Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2010 в 18:51, Не определен
Дипломная работа
тыс. руб.
Обобщим все выявленные резервы роста прибыли (табл. 22).
Таблица 22 - Обобщенные резервы увеличения суммы прибыли
Источник резервов | Резервы увеличения прибыли, тыс.руб. |
Увеличение объема продаж | 19,633 |
Снижение себестоимости продукции | 113,500 |
Повышение качества продукции | 40,680 |
Итого: | 173,813 |
Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции является увеличение суммы прибыли от реализации продукции, снижение себестоимости товарной продукции. Для подсчета резервов увеличения рентабельности продаж может быть использована следующая формула:
где: - резерв роста рентабельности;
- рентабельность возможная;
- рентабельность фактическая;
- фактическая сумма прибыли;
- резерв роста прибыли от реализации продукции;
- возможная себестоимость продукции с учетом выявленных резервов;
- фактическая сумма затрат по реализованной продукции.
Возможная сумма затрат на рубль товарной продукции:
0,8910 - 00,03 = 0,861 руб.
Умножим эту сумму затрат на возможный объем товарной продукции выраженный в ценах реализации (3783,255 тыс. руб.), получим значение суммы возможной себестоимости:
тыс. руб.
Подсчитав все известные данные в формулу вычислим резерв увеличения рентабельности производственной деятельности фирмы ООО «Крузарус» за счет названных выше факторов:
Таким образом, при увеличении объема производства и реализации продукции на 5%, снижении на 0,03 руб. затрат на рубль товарной продукции, увеличении на 5% удельного веса продукции I-го сорта в общем объеме реализованной продукции фирма ООО «Крузарус» получит дополнительную прибыль в сумме 173,813 тыс. руб. и увеличит рентабельность производства (окупаемость затрат) на 5,16%.22
В табл. 23 представлены данные для анализа использования материальных ресурсов ООО «Крузарус».
Таблица 23 - Данные для оценки показателей использования материальных ресурсов, тыс. руб.
Показатель | 2004 г. | 2005 г. | Отклонения | |
Тыс. руб. | % | |||
Объем производ., всего | 41272 | 26965 | - 14307 | - 34,7 |
Себестоимость, всего | 33013 | 24713 | - 8300 | - 25,1 |
В т. ч. материальные затраты | 19444,1 |
21982,0 |
2538 |
13,1 |
Удел.вес МЗ в с / с, % | 58,9 | 88,9 | 30,0 | 50,9 |
Материалоотдача | 2,123 | 1,227 | - 0,896 | - 42,2 |
Материалоемкость | 0,471 | 0,815 | 0,344 | 73,0 |
Данные табл. 19 показали, что в отчетном периоде предприятие допустило перерасход материальных ресурсов в абсолютном выражении в размере 2538 тыс. руб. Показатель материалоотдачи имеет негативную тенденцию. Этот показатель характеризует снижение отдачи материалов, то есть с каждого рубля потребности материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и другое) произведено продукции на 42,2 % меньше в отчетном периоде, по сравнению с прошлым годом.
Материалоемкость
продукции, что величина материальных
затрат, фактически приходящаяся на производство
единицы продукции и
Соотношение темпов роста объема производства и материальных затрат подтверждает негативную динамику роста материалоемкости продукции и работ предприятия. Темп роста выпуска составил 65,3 %, а темп роста материальных затрат – 113,1 %; то есть наблюдается снижение объема производства предприятия при одновременном росте материальных затрат.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции в отчетном году увеличился на 30,0 % и составил 88,9 %. Динамика этого показателя характеризует рост материалоемкости продукции.
Влияние материальных ресурсов на объем производства можно определить с разной степенью детализации. Факторами первого уровня являются изменение суммы использованных материальных ресурсов и эффективность их использования. Влияние изменения материалоемкости продукции на объем производства определяем по следующей методике.
ВПмз = МЗ1 / Ме0 – ВП0
ВПме = ВП1 - МЗ1 / Ме0
где, ВПмз, ВПме – изменение объема производства под влиянием материальных затрат и материалоемкости; ВП0, ВП1 – объем производства в прошлом и отчетном периоде; МЗ1 – материальные затраты в отчетном периоде; Ме0 – материалоемкость прошлого периода.
Используя эти формулы, получаем следующие расчеты:
ВПмз = 21982,0 / 0,471 – 41272 = + 5398,9 (тыс. руб.)
ВПме = 26965 - 21982,0 / 0,471 = - 19705,9 (тыс. руб.)
Произведенные
расчеты показали, что в результате
дополнительного привлечения
Данные
для анализа частных
Таблица 24 - Данные для оценки частных показателей использования материальных ресурсов, тыс. руб.
Показатель | 2004 г. | 2005 г. | Отклонения | |
Тыс. руб. | % | |||
Объем производ., всего | 41272 | 26965 | - 14307 | - 34,7 |
Материальные затраты, всего | 19444,1 | 21982,0 | 2538 | 13,1 |
Материалоемкость | 0,471 | 0,815 | 0,344 | 73,0 |
Сырье и материалы | 17305,2 | 19344,2 | 2039 | 11,8 |
Сырьеемкость | 0,419 | 0,717 | 0,298 | 71,1 |
Эл. энергия | 972,2 | 1099,1 | 126,9 | 13,1 |
Энергоемкость | 0,024 | 0,041 | 0,017 | 70,8 |
Топливо | 777,8 | 989,2 | 211,4 | 27,2 |
Топливоемкость | 0,019 | 0,037 | 0,018 | 94,7 |
Полуфабрикаты (мебельная фурнитура) | 388,9 | 549,5 | 160,6 | 41,3 |
Полуфабрикатоемкость | 0,009 | 0,020 | 0,011 | 22,2 |
Перерасход материальных затрат в результате увеличения сырьеемкости на 71,1 % составил: 0,298* 26965 = 8036 (тыс.руб.)
Анализ
других частных показателей
Таблица 24 - Данные для анализа структуры материальных затрат
Материалы | 2004 г. | 2005 г. | Изменение, тыс. руб. | Отклонение в уд. весах, % | ||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
1. Лакокрасочные изделия | 2916,6 | 15,0 | 3429,2 | 15,6 | 512,6 | 0,6 |
2. Продукция текстильной промышленности | 2430,5 | 12,5 | 2857,7 | 13,0 | 427,2 | 0,5 |
3. Пиломатериалы | 3888,8 | 20,0 | 4176,6 | 19,0 | 287,8 | - 1,0 |
4. Продукция химической промышленности | 3597,2 | 18,5 | 3605,0 | 16.4 | 7,8 | - 2,1 |
5. Энергия | 972,2 | 5,0 | 1099,1 | 5,0 | 126,9 | - |
6. Топливо | 777,8 | 4,0 | 989,2 | 4,5 | 211,4 | 0,5 |
7. Полуфабрикаты (мебельная фурнитура) | 388,9 | 2,0 | 549,5 | 2,5 | 160,6 | 0,5 |
Итого | 19444,1 | 100,0 | 21982,0 | 100,0 | 2538,0 | - |
Топливоемкость в отчетном периоде увеличилась на 94,7 %, этот факт отрицательно повлиял на эффективность использования материальных ресурсов. Был допущен перерасход в размере: 0,018 * 26965 = 485,4 (тыс. руб.). Увеличение полуфабрикатоемкости способствовало перерасходу материальных затрат в размере: 0,011 * 26965 = 296,6 (тыс. руб.).
Поскольку наибольший удельный вес в составе материальных затрат занимают сырье и материалы, представляет интерес проанализировать состав и структуру данной статьи затрат.
Данные табл. 24 позволяют сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в составе материальных затрат занимают расходы на пиломатериалы (19,0 %), а также расходы на продукцию химической промышленности (16,4 %) и лакокрасочные изделия (15,6%).
В отчетном периоде по данным видам материалов был допущен перерасход в абсолютном выражении в размере: по пиломатериалам – 287,8 тыс. руб.; по продукции химической промышленности – 7,8 тыс. руб.; по лакокрасочным изделиям – 512,6 тыс. руб.
Таким образом, проведенный анализ еще раз подтверждает неэффективность использования материальных затрат, рост материалоемкости продукции и работ предприятия.
Поскольку отсутствует информация о структуре объема производства предприятия, и об уровне материальных затрат в себестоимости отдельных видов строительных работ и продукции, провести факторный анализ материалоемкости не представляется возможным.
Проведенный анализ материалоемкости показал, что наибольший удельный вес в составе совокупных затрат предприятия занимают материальные затраты. По всем видам материальных ресурсов предприятием был допущен перерасход, что связано с увеличением удельного веса материальных затрат в составе отдельных видов строительных работ предприятия. Динамика показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов, отрицательная и отражает неэффективность использования материальных ресурсов.
Основным направлением повышения эффективности использования материальных ресурсов является внедрение ресурсосберегающих, малоотходных и безотходных технологий.
Рациональное использование запасов зависит также от полноты сбора и использования отходов и обоснованной их оценки.
Для сохранности наличных материальных ресурсов важное значение придается наличию технически оснащенных складских помещений с современными весоизмерительными приборами и устройствами, позволяющими механизировать и автоматизировать складские операции и складской учет.