Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

    Объем продукции предприятия увеличился на 1005420 тыс.руб., при этом возросли материальные расходы на +544 410 тыс.руб.

      Использование материальных ресурсов  носит преимущественно экстенсивный характер, так как наибольшее влияние на выручку оказала величина материальных затрат.

    V = МЗ х Мо

    Влияние на изменение объема продаж следующих  факторов:

А) изменения  стоимости материалов в себестоимости  продаж, тыс.руб.

+544 410 х 1,718645 = +935 648,0 тыс.руб.

Б)изменения  материалоотдачи продукции, тыс.руб.

4756100 х  ( + 0,01467) = +69772,0

Общее влияние  факторов = 1 005 420 тыс.руб.

    Увеличение  материальных затрат на +544 410 тыс.руб. привело к росту выручки на +935648 тыс.руб.

        Рост материалоотдачи на + 0,015134 привел к росту выручки на +69772 тыс.руб.

      Положительным фактором является  так же превышение темпов роста  выручки на величиной материальных затрат , что свидетельствует об эффективном использовании материальных ресурсов.

    Относительная экономия ресурсов:

    4756100 – (4211690 х 1,1389) = - 40594

    Предприятию необходимо использовать ресурсосберегающие технологии, сократить брак, повысить квалификацию персонала.

    Дополнительные  материальные затраты х материалоотдача  планового периода =  +544410 х (8921 000 : 4756100) = +1021178 тыс.руб.

    Анализ  ресурсного потенциала предприятия  включает в себя оценку степени влияния основных средств на величину выручки от продаж.

    Следующим этапом курсовой работы является:

    Определение степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем выручки от продаж.

    Информационные  источники: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).

Таблица  3

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с  использованием основных средств

 
 

    В задании по выполнению курсовых работ  приведены данные за один год, а среднегодовое  значение первоначальной величины активной части основных средств определяется по формуле:

    (Основные  средства, активная часть, на начало года + основные средства, активная часть на конец года) : 2

 

    За прошлый год используем данные варианта 2

    Среднегодовая стоимость активной части фондов увеличилась на +66579 тыс.руб., что  является положительным фактором, так  как это свидетельствует о наличии средств у предприятия, модернизации оборудования, расширении производства и перспективности деятельности предприятия. На эффективность работы оборудования оказали влияние различные факторы, которые рассчитаны при помощи следующей модели:

    А = а х б  х в  х г х д

    Таблица 2.1

    Факторный расчет

 

    Факторный расчет показал, что на выручку оказали  положительное влияние рост среднегодовой стоимости активной части производственных фондов, увеличение количества дней, проработанных оборудованием, коэффициент сменности работы оборудования. Отрицательное влияние оказали  снижение продолжительности рабочей смены, снижение эффективности активной части фондов на 1 рубль выручки за 1 машино-час.

    Относительная экономия ресурса составляет:

    1181663– (  1138891,5 х 1,1389 ) = - 115 420 тыс.руб.

    В целях аналитического исследования используем в факторном расчете  показатель фондоотдачи:

    V = ОС х Фо

    А) влияние величины активной части  основных производственных фондов на выручку:

    +42771,5 х 6,355653 = + 271 841 тыс.руб.

    Б) влияние фондоотдачи на величину прибыли от продаж:

    1181663   х (+0,620802) = 733 579 тыс.руб.

    Общее влияние факторов: 1005420 тыс.руб.

    Использование активной части производственных основных средств носит преимущественно  интенсивный характер, т.е. влияние  качественного показателя наибольшее.

    Рост  активной части  основных средств  х плановую фондоотдачу =

      +42771,5 х(8921 000 : 1181663)= +322905 тыс.руб.

    Далее определим экстенсивное и интенсивное влияние факторов на использование ресурсов предприятия (активная часть фондов, численность персонала, стоимость материалов).

    Информационный  источник: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).

    Согласно  полученным данным на предприятии использование  трудовых и материальных  ресурсов носит преимущественно экстенсивный характер,  а использование активной части производственных фондов – интенсивный характер. Для предприятия предпочтительнее, когда использование ресурсов носит интенсивный характер, так как влияние качественного показателя всегда лучше,  чем влияние количественного.

    Данное  обстоятельство вызвано приобретением нового оборудования, повышением квалификации рабочих, пуско-наладочных работах и т.д.; расходом материала в связи с наличием брака в производстве, сырья, отсутствии условий хранения и т.д.

 

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности

Использования ресурсов в процессе производства

 
 

    Использование активной части фондов положительно характеризует эффективность применения данного вида ресурса. Это связано с применением прогрессивных технологий, перепрофилированием производства, расширением ассортимента продукции и так далее.

 

    Комплексный показатель использования ресурсов характеризует их экстенсивное влияние на результативный показатель – выручка от продаж.  Предприятию необходимо пересмотреть политику эффективности использования своего ресурсного потенциала, полная загрузка мощностей, разработка норм производительности труда, экономия материальных ресурсов.

    Далее необходимо дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности использования ресурсов предприятия.

Таблица 5

Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции

За счет внутренних резервов использования ресурсов

Тыс.руб.

 

    Резервы роста  трудового ресурса составляют 379 человек, что в суммарном исчислении составит:

<