, или для аналогичных целей. В 2010 г. Золотой запас России составил 608 т.. В части золотовалютных резервов Российской федерации монетарное золото на 01.06.2011г. составляет 40950 млн. долл. США.¹¹

      Исходя  из функции ЦБ РФ по надзору и  согласно Инструкции ЦБ РФ № 109-И «О порядке принятия Банком России решения  о государственной регистрации  кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» от 14 января 2004 г. в редакции от 27 ноября 2007 г.¹² операции с драгоценными металлами могут совершать только банки, имеющие так называемую «металлическую лицензию».

     В целях организации межбанковского рынка драгоценных металлов в Российской Федерации и в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пунктом 7 статьи 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и решением Совета директоров Банка России (протокол от 25 октября 1996 г. N 54) введено Положении «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», утвержденном Письмом ЦБ РФ № 50 от 01 ноября 1996 г. в редакции от 11 апреля 2000 г.¹³

     Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

     1) при проведении банковской операции с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, то есть вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России;

     2) банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России;

     3) Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением;